Донорський фонд проти приватного фонду: посібник власника бізнесу з дарування подорожчалих акцій
У США донорські фонди вираховують подорожчалі акції за ринковою вартістю до 30% AGI; приватні фонди мають нижчу межу — правила IRS для власників.
#tax-planning
Налоговое планирование
Стратегічне податкове планування для мінімізації зобов'язань та максимізації заощаджень
ICHRA пояснено: як малі роботодавці відмовляються від групових медичних планів на користь індивідуальних відшкодувань у 2026 році
ICHRA дозволяє роботодавцям відшкодовувати працівникам без оподаткування витрати на індивідуальне медичне страхування замість придбання групового плану. Охоплює поріг доступності 2026 року на рівні 9,96%, правила QSEHRA проти ICHRA, 11 допустимих класів працівників, обов'язкові повідомлення та як відображати відшкодування в обліку без втрати податкових переваг.
Бухгалтерія компанії з переїздів: калькуляція витрат на кожне перевезення, амортизація автопарку та сезонний грошовий потік
Компанії з переїздів заробляють 55-60% доходу з травня по серпень, а потім стикаються з 50-70% зимовим спадом. Калькулюйте витрати на кожне перевезення, амортизуйте вантажівки за правилами MACRS 5-річної власності, тримайте резерв на пік сезону у 12-18%, і ведіть 13-тижневий прогноз грошових коштів, щоб літній прибуток фінансував зиму.
Код TP у полі 12 форми W-2 та поле 14b: посібник роботодавця 2026 року щодо звітування про кваліфіковані чайові
Для заробітної плати, виплаченої 1 січня 2026 року або пізніше, роботодавці повинні звітувати про кваліфіковані чайові у полі 12 з кодом TP форми W-2 та код професії Міністерства фінансів для працівників сфери чайових у полі 14b, інакше працівники сфери чайових втратять відрахування до 25 000 доларів США згідно з розділом 224.
Повернення обриву субсидії ACA у 2026 році: як самозайняті філери з доходом близько $63 840 можуть використати SEP IRA, щоб зберегти податковий кредит на страхові внески
Розширені субсидії ACA закінчилися 31 грудня 2025 року, тому у 2026 році одинокий філер, який перевищує приблизно $63 840 MAGI на один долар, втрачає весь податковий кредит на страхові внески, тоді як тарифи Marketplace зростають у середньому на 18%. Внески до SEP IRA, solo 401(k), традиційної IRA та HSA є відрахуваннями "над рискою", тому вони знижують MAGI, який використовується для кредиту — а обмеження на повернення надмірних авансових кредитів зникло для податкових років після 2025 року, що робить кожен долар надлишку таким, що підлягає поверненню.
Наскільки далеко назад IRS може перевірити ваш малий бізнес? Правила 3, 6 років та безстрокові — що має знати кожен власник
IRS зазвичай має три роки з дати подання декларації, щоб донарахувати податок згідно з IRC 6501(a), шість років, якщо ви пропустили більше 25% валового доходу, та необмежений час, якщо ви взагалі не подали декларацію або подали її шахрайським шляхом. Паралельно діють інші строки — 10 років на стягнення, 3 роки на повернення переплати, 4 роки для записів про податки на заробітну плату, а також строк для підтвердження собівартості активів до моменту їх продажу плюс 3 роки — саме тому більшість CPA радять малому бізнесу зберігати фінансові записи за замовчуванням протягом шести років.
Бухгалтерія для мобільних будинків і парків автобудинків: відшкодування комунальних послуг, сегрегація витрат і чистий облік юридичних осіб
Парки заробляють свою маржу в облікових книгах. Сублічильники або RUBS відшкодовують 80-100% змінних комунальних витрат і зазвичай підвищують чистий прибуток на 20-30%, а дослідження сегрегації витрат перекласифіковує 40-60% бази амортизації у 5- та 15-річне майно, яке тепер має право на 100% бонусну амортизацію. Цей посібник охоплює облік відшкодування з надбавкою, розділення орендної плати за ділянку та орендної плати за будинок, міжкомпанійні потоки між холдинговою та управлінською компаніями, розподіл за Формою 8594 та контрольний список щомісячного закриття для парків збірних будинків та автобудинків.
Нова форма IRS Schedule 1-A: Ваш путівник по чотирьох нових відрахуваннях для чайових, понаднормової роботи, автокредитів та осіб старшого віку
Schedule 1-A — це нова форма IRS для податкових років 2025–2028, яка містить чотири відрахування нижче межі — до $25,000 за чайові, $12,500/$25,000 за премію за понаднормову роботу згідно з FLSA, $10,000 за відсотки за кредитом на нове авто та $6,000 на особу віком 65+. Кожне відрахування поступово припиняється за власним порогом MAGI, і цей путівник пояснює, хто має право, як працює розрахунок та які записи захищають заявлену суму.
Плани фантомних акцій для малого бізнесу: винагороджуйте ключових співробітників, не передаючи частку власності
План фантомних акцій надає ключовим співробітникам гіпотетичні одиниці, які відстежують вартість компанії та виплачуються готівкою — без випуску акцій, без розмивання часток, без права голосу. Виплати є звичайним доходом, що оподатковується ФІКА (FICA) при виплаті, роботодавець відраховує їх у тому ж році, а винагороди, що виплачуються готівкою, є зобов'язаннями, які переоцінюються за справедливою вартістю кожного звітного періоду. Виплата протягом 2,5 місяців після закінчення року, в якому одиниці вестингуються, задовольняє вимогу короткострокової відстрочки за розділом 409A; план для двох-трьох учасників зазвичай коштує $4,000–$10,000 на запуск.
Розділ 45W закінчився: що означає завершення податкового кредиту на комерційні чисті транспортні засоби для малих автопарків
Закон "One Big Beautiful Bill Act" припинив дію податкового кредиту на комерційні чисті транспортні засоби за розділом 45W — менше з 15% бази (30% для повністю електричних) або додаткової вартості, з обмеженням у $7,500 для транспортних засобів з повною масою до 14 000 фунтів та $40,000 для важчих — для транспортних засобів, придбаних після 30 вересня 2025 року, разом із кредитами 30D та 25E. Залишився лише кредит на обладнання для заправки за розділом 30C, для майна, введеного в експлуатацію до 30 червня 2026 року. Охоплює тести дати придбання та письмового обов'язкового договору, які визначають, чи все ще має право на кредит замовлений вами транспортний засіб, як електромобіль для автопарку виглядає з точки зору загальної вартості володіння без федеральних грошей, та розділи 179, бонусну амортизацію та облік активів за VIN-кодами, які це замінюють.
Пояснення вирахування QBI у 23%: що Закон про зниження податків для малого бізнесу може означати для вашого пасивного доходу
H.R. 8415 підвищить вирахування кваліфікованого доходу від бізнесу за Секцією 199A з 20% до 23% — це додаткові $3,000 вирахування на $100,000 QBI, що становить від $660 до $960 податкової економії залежно від вашої податкової ставки. Ось як працює вирахування у 2026 році після того, як OBBBA зробила його постійним, які обмеження за заробітною платою W-2 та SSTB все ще застосовуються, і як вести облік, щоб підтвердити заявлену суму.
Чому ваш SaaS може заборгувати податок штату з продажів, які ви ніколи не "здійснювали" ніде: пастка throwback і throwout
Правило throwback може збільшити фактор продажів рідного штату з 20% до 60% на тих самих доходах, додаючи неоподатковані "нічийні" продажі назад до чисельника; throwout, який натомість зменшує знаменник, доводить його до 33%. Близько 20 штатів плюс округ Колумбія досі застосовують throwback для матеріальних продажів, п'ять штатів скасували свої правила з 2019 року, а P.L. 86-272 не захищає жодного з ваших доходів від SaaS.