あなたは毎週末ボランティアをしている。IRSが実際に控除を認めているものとは
ボランティアの時間は確定申告で0ドルの価値しかありませんが、IRSは1マイル14セント、用品、制服の控除を認めています — そして2026年の2つの変更で恩恵を受ける人が減ります。
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税控除
裏庭コテージの損益：ADUの本当のコスト、収益、そして税金への影響
ADUの賃貸収入はIRSスケジュールEで申告：共有コストは面積比で按分し、ユニットを27.5年で減価償却し、売却時に25%の償却取り戻し税に備える。
従業員功績賞：$400および$1,600の限度内における非課税の勤続・安全表彰
有形の勤続表彰または安全表彰は、書面プランに基づく場合は$400まで、または$1,600まで非課税となります。現金およびギフトカードは、最初の1ドルから課税対象の賃金となります。
会社支給の携帯電話を100%非課税にする方法：IRSが実際に要求する条件
雇用主が支給する携帯電話は、IRS通知2011-72に基づき事業目的で提供されれば通話記録なしで非課税。インターネットにはアカウンタブル・プランと領収書が必要。
小規模SaaSベンダーのためのソースコードエスクロー：契約条件、2026年の料金、そして簿記処理
エンタープライズバイヤーはソフトウェアエスクローを要求することが増えている。セルフサービスプランは月額約139ドルから、従来型エージェントは1契約あたり約2,200ドルから。解除条件の交渉方法と、設定料・年間費・検証費の計上方法を解説。
余剰食品を寄付して原価以上の控除を獲得：ほとんどの企業が見逃している食品寄付の税制優遇
セクション170(e)(3)により、あらゆる企業が食品を寄付した際、原価に値幅の半分を加えた額を控除でき、上限は原価の2倍。純利益の15%の限度額、5年間の繰越、善きサマリア人責任免除が適用されます。
セクション179リキャプチャー：事業使用が50%以下に低下した場合にIRSが控除を取り戻す仕組み
セクション179リキャプチャーは、回復期間中のいずれかの年に事業使用が50%以下に低下した場合に適用されます。その場合、Form 4797のパートIVで普通所得として認識されます。
事業の災害・盗難損失：フォーム4684で災害損失控除を適用する
事業用資産の災害・盗難損失は、100ドルやAGIの10%といった控除下限が適用されない代わりに、再調達価格ではなく調整後基準額が上限となります。損失の測定方法、保険金のタイミングの扱い、セクション165(i)の前年度選択の利用方法を解説します。
「ウィッグ」は却下、「頭蓋補綴具」で支払い：オーダーメイドかつら製作者とメディカルヘアスタジオのための簿記
オーダーメイドかつらスタジオは、美容用かつらの販売ではなく頭蓋補綴具としてHCPCSコードA9282で医療クライアントに請求できます—保険対応の請求書、消費税免税を有効にする医師の処方箋、クライアントのためのIRS Publication 502控除、そして美容用と医療用の収益を分けた帳簿を備えます。
土地は所有していても鉱物は所有していない:リースボーナス、ロイヤルティ、減耗控除の課税方法
石油・ガスのリースボーナス、遅延借料、ロイヤルティはすべてスケジュールEで報告される通常所得ですが、ロイヤルティは15%の比例的減耗の対象となり、基準額がゼロになった後も継続できます。各支払いの課税方法、申告書上の記載場所、避けるべき州税の落とし穴について解説します。
10月15日のSEP IRAセカンドチャンス：昨年度の退職金を積み立て、昨年度の税金を軽減する
2025年度の申告を延長しましたか？それなら、2026年10月15日まで（S法人と合同企業は9月15日まで）にSEP IRAを開設・拠出し、最大70,000ドルまで控除できます。しかし、2025年度分のSolo 401(k)選択的繰延拠出はもう手遅れです。
ATM金庫現金と手数料の簿記: 独立運用者が必要とする照合ガイド
金庫現金は貸借対照表上の資産であり、収益ではありません。月12,000ドルを吐き出すATMが手数料とインターチェンジで稼ぐのは数百ドルにすぎないこともあります。このガイドは、独立ATM運用者向けに、仕訳、週次の電子ジャーナル・プロセッサ決済・実地数カウントの三者照合、機械別の完全なコスト構成、そして現金のチャージが決して控除にならない理由を説明します。