Дипломированный бухгалтер (CPA) выплатил себе зарплату в 24 000 долларов, получив при этом 200 000 долларов в качестве распределения прибыли S-Corp, проиграл дело в Восьмом окружном суде и оказался должен шестизначную сумму в виде невыплаченных налогов и штрафов. В этой статье рассказывается, как IRS оценивает разумное вознаграждение, каковы «красные флаги» при аудите и как разработать обоснованную методику установления зарплаты владельца S-Corp.
Форма 1099-C не означает автоматическое получение налогового счета. В этом руководстве рассматривается, когда аннулированный долг подлежит налогообложению, пять исключений Формы 982 (банкротство, неплатежеспособность, квалифицированное фермерское хозяйство, бизнес-недвижимость, основное место жительства), истечение срока действия исключений для студенческих кредитов и ипотеки в 2026 году, а также ведение записей для подтверждения неплатежеспособности перед IRS.
Исключение дохода, заработанного за рубежом (FEIE) в 2026 году позволяет имеющим на это право американцам за границей исключать до $132 900 иностранного дохода через Форму 2555. В этом руководстве подробно описываются тесты на физическое при сутствие и добросовестное проживание, исключение расходов на жилье, сравнение FEIE и налогового кредита за уплаченные за рубежом налоги (Foreign Tax Credit), а также необходимая документация для экспатов и цифровых кочевников.
Обзор четырех основных программ IRS по урегулированию налоговой задолженности — соглашения о рассрочке, предложение о компромиссе, статус временно безнадежной задолженности и отмена штрафов — включая переход на автоматическую первую отмену штрафа в 2026 году, 21-процентный уровень одобрения OIC согласно справочнику IRS Data Book 2024 года, а также способы выявления мошеннических схем из списка «Грязная дюжина» IRS.
Чистые операционные убытки, возникшие после 2021 года, переносятся на неопределенный срок, но могут компенсировать только 80% будущего налогооблагаемого дохода. В этом руководстве рассматриваются расчет, лимит избыточных бизнес-убытков по Разделу 461(l), Формы 1045 и 1040-X, а также методы ведения бухгалтерии, позволяющие обосновать NOL спустя годы.
Раздел 469 по умолчанию классифицирует убытки от аренды как пассивные, поэтому большинство из них не могут быть использованы для уменьшения дохода W-2. В этом руководстве рассматриваются специальная льгота в размере $25,000 и ее постепенная отмена при доходе MAGI от $100,000 до $150,000, тесты на 750 часов и 50% для получения статуса профессионала в сфере недвижимости, выбор агрегации 1.469-9(g), практика ведения журналов учета времени для аудита и способы разблокировки отложенных убытков при выбытии актива.
Раздел 1031 позволяет инвесторам в недвижимость отложить уплату налога на прирост капитала и восстановление амортизации путем обмена инвестиционной собственности, но только при условии строгого соблюдения 45-дневного окна идентификации, 180-дневного срока закрытия сделки, правил квалифицированного посредника и требований к подобному имуществу после вступления в силу закона TCJA.
Понятное руководство по FBAR и FATCA для налогоплательщиков США — кто обязан отчитываться, совокупный порог в 10 000 долларов, уровни формы 8938, штрафы после дела Биттнера, ограниченные 16 536 долларами за форму, и то, как упрощенные процедуры (Streamlined Procedures) позволяют исправить пропущенные отчеты за прошлые годы без штрафов.
Раздел 41 позволяет квалифицированным малым предприятиям компенсировать до $500 000 ежегодных налогов на заработную плату за счет федерального налогового кредита на НИОКР. В этом руководстве рассматривается четырехэтапный квалификационный тест, учитываемые расходы на оплату труда и облачные сервисы, выбор статуса QSB в форме 6765, а также изменения OBBBA для отчетности за 2025 и 2026 годы.
Практическое руководство по смене домицилия штата для экономии на налогах: разница между резидентством и домицилием, девять штатов без подоходного налога, ловушка «статутного резидентства» (правило 183 дней) и то, как штаты с высокими налогами восстанавливают график вашего перемещения по данным сотовых вышек, записям EZ-Pass и транзакциям по кредитным картам.
