Impostos de les LLC explicats: Una guia completa per a eleccions d'un sol membre, multi-membre i S-Corp
Aquí teniu un fet que sorprèn la majoria dels nous propietaris d'una LLC: l'IRS no té realment una categoria fiscal anomenada "LLC". El vostre estat emet la LLC, però quan arriba l'abril, l'IRS us grava com una altra cosa totalment diferent: un empresari individual, una societat col·lectiva, una corporació S o una corporació C. La classificació que us correspongui (o que trieu) pot fer variar la vostra factura fiscal en desenes de milers de dòlars a l'any.
Si això us sembla un problema que val la pena entendre, sou al lloc adequat. Aquesta guia repassa com es graven realment les LLC, les quatre maneres en què es pot classificar la vostra LLC, quan té sentit una elecció de Corporació S i els errors que costen als propietaris auditories, sancions i impostos innecessaris sobre el treball autònom.
Com es graven les LLC: Les regles federals per defecte
L'IRS tracta cada LLC sota una de les dues classificacions predeterminades en funció de quants propietaris ("membres") té. No cal sol·licitar-les; s'apliquen automàticament en el moment en què es forma la LLC.
LLC d'un sol membre: Entitat ignorada
Si sou l'únic propietari, l'IRS tracta la vostra LLC com una "entitat ignorada" (disregarded entity). A efectes fiscals, la LLC essencialment no existeix: vosaltres i l'empresa sou el mateix contribuent.
- Presenteu: El formulari 1040 amb l'Annex C (Guanys o pèrdues del negoci)
- Pagueu l'impost sobre el treball autònom: Es calcula a l'Annex SE (15,3% sobre els primers 176.100 $ d'ingressos nets, més el 2,9% de Medicare sobre la resta, amb un 0,9% addicional per als que tenen ingressos elevats)
- No presenteu: Una declaració d'impostos d'activitats econòmiques separada
El compromís és la simplicitat a canvi de l'exposició fiscal. Cada dòlar de benefici està gravat amb l'impost sobre el treball autònom, fins i tot el benefici que deixeu al compte bancari de l'empresa.
LLC de diversos membres: Tributació com a societat col·lectiva
En el moment en què afegiu un segon membre, l'IRS tracta la vostra LLC com una societat col·lectiva (partnership).
- La LLC presenta: El Formulari 1065 (Declaració dels EUA d'ingressos de societats col·lectives)
- Cada membre rep: Un Annex K-1 que mostra la seva part d'ingressos, deduccions i crèdits
- Cada membre presenta: La seva part dels ingressos de la societat a l'Annex E, amb l'impost sobre el treball autònom a l'Annex SE per als membres actius
Les societats col·lectives no paguen l'impost federal sobre la renda per si mateixes. Tots els beneficis "passen" als membres (pass-through), que paguen impostos segons els seus tipus personals, independentment de si s'han distribuït els diners en efectiu.
LLC de marit i muller: Un detall especial
En els estats amb règim de propietat comunitària (Arizona, Califòrnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Nou Mèxic, Texas, Washington, Wisconsin), una parella casada pot triar tractar la seva LLC de dos membres com una entitat ignorada, presentant un Annex C conjunt en lloc d'un Formulari 1065. Fora d'aquests estats, dos cònjuges reben per defecte el tractament de societat col·lectiva.
Elecció del tractament fiscal corporatiu
Les classificacions per defecte són només això, per defecte. Mitjançant la presentació d'un formulari, podeu canviar la manera com l'IRS grava la vostra LLC, sense canviar res de l'estructura de la vostra LLC a nivell estatal.
Elecció de Corporació S (Formulari 2553)
Aquesta és l'elecció més popular entre les LLC rendibles, i amb raó: pot reduir dràsticament el vostre impost sobre el treball autònom.
Com funciona: La vostra LLC continua sent una LLC a nivell estatal. Però l'IRS la grava com una S corp. Us convertiu en un "empleat" de la vostra pròpia LLC, us pagueu un salari (subjecte a impostos sobre la nòmina) i preneu la resta del benefici com a distribució (NO subjecta a l'impost sobre el treball autònom).
El càlcul, simplificat: Suposem que la vostra LLC obté 150.000 $ de benefici net.
- Tributació de LLC per defecte: Tots els 150.000 després de la part deduïble).
- Elecció de Corporació S: Us pagueu un salari de 70.000 ) i en preneu 80.000 i 10.000 $ l'any.
El llindar de rendibilitat: La majoria dels comptables consideren que l'elecció de Corporació S val la pena a partir d'uns 50.000-60.000 $ de benefici net. Per sota d'això, el cost de la nòmina, la comptabilitat i una declaració separada del Formulari 1120-S sovint superen l'estalvi.
Termini de presentació per al 2026: 16 de març de 2026 (el 15 de març cau en diumenge). Per a les noves LLC, teniu 75 dies des de la formació per fer l'elecció.
Elecció de Corporació C (Formulari 8832)
Les LLC també poden optar per ser gravades com una corporació C, que actualment paga un tipus corporatiu federal fix del 21%.
L'elecció de Corporació C té sentit en escenaris concrets: quan teniu previst retenir guanys significatius dins de l'empresa, captar capital risc o oferir una participació àmplia en el capital per als empleats. El principal inconvenient és la doble imposició: la corporació paga impostos sobre els beneficis i, després, els accionistes tornen a pagar impostos sobre els dividends. Per a la majoria de propietaris de petites empreses, aquesta no és l'elecció correcta.
Si voleu el tractament de Corporació C, presenteu el Formulari 8832 (Elecció de classificació d'entitat). Per anar més lluny i triar l'estatus de Corporació S, presenteu el Formulari 2553, que pot realitzar l'elecció de classificació d'entitat en un sol pas.
Les declaracions d'un cop d'ull
| Classificació fiscal | Declaració principal | El propietari declara a | Formulari d'elecció |
|---|---|---|---|
| LLC d'un sol soci (per defecte) | Cap per a la LLC | Formulari 1040 + Annex C + Annex SE | No cal cap |
| LLC de diversos socis (per defecte) | Formulari 1065 | Annex K-1 → Annex E + SE | No cal cap |
| LLC tributada com a S-Corp | Formulari 1120-S | Annex K-1 → Annex E (+ W-2 per al salari) | Formulari 2553 |
| LLC tributada com a C-Corp | Formulari 1120 | Formulari 1040 (només per dividends/salaris) | Formulari 8832 |
Impost sobre el treball autònom: On es troben la majoria dels diners
Per a la majoria de propietaris de petites empreses, l'impost sobre el treball autònom és un punt de dolor més gran que l'impost sobre la renda. És un tipus fix del 15,3% sobre els ingressos nets (12,4% de la Seguretat Social fins a la base salarial + 2,9% de Medicare sense límit), i s'afegeix a l'impost sobre la renda federal i estatal ordinari.
Algunes coses que cal saber:
- Podeu deduir la meitat del vostre impost sobre el treball autònom com un ajust abans de la base imposable.
- La deducció QBI (Secció 199A) permet a la majoria de propietaris d'empreses d'imputació de rendes deduir fins al 20% dels ingressos comercials qualificats, subjecte a reduccions progressives en rendes més altes.
- Els propietaris de S-Corps només paguen l'impost sobre el treball autònom sobre els salaris, que és precisament la palanca que acciona l'elecció de S-Corp.
Impostos de les LLC a nivell estatal: On hi ha la variació real
La classificació federal és només la meitat de la història. Els estats imposen els seus propis impostos a les LLC i les regles varien enormement.
- Califòrnia: 800 deuen una taxa addicional sobre ingressos bruts (fins a 11.790 $ per a ingressos superiors a 5 milions de dòlars).
- Delaware: Un impost anual fix de 300 $ per a les LLC que venç l'1 de juny, independentment dels ingressos o l'activitat. Les LLC de Delaware no presenten un informe anual.
- Texas, Wyoming, Florida: No hi ha impost sobre la renda estatal per a les persones físiques, tot i que les LLC de Texas que superin un llindar d'ingressos deuen l'impost de franquícia.
- La majoria dels altres estats: Informes anuals que oscil·len entre els 50 i els 300 $, a més de l'impost sobre la renda estatal que es trasllada a la vostra declaració personal.
Si vau formar la vostra LLC en un estat però opereu en un altre, és probable que deveu impostos en tots dos. La "qualificació com a entitat forana" de la vostra LLC i el pagament de dos conjunts de taxes és una sorpresa habitual.
Errors fiscals habituals de les LLC (i com evitar-los)
Aquests són els errors que provoquen amb més fiabilitat auditories, sancions o pèrdua de diners.
1. Pagar-vos un salari de S-Corp irraonablement baix
El principal detonant d'auditoria per a les LLC tipus S-Corp és percebre un salari minúscul i una distribució enorme per esquivar els impostos sobre la nòmina. L'IRS exigeix una "compensació raonable" basada en el sector, el càrrec, les hores i l'experiència. Les S-Corps s'auditen aproximadament al doble de la taxa que els empresaris individuals, i al voltant del 73% d'aquestes auditories se centren en la compensació raonable. Molts comptables se situen en el rang del 40%–60% dels ingressos nets com un salari defensable.
2. Barrejar les finances personals i professionals
Si feu passar els ingressos i les despeses de l'empresa pel vostre compte personal, haureu fet dues coses dolentes: heu convertit la presentació d'impostos en un exercici forense i heu donat motius a un tribunal per "aixecar el vel corporatiu" i tractar la vostra LLC com si no existís a efectes de responsabilitat. Obriu un compte corrent empresarial exclusiu des del primer dia i manteniu-los rigorosament separats.
3. Propietaris de LLC d'un sol soci que es posen en nòmina
Si la vostra LLC d'un sol soci no ha elegit l'estatus de S-Corp, no us podeu pagar un salari W-2. L'IRS us tracta a vós i a la LLC com la mateixa entitat. En el seu lloc, feu retirades de capital del propietari. Intentar incloure-us a la nòmina crea un embolic complicat de declaracions de nòmina errònies que caldrà desfer.
4. Perdre el termini d'elecció de S-Corp
El formulari 2553 s'ha de presentar dins dels 75 dies posteriors a l'inici de l'any fiscal que voleu que s'apliqui (per tant, el 15/16 de març per als declarants d'any natural). Si el perdeu, normalment haureu d'esperar fins a l'any següent, tot i que el Rev. Proc. 2013-30 ofereix una via de relleu per a eleccions fora de termini si podeu demostrar una causa justificada.
5. Oblidar-se dels impostos estimats trimestrals
Els beneficis de les LLC d'imputació de rendes no tenen retencions d'impostos. L'IRS espera que pagueu impostos estimats trimestralment (15 d'abril, 15 de juny, 15 de setembre, 15 de gener). Si els ometeu, deureu sancions per pagament insuficient encara que ho pagueu tot a l'abril.
6. No reavaluar la classificació cada any
La classificació adequada per a 40.000 . Les LLC d'èxit que mai revisen la seva estructura deixen una quantitat significativa de diners sobre la taula. Planifiqueu una revisió anual ràpida amb un professional fiscal.
Un flux de treball assenyat per als propietaris de LLC
Si voleu que l'any acabi sense sorpreses, incorporeu aquests hàbits.
- Trieu la classificació d'entitat adequada en els vostres primers 75 dies, o almenys enteneu quina és la vostra opció per defecte.
- Obriu un compte bancari empresarial exclusiu i una targeta de crèdit empresarial, i canalitzeu totes les transaccions de l'empresa a través d'ells.
- Porteu una comptabilitat neta mes a mes en lloc de precipitar-vos al març. De totes maneres, necessiteu llibres comptables precisos per calcular els impostos estimats.
- Pagueu els impostos estimats trimestralment. Creeu l'hàbit i poseu-vos un recordatori al calendari.
- Concilieu i reviseu al final de l'any, idealment amb un CPA (comptable públic certificat) que pugui tornar a comprovar si la vostra classificació encara és adequada.
Per què la comptabilitat importa més per a les LLC del que la gent es pensa
A l'IRS no li importa que sigueu "una LLC". Li importa si els vostres registres poden justificar els ingressos, les deduccions i —si sou una S-Corp— el salari raonable que us heu pagat. Una comptabilitat preparada per a auditories és el que separa els propietaris de LLC que apliquen deduccions legítimes amb confiança dels propietaris que dedueixen de menys per por.
Uns bons registres també us permeten prendre la decisió de classificació d'entitat de manera intel·ligent. Sense uns beneficis clars mes a mes, no podeu decidir de manera realista si l'elecció de S-Corp val la pena per la càrrega administrativa que comporta.
Mantingueu les finances de la vostra LLC preparades per a una auditoria des del primer dia
Cada decisió de classificació d'aquesta guia depèn de tenir unes finances netes i transparents. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla amb control de versions, totalment transparent i preparada per a la IA: una opció ideal per als propietaris d'una LLC que volen que els seus llibres siguin auditables, exportables i sense dependència de proveïdors. Comenceu de franc i descobriu per què desenvolupadors, autònoms i propietaris de petites empreses s'estan passant a la comptabilitat en text pla. Per a més informació sobre la configuració tècnica i els taulers de control, consulteu la nostra documentació i la interfície Fava.
