취미인가 사업인가? 2026년 IRS 섹션 183의 9단계 테스트
IRS 섹션 183의 9단계 테스트가 2026년 부업 활동 손실의 공제 여부를 어떻게 결정하는지, '5년 중 3년' 세이프 하버(Safe Harbor)의 실제 의미는 무엇인지, 그리고 2025년 Young v. Commissioner 판례가 조세 법원에서 승소하기 위해 필요한 기록에 대해 무엇을 시사하는지 알아봅니다.
책임 계획(Accountable Plan): S-Corp 소유주가 홈 오피스, 마일리지, 여행 경비를 비과세로 환급받는 방법
IRS 규정을 준수하는 책임 계획(Accountable Plan)을 통해 S-Corp 소유주는 홈 오피스, 마일 당 72.5센트의 마일리지, 인터넷 및 여 행 경비를 비과세로 환급받을 수 있습니다. 이를 통해 자칫 놓칠 수 있는 개인 지출을 공제 가능한 법인 비용으로 전환할 수 있습니다. 이 가이드는 재무부 규정 §1.62-2의 세 가지 요건, 3,126달러 규모의 홈 오피스 계산 사례, 계획이 임금으로 재분류되는 5가지 실수, 그리고 감사를 대비한 월간 장부 정리 리듬을 다룹니다.
기부자 조언 기금(DAF)과 자선 기부 번칭(Bunching) 전략: 집중 기부를 통한 2026년 세금 공제 하한선 돌파하기
2026년 과세 연도부터 OBBBA의 AGI 0.5% 공제 하한선과 35% 공제 한도가 시행됨에 따라 소액 연례 기부의 비용 부담이 커집니다. 4년 치의 기부금을 단일 기부자 조언 기금(DAF) 기여금으로 집중시키면, 수혜 자선 단체에는 기존 일정대로 기부하면서도 AGI 20만 달러 부부 기준으로 총 약 39,600달러의 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
섹션 174A R&D 비용 처리 복구: 2022-2024년 세금 신고 수정을 위한 중소기업 가이드
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)의 섹션 174A는 2025년부터 국내 R&D 비용의 즉시 비용 처리를 복구합니다. 평균 총수입이 약 3,100만 달러 미만인 중소기업은 2026년 7월 6일까지 2022년, 2023년, 2024년 세금 신고를 수정하여 TCJA 자산화 규정에 따라 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.
OBBBA 하에서의 섹션 179 vs. 100% 보너스 감가상각: 2026년 소규모 기업의 장비 비용 처리 전략 선택 가이드
섹션 179의 256만 달러 한도와 OBBBA의 영구적인 100% 보너스 감가상각 중 하나를 선택하려는 소규모 기업을 위한 2026년 의사 결정 가이드입니다. 처리 순서 규칙, 혼합 사례 및 주별 세법 일치 여부 주의사항을 포함합니다.
어거스타 규칙: 귀하의 주택을 사업체에 최대 14일간 면세로 임대하는 방법
섹션 280A(g) — 일명 어거스타 규칙(Augusta Rule) — 은 사업주가 연간 15일 미만으로 자신의 개인 주택을 S-corp, C-corp 또는 파트너십에 임대하고 해당 임대료 전체를 연방 소득세에서 제외할 수 있도록 허용합니다. Sinopoli v. Commissioner (2023) 판결에서 IRS는 미비한 증빙 자료와 시장가 산정 문제로 인해 청구된 약 29만 달러의 임대료를 3만 달러로 대폭 삭감했습니다. 본 글에서는 280A(g)가 실제로 요구하는 사항, 세무 감사에 대비하는 5가지 핵심 요소, 그리고 IRS의 불일치 경고를 피하면서 임대료를 보고하는 방법에 대해 설명합니다.
HSA: 401(k)보다 절세 효율이 높은 스텔스 은퇴 계좌
2026년 건강 저축 계좌(HSA)가 어떻게 비과세 납입, 비과세 수익 성장, 비과세 의료비 인출을 결합하는지, 그리고 슈박스 전략을 통해 $8,750의 가족 납입 한도를 65세까지 6~7자릿수의 은퇴 자금으로 전환하는 방법을 알아봅니다.
제183조 취미 손실 규정: 국세청(IRS)의 9가지 요소 테스트를 통해 부업이 사업인지 판단하는 방법
미국 내국세법 제183조는 영리 목적이 아닌 활동에 대한 손실 공제를 부인합니다. 국세청(IRS)은 실제 사업과 취미를 구분하기 위해 9가지 요소 테스트와 5개년 중 3년 수익성 원칙(말 관련 사업은 7년 중 2년)인 세이프 하버를 적용합니다. 각 요소의 비중과 세무 조사 전 영리 의도를 문서화하는 방법을 설명합니다.
고소득 1인 사업자를 위한 현금 잔고 연금 플랜: 의사, 변호사, 컨설턴트가 6자리수 금액을 세금 없이 이연하는 방법
미국의 현금 잔고 연금 플랜을 통해 1인 의사, 변호사 및 컨설턴트는 솔로 401(k) 외에도 연간 $100,000~$370,000를 공제받을 수 있습니다. 2026년 기여 한도, 54세 의사의 구체적 사례, 그리고 가입 전 고려해야 할 보험수리적 의무 사항을 다룹니다.
소액 자산 안전항구 선택(De Minimis Safe Harbor Election): 감가상각 없이 항목당 최대 $2,500까지의 유형 자산 비용 처리
재무제표 감사를 받지 않는 기업은 재무부 규정 1.263(a)-1(f)에 따른 소액 자산 안전항구 선택(de minimis safe harbor election)을 통해 감가상각 일정이나 자산화 분석을 생략하고, 항목당 최대 $2,500까지의 유형 자산 구매 비용을 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다.
