#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Vysvetlenie oddielu 174A: Ako OBBBA obnovuje okamžité odpisovanie nákladov na výskum a vývoj pre softvérové spoločnosti
Oddiel 174A zákona One Big Beautiful Bill Act trvalo obnovuje okamžitý daňový odpočet nákladov na domáci vývoj softvéru a výskum a vývoj pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2024, čím ruší päťročné pravidlo amortizácie, ktoré od roku 2022 zaťažovalo peňažné toky malých technologických spoločností.
Kľučka v krátkodobom prenájme v roku 2026: Ako zamestnanci (W-2) kompenzujú príjem prostredníctvom aktívnej účasti a 100% bonusových odpisov
Prehľad pravidla siedmich dní podľa Sekcie 469, troch realistických testov aktívnej účasti a toho, ako trvalé 100% bonusové odpisy podľa zákona One Big Beautiful Bill Act umožňujú majiteľom krátkodobých prenájmov kompenzovať príjmy zo zamestnania – plus účtovné návyky, ktoré obstoja pri audite IRS.
Obrana pri audite daňovej rezidencie štátu po presťahovaní do štátu bez daní
Praktický sprievodca, ako prežiť audity rezidencie od California FTB a New Yorku po presťahovaní sa na Floridu, do Texasu alebo Nevady – testy domicilu a zákonnej rezidencie, dokumentácia počtu dní, pasce pri majetkovom odmeňovaní a pravidlo výhody zamestnávateľa.
Priama primárna starostlivosť sa v roku 2026 spojí s vaším HSA: Pravidlo OBBBA, vďaka ktorému sú mesačné poplatky lekárom oslobodené od dane
Sekcia 71308 zákona OBBBA a oznámenie IRS 2026-05 vám od januára 2026 umožňujú spojiť členstvo v priamej primárnej starostlivosti (DPC) až do výšky 150 USD/mesiac na dospelú osobu (300 USD pre rodinu) s HSA, preklasifikovať všetky bronzové a katastrofické plány trhoviska na plány oprávnené pre HSA a natrvalo zaviesť bezpečný prístav pre telemedicínu pred odpočítateľnou položkou. Tu sa dozviete, ako by mali freelanceri, majitelia jednoosobových S-corp a malí zamestnávatelia kombinovať DPC, krytie z trhoviska, HSA a refundácie QSEHRA/ICHRA bez dvojitého čerpania výhod.
Útes dotácií ACA 2026 je späť: Príručka na prežitie pre samostatne zárobkovo činné osoby, freelancerov a predčasných dôchodcov
Rozšírené daňové bonusy na poistné vypršali 1. januára 2026, čím sa obnovil útes 400 % FPL. Táto príručka prevedie SZČO, vlastníkov S-corp, freelancerov a predčasných dôchodcov harmonogramom platných percent pre rok 2026, pákami MAGI ako Solo 401(k), SEP-IRA, HSA a oddiel 162(l), a stratégiami zúčtovania formulára 8962, aby sa vyhli päťciferným doplatkom.
Strop SALT podľa OBBBA a PTET: Štvorročné okno pre majiteľov prietokových entít
OBBBA zvyšuje federálny strop SALT na 40 400 USD pre rok 2026 s postupným znižovaním o 30 centov za každý dolár nad 505 000 USD MAGI, následne sa v roku 2030 vráti na 10 000 USD. Voľby PTET v 36 štátoch zostávajú bez stropu a stále prekonávajú limit pre väčšinu vysokopríjmových majiteľov prietokových entít. Vysvetlené štátne termíny, priority kumulácie a zlom v roku 2030.
Účtovníctvo stomatologickej praxe: ASC 606, afiliácia k DSO a KPI, ktoré odhaľujú ziskovosť
Ako by mali nezávislé a k DSO pridružené stomatologické praxe účtovať produkciu, zmluvné odpisy PPO, poplatky za správu a odpisy ambulancií podľa ASC 606 — plus KPI (pomer inkasa, % réžie, pomer dentálnej hygieny k produkcii), ktoré odlišujú prax so 60 % réžiou od tej so 75 %.
Účtovníctvo pre prax externých a outsourcingových finančných riaditeľov (CFO): Kompletný sprievodca pre samostatných operátorov a firmy s viacerými partnermi
Ako by mali nezávislí externí a outsourcovaní finanční riaditelia (CFO) štruktúrovať svoje účtovné knihy – spracovanie paušálov a projektovej práce podľa ASC 606, riešenie majetkových nástrojov poradcu podľa 409A a 83(b), postupné vyraďovanie SSTB podľa sekcie 199A pri hranici 201 750 USD pre jednotlivcov / 403 500 USD pre spoločné priznanie a cieľové benchmarky využitia a realizácie pre zdravú prax.
Zóny príležitostí 2.0: Plánovacia príručka na rok 2026 pre realitných sponzorov a rodinné kancelárie
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) zmenil kvalifikované zóny príležitostí na trvalé a zaviedol priebežné 5-ročné odklady, desaťročné prehodnocovanie máp od 1. júla 2026, novú triedu vidieckych fondov (QROF) s 30 % navýšením základu v 5. roku a pokuty za vykazovanie vo výške 10 000 USD za daňové priznanie. Tu je plánovací postup pre sponzorov a rodinné kancelárie na obdobie rokov 2026 – 2027.
Odpočet QBI podľa oddielu 199A v roku 2026: Príručka pre vlastníkov prietokových subjektov po zákone One Big Beautiful Bill Act
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) urobil oddiel 199A trvalým, pridal minimálny odpočet 400 USD pre aktívnych majiteľov malých firiem od roku 2026 a rozšíril rozsah spoločného postupného zavádzania na 150 000 USD. Praktický sprievodca tromi úrovňami QBI, ladením miezd, UBIA, agregáciou a umiestnením SSTB pre vlastníkov prietokových subjektov.
Sekcia 1202 QSBS po zákone One Big Beautiful Bill Act: Odstupňované doby držby, limit 15 miliónov USD a vrstvenie trustov
Ako zákon One Big Beautiful Bill Act prepísal sekciu 1202 QSBS – odstupňované oslobodenie od dane zo zisku vo výške 50/75/100 % po troch, štyroch a piatich rokoch; limit 15 miliónov USD na emitenta; prahová hodnota hrubých aktív 75 miliónov USD pri emisii; a vrstvenie non-grantor trustov, ktoré môže zvýšiť celkové oslobodenie zakladateľa vysoko nad limit pre jedného daňovníka.
Limity pre luxusné automobily podľa oddielu 280F a 100 % bonusové odpisy: Príručka daňových odpisov vozidiel pre majiteľov malých firiem na rok 2026
Oddiel 280F obmedzuje odpisy osobných automobilov v prvom roku 2026 na 20 300 USD s bonusom, zatiaľ čo pri ťažkých SUV s hmotnosťou nad 6 000 libier GVWR možno odpočítať celú kúpnu cenu prostredníctvom limitu 31 300 USD podľa oddielu 179 plus 100 % bonusových odpisov obnovených v rámci OBBBA. Táto príručka sa zaoberá výpočtami, pravidlami preukazovania evidovaného majetku a pascou spätného odvodu, ktorá postihuje majiteľov, ktorých obchodné využitie klesne pod 50 %.