잉여 식품을 기부하면 원가보다 더 많이 공제받는다: 대부분의 기업이 놓치는 식품 기부 세액공제
Section 170(e)(3)은 모든 기업이 기부한 식품에 대해 원가에 마진의 절반을 더한 금액을 공제받을 수 있게 하며, 최대 원가의 두 배까지 공제 가능합니다. 순이익의 15% 한도, 5년 이월, 그리고 Good Samaritan 책임 보호도 포함됩니다.
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세금 계획
세금 부담 최소화와 절세 극대화를 위한 전략적 세무 계획
2026년 529 플랜: $20,000 K-12 상한, 과외, 견습제도
OBBBA는 2026년부터 529 K-12 인출 상한을 학생당 연간 $20,000로 두 배로 늘렸고, 과외, 시험 응시료, 자격증 프로그램을 적격 비용으로 포함시켰습니다. 그러나 캘리포니아와 같은 비일치 주에서는 수익 부분에 여전히 세금을 부과하고 이전 공제를 환수할 수 있습니다.
캐나다 자본이득 포함율은 여전히 1/2: 2026년 사업체 또는 임대 부동산 매도 시
캐나다는 2025년 3월 21일 3분의 2 자본이득 포함율을 취소했지만, 125만 달러 평생 면제는 유지했습니다 — 2026년 기준 약 127만 5천 달러로 물가연동. 여기에 QSBC 요건, CCA 환입, 그리고 세액을 결정하는 45(2)/45(3) 선택이 있습니다.
양식 7218과 섹션 45Z 청정 연료 크레딧: 생산자가 추적해야 할 사항
섹션 45Z는 2025년 이후 생산된 연료에 대해 갤런당 $0.20~$1.00(인플레이션 조정 전)을 지급하지만, 양식 637 등록이 생산일 이전에 완료되어 있고, 원료가 북미산이며, 해당 연도의 배출량 표를 사용하는 경우에만 해당됩니다.
당신은 땅은 소유하지만 광물은 소유하지 않습니다: 임대 보너스, 로열티, 감모 공제의 과세 방법
원유 및 가스 임대 보너스, 지연 임대료, 로열티는 모두 Schedule E에 보고되는 일반 소득이지만, 로열티는 기준 금액이 0이 된 후에도 계속 적용될 수 있는 15% 정률 감모 공제를 받을 수 있습니다. 각 지급액이 어떻게 과세되는지, 세금 신고서에서 어디에 기재되는지, 피해야 할 주 세금 함정에 대해 알아보세요.
미주리주 2026년 PTET 선거: SALT 패리티법 가이드
미주리주의 SALT 패리티법은 파트너십과 S법인이 MO-PTE 양식을 통해 최고 개인 세율 4.7%로 세금을 납부하여, 공제액을 연방 SALT 상한을 넘어 이동시킬 수 있게 합니다. 2026년 규칙, 마감일, 그리고 신고 함정을 소개합니다.
사업 현금 준비금을 위한 지방채: 세금 환산 수익률 vs. 고수익 저축
32% 세율 구간에서 4.08%의 지방채 수익률은 6.00%의 과세 수익률과 동일합니다. 사업 준비금 현금에 대한 세금 환산 수익률 계산법과 지방채가 FDIC 보호 저축을 능가하는 경우를 알아보세요.
부부가 함께 사업을 운영하시나요? 적격 공동 사업체 선거(QJV)가 세금 신고를 어떻게 두 개로 나누는지
법인격이 없는 사업을 공동으로 소유한 부부는 기본적으로 파트너십으로 과세되지만, 적격 공동 사업체 선거를 통해 각 배우자가 별도의 스케줄 C와 스케줄 SE를 제출할 수 있습니다 — 양식 1065 없이, 그리고 두 배우자 모두 사회보장 크레딧을 적립합니다. 두 배우자 모두 실질적으로 참여해야 하며, LLC나 법인으로 보유된 사업에는 적용할 수 없습니다.
사업체 소유 생명보험 증권 매각: 생명보험 정산금의 과세 방법
생명보험 정산금 지급액은 세 가지 부분으로 나뉩니다 — 기초자산까지는 비과세, 현금해지가액까지의 이익은 일반소득, 나머지는 자본이득입니다. 기업이 이를 신고하는 방법과 양식 1099-LS, 1099-SB, 8925 및 섹션 101(j)에 대해 설명합니다.
사업용 차량을 트레이드인하셨나요? 트레이드 허용액은 과세 대상입니다 — 자본 이득, 재포획, 그리고 새로운 기초가액 설명
2018년부터 사업용 차량의 트레이드인은 면세 교환이 아닌 과세 대상 매매로 간주됩니다. 트레이드 허용액에서 조정 기초가액을 뺀 금액이 이득이며, 감가상각은 Form 4797에서 일반 소득으로 재포획되고, 신차의 감가상각 기초가액은 전체 비용입니다.
디지털 노마드 세금 거주지 2026: 183일 규칙이 당신을 구하지 못하는 이유
한 국가에서 183일 미만을 체류한다고 해서 어디에서도 비거주자가 되는 것은 아닙니다. 미국 노마드는 여전히 전 세계 소득에 대해 세금을 내야 하며, 2026년 해외 근로소득 배제 한도는 $132,900이고 자영업 세금의 15.3%를 절대 포함하지 않으며, 세무 홈 테스트는 영구 여행자를 자격에서 제외하며, FBAR은 모든 해외 계좌를 합산하여 $10,000를 초과하면 신고해야 합니다.
65세 이후에도 HSA에 계속 납입하고 계신가요? 메디케어의 6개월 소급 규정이 합법적 납입을 초과 납입으로 바꾸는 방법
65세 이후 메디케어 파트 A에 가입하면 최대 6개월까지 소급 적용되어, 그 기간 동안 이루어진 HSA 납입이 연 6% 소비세가 부과되는 초과 납입으로 전환됩니다. 이 가이드는 2026년 비례 한도, 양식 5329 벌칙, 신고 마감 전 초과 금액 인출 방법, 그리고 6개월 사전 중단 계획을 다룹니다.