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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
자가 출판 작가를 위한 장부 관리: KDP, ACX, 킥스타터 및 전체 인디 출판 스택
인디 및 하이브리드 작가가 KDP, ACX, IngramSpark, Patreon, Kickstarter에서 발생하는 로열티를 추적하고, 편집자와 성우를 1099-NEC 계약자로 분류하며, 조약 조건에 따라 외국 원천징수세를 기록하고, 크라우드 펀딩 선주문에 ASC 606을 적용하는 방법입니다.
도끼 던지기 전용 경기장 부기: 레인 예약, 리그 멤버십, 기업 이벤트 및 면책 서약 관리
도끼 던지기 경기장이 ASC 606에 따라 5가지 주요 수익원(워크인 레인, 리그 멤버십, 기업 이벤트, 바 판매, BYOB 서빙 수수료)을 구성하는 방법과 IATF 회비 전달, 환불 가능한 파손 보증금, 4만 달러~10만 달러 규모의 시설 설치비 원가 분할 재분류, 그리고 확장 시기를 결정하는 레인 시간당 수익 KPI에 대해 설명합니다.
섹션 1202 QSBS 제외: 1,500만 달러의 비과세 이익을 위한 창업자 가이드
섹션 1202는 창업자, 초기 직원 및 엔젤 투자자가 연방세에서 최대 1,500만 달러의 자본 이득을 제외할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 OBBBA 변경 사항, 5가지 적격성 관문, 새로운 3/4/5년 단계별 보유 기간, 섹션 1045 롤오버 및 가족 구성원과 비위탁자 신탁 전체에 걸쳐 발행자별 한도를 배가하는 스태킹 전략을 다룹니다.
자영업자 건강보험료 소득공제, 보험료 세액 공제(PTC), HSA 및 어거스타 규칙의 결합 활용: 2026년 사업주 보상 전략 가이드
제162(l)조 자영업자 건강보험료 공제와 보험료 세액 공제(PTC)의 순환 계산, HSA 기입 및 어거스타 규칙(제280A(g)조)을 조정하기 위한 현장 가이드입니다. 양식 7206 작동 원리, IRS 공고 2008-1에 따른 S-corp W-2 박스 1 보고, 메디케어 파트 B 및 D 공제 가능성, 2026년 납입 한도를 포함합니다.
전업 크리에이터를 위한 장부 정리 플레이북: Twitch의 두 종류 1099, ASC 606 후원 수익 인식 및 Section 179 장비 처리
전업 트위치 스트리머와 유튜버를 위한 실무 장부 정리 가이드 — Twitch가 1099-MISC Box 2와 1099-NEC로 지급액을 나누는 방식, ASC 606에 따른 후원 수익 인식 시점, 2만 달러 규모의 스튜디오 구축 시 100% 보너스 감가상각 대신 Section 179를 선택해야 하는 경우, Section 280A에 따른 홈 오피스 공제 방어 방법, 그리고 단순 취미 채널과 수익성 있는 크리에이터 비즈니스를 구분 짓는 ARPS, eCPM, 시간당 비용(cost-per-hour) 등 주요 KPI에 대해 알아봅니다.
어거스타 규칙(Augusta Rule): 사업주가 자신의 주택을 S-Corp에 연간 14일 동안 비과세로 임대하는 방법
미국 연방 세법(IRC) 제280A(g)조에 따라 사업주는 자신의 개인 거주지를 본인의 S-Corporation에 연간 최대 14일 동안 임대할 수 있으며, 해당 임대 소득 전액을 개인 총소득에서 제외하는 동시에 법인은 제162조에 따라 임대료를 비용으로 공제받을 수 있습니다. 시노폴리 판례는 세무조사에서 어떤 항목이 인정되고 어떤 항목이 거부되는지를 보여줍니다.
소규모 비즈니스를 위한 Form 3115: 섹션 481(a), 자동 승인 및 세무조사 보호 트랩에 대한 실무 가이드
소규모 비즈니스가 수정 신고 없이 이전 연도의 회계 방법을 수정하기 위해 Form 3115를 사용하는 방법 — 섹션 481(a) 캐치업 계산, Rev. Proc. 2015-13에 따른 자동 vs 비자동 승인, 세 가지 실무 사례(현금주의-발생주의 전환, 비용 분리, 수리 규정), 그리고 세무조사 보호를 무효화하는 5가지 신고 실수에 대해 다룹니다.
1인 셰프 전문가를 위한 개인 셰프 비즈니스 장부 관리: Schedule C 가이드북
ASC 606 본인 대 대리인 식료품 처리, 72.5센트 표준 마일리지 공제율, Section 179 장비, 가내 식품법 제한 및 Schedule C 신고자를 위한 분기별 추정세액 세이프 하버를 다루는 개인 및 프라이빗 셰프를 위한 2026년 장부 관리 가이드입니다.
제1361조 S-Corporation 자격 요건: 소리 없이 선택권을 박탈할 수 있는 숨겨진 규정들
제1361조는 S-Corporation의 5가지 자격 요건(국내 법인 설립, 100인 주주 제한, 적격 주주, 단일 클래스 주식 및 기업 유형)을 설정합니다. 불균등한 배당이나 주주의 거주지 이전과 같은 통상적인 경영 결정으로 인해 S-Corporation 선택이 해지될 수 있습니다. 제1362(f)조는 30,000달러 이상의 수수료가 발생하는 PLR 기반의 구제책을 제공합니다.
Soroban 판결 이후 제1402(a)(13)조: 2026년 유한책임사원 자영업세 면제
2023년 조세법원의 Soroban 판결 이후, 주법상의 유한책임사원 명칭만으로는 더 이상 15.3%의 자영업세로부터 분배지분을 보호할 수 없게 되었습니다. 본 가이드는 제1402(a)(13)조에 따른 기능적 테스트, Renkemeyer 관련 판례군, 2024년 제안된 규정, 그리고 2026년에도 펀드 매니저, LLC 회원 및 운영 파트너에게 유효한 조세 전략을 상세히 살펴봅니다.
2026년의 Section 199A QBI 공제: 패스스루 기업 소유주를 위한 영구적인 20% 세금 감면
OBBBA는 Section 199A 패스스루 공제를 영구화하고 2026년 단계적 도입 범위를 단독 신고자 $201,750 / 부부 공동 신고자 $403,500로 확대했습니다. 20% QBI 공제, W-2 임금 및 UBIA 상한선, SSTB 단계적 배제, 새로운 $400 최소 금액, 그리고 S-corp, LLC, 파트너십을 위한 Form 8995-A 합산이 실제로 어떻게 작동하는지 설명합니다.
2026년 R&D 세액 공제: OBBBA의 섹션 174 비용 처리 복원, 섹션 41의 4단계 테스트, 적격 중소기업을 위한 $500,000 급여세 상계 가이드
OBBBA는 2026년에 섹션 174에 따른 국내 R&E 비용의 즉시 비용 처리를 복원했으며, 중소기업에게 2022~2024년 세무 신고를 수정할 수 있는 2026년 7월 6일까지의 기한을 부여했습니다. 섹션 41의 4단계 테스트, 14% 대체 간편 세액 공제(ASC), 섹션 280C 감면 세액 선택 및 적격 중소기업을 위한 $500,000 급여세 상계에 관한 실무 가이드입니다.