3.8%の純投資所得税（NIIT）は、MAGI（修正後調整総所得）が独身で20万ドル、夫婦合算申告で25万ドルを超えると適用されます。これらの閾値は2013年以来据え置かれています。本ガイドでは、NIITの納税対象者、フォーム8960による計算方法、対象となる所得の種類（利息、配当、キャピタルゲイン、パッシブな不動産賃貸所得）と対象外の所得（賃金、IRAの分配金、地方債利息）、さらには課税対象を減らすための計画的な手法について解 説します。
適格オポチュニティ・ファンド（QOF）がどのようにキャピタルゲインを繰り延べ、10年間の保有後に非課税の資産価値上昇をもたらすのか、そして2027年1月から開始されるOBBBAの恒久的な「オポチュニティ・ゾーン 2.0」規則の下で、新規投資にどのような変更が生じるかを解説します。
ある公認会計士は、20万ドルのSコーポレーション配当を受け取りながら、自身の給与を2万4千ドルに設定していましたが、連邦第8巡回区控訴裁判所で敗訴し、数十万ドルの未払い給与税と罰金を科せられました。本記事では、IRSが適正な報酬をどのように評価するのか、税務調査のレッドフラッグ、およびSコーポレーション所有者の給与を設定するための防御可能な手法について解説します。
SAFEは満期や利息がなく、将来の株式を付与する契約ですが、コンバーチブル・ノートは4〜8％の利息と18〜24ヶ月の満期を持つローンであり、価格設定されたラウンドが終了しない場合は返済義務が生じます。また、Y Combinatorの2018年版ポストマネーSAFEは、各投資家の持分を「投資額 ÷ キャップ」で固定するため、希薄化は以前のSAFE保有者ではなく創業者に影響します。
2026年と2027年に施行されるSECURE 2.0法の規定：所得145,000ドル超の層に対する強制的なRothキャッチアップ、1960年以降生まれのRMD（最低引き出し義務）年齢の75歳への引き上げ、生涯35,000ドルの529プランからRoth IRAへのロールオーバー、および最大16,500ドルの中小企業向け退職金プラン設立税額控除について解説します。
ASC 350-40は、SaaS企業がどのソフトウェア開発費を費用処理し、どれを無形資産として資産計上するかを規定しています。ASU 2025-06では、従来の3段階モデルが廃止され、「完了の可能性が高い（probable-to-complete）」という閾値が採用されました。これに伴い、FASBはより多くのコストが費用処理されることを示唆しています。本ガイドでは、資産計上の対象、EBITDAや貸借対照表への影響、および監査に耐えうるプロセスの構築方法について解説します。
内国歳入法第1014条は、相続された資産の取得価額（コスト・ベイシス）を、被相続人の死亡時の公正市場価格にリセットします。これにより、被相続人の生存中に生じた含み益が課税対象から除外されます。この規定により、連邦政府は2026年に725億ドルの税収を失うと連邦議会税制合同委員会は予測しています。
セクション83(b)選択により、創業者や初期従業員は、各ベスティング期ではなく、付与時の制限付き株式の価値に対して普通所得税を支払うことができ、将来の値上がり分を長期キャピタルゲインに移行させることができます。30日間の申請期限は厳格であり、実際の譲渡日から開始されます。
バックドア・ロスIRAを利用すると、控除対象外のトラディショナルIRA拠出とロス・コンバージョンを組み合わせることで、高所得者でも年間最大7,500ドルを非課税のリタイアメント資産成長に充てることができます。本書では、5つのステップ、多くの試みを失敗させる按分（プロラタ）ルール、Form 8606の申告、および二重課税を防ぐための記録管理について解説します。
1099-Cが届いたからといって、必ずしも納税義務が生じるわけではありません。このガイドでは、免除された債務が課税対象となるケース、フォーム982の5つの除外規定（破産、支払不能、適格農地、不動産事業、主居所）、2026年に期限切れとなる学生ローンおよび住宅ローン免除の除外規定、そしてIRSに対して支払不能を証明するための記録管理について解説します。
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