Ako test deviatich faktorov podľa IRS sekcie 183 rozhoduje o tom, či sú straty z vašej vedľajšej činnosti odpočítateľné v roku 2026, čo skutočne znamená bezpečný prístav tri z piatich a čo odhaľuje prípad Young v. Commissioner z roku 2025 o záznamoch, ktoré vyhrávajú na daňovom súde.
Fungujúci schválený plán výdavkov v súlade s IRS umožňuje majiteľom S-Corp preplácať si náklady na home office, kilometre v sadzbe 72,5 centa za míľu, internet a cestovné bez daní – čím sa inak stratené výdavky menia na odpočítateľné firemné náklady. Táto príručka pokrýva tri požiadavky § 1.62-2, spracovaný výpočet home office vo výške 3 126 USD, päť chýb, ktoré spôsobia reklasifikáciu plánov na mzdy, a mesačný účtovný rytmus, ktorý zaistí odolnosť voči auditu.
Hranica 0,5 % AGI a 35 % limit na odpočty podľa zákona OBBBA nadobudnú účinnosť v daňovom roku 2026, čo zvýši náklady na malé ročné dary. Koncentrácia štyroch rokov darov do jedného príspevku do donor-advised fondu môže pre pár s AGI 200 000 USD priniesť približne 39 600 USD v celkových odpočtoch, pričom obdarované charity dostanú prostriedky podľa bežného harmonogramu.
Paragraf 174A zákona One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) obnovuje okamžité odpisovanie nákladov na domáci výskum a vývoj od roku 2025. Malé podniky s priemernými hrubými príjmami pod približne 31 miliónov USD majú čas do 6. júla 2026 na opravu daňových priznaní za roky 2022, 2023 a 2024, aby získali späť dane zaplatené podľa pravidiel kapitalizácie TCJA.
Príručka na rozhodovanie pre malé podniky v roku 2026 pri výbere medzi limitom 2,56 mil. USD podľa sekcie 179 a trvalými 100 % bonusovými odpismi podľa OBBBA, s pravidlami poradia operácií, hybridnými príkladmi a upozorneniami na zhodu so štátnymi predpismi.
Sekcia 280A(g) — známa ako pravidlo Augusta — umožňuje majiteľom firiem prenajať svoje osobné sídlo spoločnosti typu S-corp, C-corp alebo partnerstvu na menej ako 15 dní v roku a oslobodiť celý nájom od federálnej dane z príjmu. V prípade Sinopoli v. Komisár (2023) IRS znížil uplatňované nájomné z približne 290 000 USD na 30 000 USD, pretože dokumentácia a trhové ceny boli nedostatočné. Tu sa dozviete, čo sekcia 280A(g) skutočne vyžaduje, päť pilierov nastavenia odolného voči auditu a ako nahlásiť nájom bez toho, aby ste vyvolali nesúlad v systéme IRS.
Ako zdravotný sporiaci účet (HSA) v roku 2026 kombinuje príspevky oslobodené od dane, nezdanený rast a nezdanené výbery na zdravotnú starostlivosť — a ako stratégia krabice od topánok premení rodinný limit 8 750 USD na šesť- až sedemmiestny dôchodkový nástroj do veku 65 rokov.
Sekcia 183 zákona o vnútorných príjmoch (Internal Revenue Code) neumožňuje odpočet strát pri činnostiach, ktoré nie sú vykonávané za účelom zisku. IRS uplatňuje deväťfaktorový test a pravidlo bezpečného prístavu tri z piatich rokov (dva zo siedmich pri koňoch) na odlíšenie skutočného podnikania od hobby – tu je vysvetlenie váhy jednotlivých faktorov a spôsob, ako zdokladovať motív zisku pred auditom.
Americké penzijné plány s hotovostným zostatkom umožňujú samostatným lekárom, právnikom a konzultantom odpočítať 100 000 až 370 000 USD ročne nad rámec Solo 401(k). Limity príspevkov pre rok 2026, praktický príklad pre 54-ročného lekára a aktuárske záväzky, ktoré treba zvážiť pred podpisom.
Voľba de minimis safe harbor podľa nariadenia ministerstva financií (Treasury Regulation) 1.263(a)-1(f) umožňuje podnikom bez auditovanej účtovnej závierky okamžite zaúčtovať nákup hmotného majetku až do výšky 2 500 USD na položku priamo do nákladov, čím sa vyhnú odpisovým plánom a analýze kapitalizácie.
Prevezmite kontrolu nad svojimi financiami s naším open-source systémom podvojného účtovníctva. Začnite so svojou hlavnou knihou ešte dnes.
© 2019 - 2026 Beancount.io
