뉴햄프셔 HB 1433 보육 세액공제: 고용주가 BPT와 BET에서 공제받을 수 있는 항목
2026년 7월 9일 서명된 뉴햄프셔 HB 1433은 사업이익세와 사업활동세에서 적격 비용의 50%를 공제받을 수 있는 보육시설 신설 세액공제를 신설하며, 주 전체 한도는 $5 million, 이월 기간은 4년이다. 12개 정원 규정에 따라 누가 자격을 갖추는지, HB 1634와는 어떻게 다른지, 2028년 신고 전에 무엇을 기록해야 하는지 살펴본다.
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세금 계획
세금 부담 최소화와 절세 극대화를 위한 전략적 세무 계획
다시 쓰인 QDOT 규정: 재무부 결정 10050이 비시민권자 배우자를 둔 사업주에게 의미하는 것
2026년 7월 10일부터 시행되는 재무부 결정 10050은 지난 30년간 적격국내신탁(QDOT) 규정에 대한 첫 실질적인 개정입니다. 무제한 배우자 공제가 왜 비시민권자 배우자를 제외하는지, QDOT에 필요한 요건 — 미국인 수탁자, Form 706의 명시적 선택, 200만 달러 이상 신탁에 대한 담보 제공 — 은 무엇인지, 그리고 새 규정이 사업주의 상속재산을 위해 수정한 네 가지 절차적 사항은 무엇인지 살펴봅니다.
버몬트주, 연구개발 세액공제 3배 인상: 소규모 제조업체를 위한 법률 164호의 의미
2026년 6월 18일에 서명된 버몬트 법률 164호는 2027 과세연도부터 주 연구개발 세액공제율을 연방 섹션 41 공제액의 27%에서 75%로 인상하고 주 전체 상한선을 350만 달러로 올립니다. 5만 달러의 연방 공제액은 이제 버몬트에서 13,500달러 대신 37,500달러를 제공합니다. 다음은 소규모 제조업체가 Form BA-404 문서를 준비하는 방법입니다.
국세청으로부터 서면 답변을 받는 방법: 소기업을 위한 개인서신판결(PLR) 및 결정서
국세청(IRS)의 구두 조언은 법적 구속력이 없지만, 개인서신판결(Private Letter Ruling)은 구속력을 가집니다. Revenue Procedure 2026-1에 따라, 놓친 세금 선택에 대한 9100 구제 신청 비용은 일반적으로 약 $14,500이며, 소규모 조직을 위해 약 $3,450 및 $9,775의 할인 등급이 적용됩니다. IRS는 완전한 신청서 접수 후 21일 이내에 연락해야 합니다. 이 글에서는 서신판결 신청 비용이 타당한 경우, 신청서에 포함되어야 할 사항, 그리고 가장 일반적인 사례를 다루는 무료 대안(Form SS-8, Form 3115, Rev. Proc. 2013-30)에 대해 설명합니다.
2026년 세이프 하버 401(k) 플랜: 중소기업이 비차별 테스트를 건너뛰는 방법
세이프 하버 401(k)는 고정된 고용주 기여금(3% 비선택적 기여 또는 최대 4% 매칭)을 제공하는 대가로 IRS의 ADP/ACP 비차별 테스트를 자동으로 통과합니다. 세 가지 기여 방식의 비용 비교, 12월 1일 소급 도입 마감일, 그리고 2026년 한도($24,500 이연 한도, $72,000 총 기여 한도, 고소득자에 대한 필수 Roth 캐치업)를 알아봅니다.
감가상각 환입 설명: 감가상각된 장비나 부동산을 판매할 때 기다리는 세금 청구서
감가상각 환입은 사업용 자산을 양도차익으로 매각할 때 이미 공제받은 감가상각액에 대해 과세합니다. Section 1245 장비의 이익은 최대 37%의 일반 소득으로 환입되는 반면, Section 1250 부동산 감가상각은 25%로 제한됩니다. 100% 가속상각이 복원되고 2026년 Section 179 한도가 $2,560,000인 상황에서 전액 비용 처리된 자산은 첫날부터 기초가액이 $0이므로 판매 가격의 거의 전부가 과세 대상이 됩니다. 여기서는 규칙이 어떻게 나뉘는지, 실제 사례, 그리고 사업주들이 세금을 관리하기 위해 사용하는 다섯 가지 전략을 설명합니다.
당신이 산 것은 소프트웨어가 아니라 마이크로 SaaS입니다: 구매가격배분과 15년 Section 197 규정
사업체 인수의 일부로 취득한 소프트웨어는 독립형 소프트웨어의 36개월이 아니라 IRC Section 197에 따라 15년에 걸쳐 상각됩니다. 마이크로 SaaS 구매가격을 IRS의 일곱 개 자산군에 배분하고, 매도인과 Form 8594에 합의하며, 이를 플레인 텍스트 원장에 기록하는 방법을 다룹니다.
네덜란드, 자프스탄디헨압트렉 다시 인하: ZZP 프리랜서가 2026년과 2027년에 대비해야 할 사항
네덜란드 자프스탄디헨압트렉이 2025년 2,470유로에서 2026년 1,200유로, 2027년 900유로로 인하됩니다. 이는 2020년 7,280유로 대비 88% 감소한 수치입니다. 50,000유로 이익을 내는 ZZP 프리랜서의 경우 2026년 인하만으로도 약 400~480유로의 추가 세금이 발생하며, MKB-빈스트브리이스텔링도 12.70%로 낮아집니다. 전체 단계적 인하 일정과 5가지 구체적인 예산 책정 단계를 확인하세요.
2026년 QLAC: 210,000달러 적격 장수 연금 계약 한도가 RMD를 줄이는 방법
QLAC를 사용하면 기존 IRA, SEP-IRA 또는 401(k)에서 최대 210,000달러(2026년 SECURE 2.0 평생 한도)를 이연 연금으로 옮길 수 있으며, IRS는 지급이 시작될 때까지(최대 85세까지) 이 금액을 RMD 계산에서 제외합니다. 여기에는 규칙, 실제 사례, 그리고 이 전략을 포기해야 하는 손익분기점 계산이 포함되어 있습니다.
로스 캐치업 의무화 도래: 2026년 고소득자 및 사업주를 위한 401(k) 규정
2026년 1월 1일부터 SECURE 2.0의 섹션 603에 따라, 50세 이상이며 전년도 동일 고용주로부터 지급받은 FICA 임금이 15만 달러를 초과하는 근로자는 401(k) 캐치업 기여금(표준 $8,000, 60~63세 $11,250)을 세후 로스(Roth)로 납입해야 합니다. 로스 옵션이 없는 플랜은 2026년 12월 31일까지 플랜을 개정하거나 캐치업 자체를 금지해야 합니다. W-2를 받는 S-corp 소유주는 대상에 포함되지만, K-1을 받는 파트너는 제외됩니다.
텍사스 R&D 프랜차이즈 세금 공제율 8.722%로 인상 — 2026년 소기업 환급 가능
2026년 1월 1일부터 시행되는 텍사스 SB 2206은 R&D 프랜차이즈 세금 공제율을 5%에서 8.722%(대학 협력 연구의 경우 10.903%)로 인상하고, 매출 265만 달러 미만 기업과 신규 참전용사 소유 기업에 대해 현금 환급을 가능하게 하며, 연방 Form 6765와 정의를 일치시키고, R&D 장비 판매세 면제를 폐지합니다.
트럼프 계좌 증여세 규칙: 대부분의 가정을 양식 709 제출 의무에서 면제해주는 IRS 세이프 하버
IRS 수입 규정 2026-25(2026년 6월 29일)는 트럼프 계좌 기여금에 대한 증여세 세이프 하버를 마련했습니다: 개인 증여자가 자녀에 대한 총 증여액이 연간 19,000달러 공제 한도를 넘지 않는다면 양식 709를 제출할 필요가 없으며, 이는 계좌가 18세까지 잠기는 특성으로 인해 제기된 미래이익 문제를 해결합니다.