5 príspevkov označené s "LLC"

Začatie podnikania zahŕňa mnoho kritických rozhodnutí a výber správnej obchodnej štruktúry je jedným z najdôležitejších. Ak uvažujete o založení spoločnosti s ručením obmedzeným, tento sprievodca vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť, aby ste sa mohli informovane rozhodnúť.

Čo presne je spoločnosť s ručením obmedzeným?​

Spoločnosť s ručením obmedzeným, bežne známa ako s.r.o., je unikátna obchodná štruktúra, ktorá kombinuje najlepšie vlastnosti korporácií a partnerstiev. Na štátnej úrovni funguje s.r.o. podobne ako korporácia, ale pokiaľ ide o federálne dane, zaobchádza sa s ňou skôr ako s partnerstvom alebo živnostníkom.

Predstavte si s.r.o. ako hybridný subjekt, ktorý vám poskytuje ochranné výhody inkorporácie pri zachovaní daňovej jednoduchosti partnerstva. Samotná firma je samostatný právny subjekt od svojich vlastníkov, čo vytvára dôležitý právny štít medzi vašimi osobnými a obchodnými záležitosťami.

Základný koncept: Prietokové zdaňovanie​

Jednou z určujúcich vlastností s.r.o. je prietokové zdaňovanie. Na rozdiel od korporácií, ktoré čelia dvojitému zdaňovaniu, kde sú zisky zdaňované na úrovni korporácie aj opäť pri rozdelení akcionárom ako dividendy, s.r.o. sa tejto problematike úplne vyhýbajú. Namiesto toho zisky a straty plynú priamo do osobných daňových priznaní vlastníkov, kde sú zdaňované iba raz sadzbami dane z príjmu fyzických osôb.

Flexibilita vo vlastníctve​

S.r.o. ponúkajú pozoruhodnú flexibilitu, pokiaľ ide o vlastnícku štruktúru. Môžete založiť jednočlennú s.r.o., ak ste sólo podnikateľ, alebo vytvoriť viacčlennú s.r.o. s partnermi. Vo väčšine štátov neexistuje maximálny limit počtu vlastníkov (nazývaných členovia). Niektoré z najväčších svetových spoločností, vrátane veľkých technologických firiem, fungujú ako s.r.o. s tisíckami členov.

Na rozdiel od korporácií, s.r.o. nevyžadujú predstavenstvo, výročné stretnutia akcionárov alebo zložité korporátne formality. Vďaka tomu sú obzvlášť atraktívne pre majiteľov malých firiem, ktorí chcú právnu ochranu bez nadmernej administratívnej záťaže.

Hlavné výhody založenia s.r.o.​

Ochrana osobného majetku​

Najvýznamnejšou výhodou s.r.o. je ochrana obmedzeného ručenia. Ak vaša firma čelí súdnemu sporu alebo zbankrotuje, váš osobný majetok, ako je váš dom, auto a osobné bankové účty, je vo všeobecnosti chránený. Veritelia môžu ísť iba po majetku firmy, nie po vašom osobnom majetku. Toto oddelenie je rozhodujúce pre ochranu toho, čo ste si tvrdo vybudovali mimo svojho podnikania.

Daňové výhody a možnosti​

Zatiaľ čo prietokové zdaňovanie často vedie k daňovým úsporám, skutočnou výhodou je flexibilita. Ak štandardné daňové zaobchádzanie so s.r.o. neposkytuje optimálne výsledky pre vašu situáciu, môžete sa rozhodnúť, že budete zdaňovaní ako C korporácia alebo S korporácia. Táto flexibilita vám umožňuje prispôsobiť svoju daňovú stratégiu, keď vaša firma rastie a okolnosti sa menia.

Napríklad, ak máte zamestnancov a značné zisky, voľba statusu S korporácie vám môže pomôcť vyhnúť sa daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti z distribúcií. Toto jediné rozhodnutie môže niektorým firmám ušetriť tisíce dolárov ročne.

Prevádzková flexibilita​

S.r.o. poskytujú obrovskú flexibilitu v spôsobe, akým riadite svoje podnikanie. Môžete si prispôsobiť takmer každý aspekt svojej s.r.o. prostredníctvom svojej prevádzkovej zmluvy, vrátane spôsobu, akým sú zisky a straty rozdelené medzi členov, štruktúry riadenia a rozhodovacích procesov, práv a povinností členov a postupov pre pridávanie alebo odstraňovanie členov.

Táto flexibilita znamená, že si môžete prispôsobiť s.r.o. tak, aby vyhovovala vašim špecifickým obchodným potrebám, namiesto toho, aby ste sa prispôsobovali prísnym korporátnym požiadavkám.

Dôveryhodnosť a profesionalita​

Fungovanie ako s.r.o. namiesto živnostníka zvyšuje dôveryhodnosť u zákazníkov, dodávateľov a potenciálnych obchodných partnerov. Označenie s.r.o. signalizuje, že to so svojím podnikaním myslíte vážne a podnikli ste kroky na jeho založenie ako legitímneho subjektu.

Dôležité nevýhody, ktoré treba zvážiť​

Zmeny členov môžu byť komplikované​

Jednou z výziev s.r.o. je, že odchody členov môžu byť rušivé. V závislosti od vašej prevádzkovej zmluvy a štátneho práva môže byť potrebné, aby sa s.r.o. úplne rozpustila, keď člen odíde. Aj keď sa rozpustenie nevyžaduje, odkúpenie podielu odchádzajúceho člena a reorganizácia vlastníckej štruktúry môžu byť zložité a potenciálne sporné.

Dane zo samostatnej zárobkovej činnosti​

Členovia s.r.o. zvyčajne musia platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti zo svojho podielu na príjme firmy, čo zahŕňa dane na sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie. To môže viesť k vyššej daňovej záťaži v porovnaní s korporátnymi štruktúrami, kde iba mzdy (nie distribúcie) podliehajú týmto daniam, pokiaľ si nezvolíte zdaňovanie ako S korporácia.

Štátne poplatky a požiadavky​

Väčšina štátov účtuje ročné poplatky alebo franšízové dane pre s.r.o. Tieto náklady sa v jednotlivých štátoch výrazne líšia, od menej ako 100 USD až po niekoľko tisíc dolárov ročne. Niektoré štáty tiež ukladajú dane z hrubých príjmov s.r.o. Tieto priebežné náklady by mali byť zohľadnené vo vašom rozhodovacom procese.

Úvahy investorov​

Ak plánujete hľadať rizikový kapitál alebo iné typy investícií, uvedomte si, že mnohí investori uprednostňujú investovanie do korporácií namiesto s.r.o. Korporátna štruktúra je pre inštitucionálnych investorov známejšia a ponúka určité výhody pre investičné podmienky a akciové dohody. Ak očakávate, že budete potrebovať značné externé investície, korporácia by mohla byť lepšou voľbou.

Požiadavky na administratívne oddelenie​

Aby ste si udržali ochranu obmedzeného ručenia, musíte udržiavať obchodné a osobné financie úplne oddelené. To znamená udržiavať oddelené bankové účty, kreditné karty a finančné záznamy. Zmiešavanie osobných a obchodných prostriedkov môže prelomiť korporátny závoj a vystaviť váš osobný majetok obchodným záväzkom.

Ako založiť s.r.o.: Proces krok za krokom​

Krok 1: Vyberte si svoj štát​

Prvým rozhodnutím je, kde založiť svoju s.r.o. Hoci si pravdepodobne vyberiete svoj domovský štát, kde prevádzkujete svoje podnikanie, niektorí podnikatelia zvažujú štáty ako Delaware alebo Nevada pre ich zákony priaznivé pre podnikanie a flexibilné stanovy s.r.o. Pamätajte si však, že ak založíte s.r.o. v jednom štáte, ale prevádzkujete ju v inom, budete sa musieť zaregistrovať ako zahraničná s.r.o. v štáte, kde pôsobíte, čo zdvojnásobí vaše registračné poplatky a požiadavky na dodržiavanie predpisov.

Pred prijatím tohto rozhodnutia si preštudujte špecifické zákony o s.r.o. vo vašom štáte, vrátane nákladov na založenie, ročných poplatkov, daňového zaobchádzania a priebežných požiadaviek na dodržiavanie predpisov.

Krok 2: Vyberte a zaregistrujte názov svojej firmy​

Názov vašej s.r.o. musí byť jedinečný v rámci vášho štátu a zvyčajne musí obsahovať "Spoločnosť s ručením obmedzeným", "s.r.o." alebo "s. r. o.". Použite databázu obchodných subjektov vášho štátu na overenie, či je požadovaný názov k dispozícii. Skontrolujte tiež konflikty ochranných známok a uistite sa, že je k dispozícii zodpovedajúci názov domény, ak plánujete mať online prítomnosť.

Niektoré štáty obmedzujú určité slová v názvoch firiem (ako napríklad "banka", "poistenie" alebo "univerzita"), pokiaľ nespĺňate špecifické požiadavky. Starostlivo si preštudujte pokyny pre pomenovanie vášho štátu.

Krok 3: Vyberte si registrovaného zástupcu​

Každá s.r.o. musí mať registrovaného zástupcu – osobu alebo obchodný subjekt určený na prijímanie právnych dokumentov, daňových oznámení a úradnej korešpondencie v mene vašej s.r.o. Váš registrovaný zástupca musí mať fyzickú adresu (nie P.O. box) vo vašom štáte založenia a byť k dispozícii počas bežných pracovných hodín.

Môžete pôsobiť ako svoj vlastný registrovaný zástupca, vymenovať niekoho, koho poznáte, alebo si najať profesionálnu službu registrovaného zástupcu. Mnohí majitelia firiem uprednostňujú profesionálne služby z dôvodov ochrany súkromia a spoľahlivosti.

Krok 4: Podajte zakladateľskú listinu​

Zakladateľská listina (v niektorých štátoch sa nazýva aj osvedčenie o založení alebo osvedčenie o vytvorení) je oficiálny dokument, ktorý vytvára vašu s.r.o. Tento dokument zvyčajne obsahuje názov vašej s.r.o., informácie o registrovanom zástupcovi, obchodnú adresu a mená členov.

Požiadavky na podanie a poplatky sa líšia v závislosti od štátu, zvyčajne v rozmedzí od 50 do 500 USD. Zvyčajne môžete podať žiadosť online prostredníctvom webovej stránky vášho štátneho tajomníka. Doba spracovania sa pohybuje od niekoľkých dní do niekoľkých týždňov v závislosti od štátu a spôsobu podania.

Krok 5: Vytvorte prevádzkovú zmluvu​

Hoci to nie je v každom štáte povinné, prevádzková zmluva je nevyhnutná pre každú s.r.o. Tento interný dokument stanovuje percentuálne podiely vlastníctva, povinnosti a práva členov, rozdelenie ziskov a strát, štruktúru riadenia, postupy hlasovania, ustanovenia o odkúpení a postupy likvidácie.

Pre jednočlenné s.r.o. prevádzková zmluva pomáha preukázať, že vaša s.r.o. je samostatný subjekt od vás. Pre viacčlenné s.r.o. je to rozhodujúce pre predchádzanie sporom a poskytovanie jasných postupov pre rozhodovanie.

Zvážte spoluprácu s právnikom na vypracovaní prevádzkovej zmluvy prispôsobenej vašej konkrétnej situácii, najmä ak máte viacerých členov alebo zložitú vlastnícku štruktúru.

Krok 6: Získajte identifikačné číslo zamestnávateľa​

Identifikačné číslo zamestnávateľa alebo EIN je daňové identifikačné číslo vašej s.r.o., ktoré vydáva IRS. Potrebujete EIN, aj keď nemáte zamestnancov – je to potrebné na otvorenie firemného bankového účtu, podávanie daňových priznaní a vybavovanie rôznych obchodných transakcií.

O EIN môžete požiadať online prostredníctvom webovej stránky IRS zadarmo. Proces trvá len niekoľko minút a EIN dostanete ihneď po dokončení.

Krok 7: Získajte potrebné licencie a povolenia​

V závislosti od vášho odvetvia a lokality môžete potrebovať rôzne obchodné licencie a povolenia na federálnej, štátnej a miestnej úrovni. Môžu medzi ne patriť všeobecná obchodná licencia, odborné licencie, povolenia od hygieny, povolenia na územné plánovanie alebo povolenia na daň z obratu.

Overte si u úradu mestského alebo okresného úradníka, štátnej obchodnej agentúry a regulačných orgánov špecifických pre dané odvetvie, aby ste identifikovali všetky potrebné licencie a povolenia pre svoju s.r.o.

Krok 8: Zriadiť firemné bankovníctvo a účtovníctvo​

Otvorte si špecializovaný firemný bankový účet a zvážte získanie firemnej kreditnej karty. Toto finančné oddelenie je rozhodujúce pre udržanie vašej ochrany obmedzeného ručenia a oveľa zjednodušuje vedenie účtovníctva.

Zaveďte účtovný systém od prvého dňa, či už ide o účtovný softvér, tabuľky alebo spoluprácu s účtovníkom. Dobré finančné záznamy sú nevyhnutné pre dodržiavanie daňových predpisov, obchodné rozhodovanie a ochranu vášho statusu obmedzeného ručenia.

Je s.r.o. správna pre vaše podnikanie?​

S.r.o. má zmysel pre mnoho firiem, ale nie je to univerzálne riešenie. Zvážte s.r.o., ak chcete ochranu osobnej zodpovednosti bez korporátnej zložitosti, máte malú až stredne veľkú firmu s obmedzenými potrebami externých investícií, chcete flexibilitu v riadení a zdaňovaní alebo ste sólo podnikateľ, ktorý chce väčšiu ochranu, ako ponúka živnosť.

S.r.o. nemusí byť ideálna, ak plánujete hľadať financovanie rizikovým kapitálom, chcete vydávať akciové opcie na prilákanie talentov, pôsobíte v štáte s vysokými poplatkami a daňami s.r.o. alebo by vaša obchodná štruktúra a prevádzka mali prospech z korporátnych formalít.

Základné úvahy pred založením​

Pred založením s.r.o. si nájdite čas na preštudovanie špecifických požiadaviek a nákladov vášho štátu, poraďte sa s obchodným právnikom o svojej konkrétnej situácii, porozprávajte sa s daňovým odborníkom o svojej optimálnej daňovej štruktúre, porovnajte štruktúru s.r.o. s alternatívami, ako sú S korporácie alebo C korporácie, a pochopte priebežné požiadavky na dodržiavanie predpisov vo vašom štáte.

Hoci je možné založiť s.r.o. sami pomocou online služieb, malá počiatočná investícia do profesionálneho právneho a daňového poradenstva vám môže ušetriť značné peniaze a komplikácie v budúcnosti. Každá obchodná situácia je jedinečná a personalizované poradenstvo zabezpečí, že vaša s.r.o. bude od začiatku správne štruktúrovaná.

Posun vpred​

Založenie s.r.o. je dôležitým míľnikom na vašej podnikateľskej ceste. Dokazuje to váš záväzok budovať legitímne, chránené podnikanie a zároveň poskytuje flexibilitu prispôsobiť sa, ako rastiete. Pochopením výhod aj obmedzení štruktúry s.r.o. môžete urobiť informované rozhodnutie, ktoré nastaví vaše podnikanie na dlhodobý úspech.

Pamätajte si, že výber obchodnej štruktúry nie je trvalý – môžete prejsť na inú štruktúru, keď sa vaše podnikanie vyvíja a vaše potreby sa menia. Kľúčom je začať so štruktúrou, ktorá zodpovedá vašej súčasnej situácii a zároveň poskytuje priestor na rast.

27. október 2025

Výber správnej obchodnej štruktúry je jedným z najkritickejších rozhodnutí, ktoré urobíte ako podnikateľ. Táto voľba ovplyvňuje všetko, od vašich daňových povinností a ochrany osobnej zodpovednosti až po vašu schopnosť získať kapitál a prilákať investorov.

Pre väčšinu majiteľov podnikov v rannej fáze sa rozhodnutie zúži na dve populárne možnosti: založenie C korporácie (C Corp) alebo spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC). Každá štruktúra ponúka odlišné výhody a kompromisy, ktoré môžu významne ovplyvniť trajektóriu vášho podnikania.

Táto komplexná príručka vám pomôže pochopiť zásadné rozdiely medzi C korporáciami a LLC, čo vám umožní urobiť informované rozhodnutie, ktoré je v súlade s vašimi obchodnými cieľmi.

Pochopenie C Korporácií​

C Korporácia je právny obchodný subjekt, ktorý existuje oddelene od svojich vlastníkov. Toto oddelenie je viac ako len právna formalita – má zásadné dôsledky pre zdaňovanie, zodpovednosť a správu spoločnosti.

Ako fungujú C Korporácie​

Keď založíte C Korporáciu, podnik sa stane vlastným daňovníkom. Korporácia podáva vlastné daňové priznania a platí daň z príjmu právnických osôb zo svojich ziskov. Keď sú tieto zisky rozdelené akcionárom ako dividendy, akcionári potom platia daň z príjmu fyzických osôb z týchto dividend. To vytvára to, čo je bežne známe ako "dvojité zdanenie".

C Korporácie musia udržiavať formálnu štruktúru s predstavenstvom, ktoré je volené akcionármi. Predstavenstvo dohliada na hlavné firemné rozhodnutia a zabezpečuje, aby spoločnosť fungovala v najlepšom záujme akcionárov. Pravidelné stretnutia, podrobné vedenie záznamov a formálne stanovy sú povinné požiadavky.

Založenie C Korporácie​

Ak chcete založiť C Korporáciu, budete musieť:

1. Vybrať jedinečný obchodný názov, ktorý je v súlade s požiadavkami na pomenovanie vo vašom štáte
2. Vybrať štát, v ktorom bude spoločnosť registrovaná (Delaware je známy popularitou kvôli svojim zákonom priaznivým pre podnikanie)
3. Zaregistrovať zakladateľskú listinu vo vybranom štáte
4. Vytvoriť stanovy spoločnosti, ktoré načrtávajú postupy správy
5. Uskutočniť organizačné stretnutie na voľbu riaditeľov a prijatie stanov
6. Vystaviť akciové certifikáty pôvodným akcionárom
7. Získať identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) od IRS
8. Zaregistrovať sa pre štátne dane a získať potrebné obchodné licencie

Výhody štruktúry C Korporácie​

Silná ochrana zodpovednosti

Korporátny závoj chráni osobný majetok akcionárov pred obchodnými dlhmi a právnymi rozsudkami. Ak korporácia čelí súdnym sporom alebo bankrotu, veritelia vo všeobecnosti nemôžu vymáhať osobný majetok, domy alebo bankové účty akcionárov.

Neobmedzený potenciál rastu

C Korporácie môžu vydávať viaceré triedy akcií, vďaka čomu sú atraktívne pre firmy rizikového kapitálu a anjelských investorov. Neexistuje žiadny limit na počet akcionárov a môžete ľahko získať kapitál predajom podielov vo vašej spoločnosti.

Atraktívne pre investorov

Rizikoví kapitalisti a inštitucionálni investori silne uprednostňujú investovanie do C Korporácií. Štruktúra poskytuje jasné percentuálne podiely na vlastníctve, priamočiare stratégie ukončenia a daňové výhody pre určité typy investorov.

Motivácia zamestnancov

C Korporácie môžu ponúkať akciové opcie a balíčky kompenzácií akciami na prilákanie špičkových talentov. Tieto motivačné štruktúry sú dobre zavedené, všeobecne pochopené a môžu byť silnými nástrojmi na nábor a udržanie zamestnancov.

Daňové výhody z reinvestovaných ziskov

Zatiaľ čo C Korporácie čelia dvojitému zdaneniu zo ziskov, ktoré sú rozdelené, peniaze reinvestované do podnikania sú zdanené iba raz na úrovni korporácie. Súčasná sadzba dane z príjmu právnických osôb vo výške 21 % môže byť výhodná v porovnaní so sadzbami dane z príjmu fyzických osôb pre podnikateľov s vysokými zárobkami.

Neobmedzená existencia

C Korporácia existuje aj vtedy, keď sa akcionári zmenia, riaditelia odstúpia alebo zakladatelia odídu. Táto kontinuita uľahčuje dlhodobé plánovanie a poskytuje stabilitu zamestnancom, zákazníkom a partnerom.

Nevýhody štruktúry C Korporácie​

Výzva dvojitého zdanenia

Najvýznamnejšou nevýhodou je platenie daní dvakrát z toho istého príjmu. Najprv korporácia platí federálnu daň z príjmu právnických osôb zo ziskov. Potom, keď sú tieto zisky rozdelené ako dividendy, akcionári platia daň z príjmu fyzických osôb. To môže výrazne znížiť čistý príjem prijatý vlastníkmi.

Komplexné a nákladné založenie

Registrácia ako C Korporácia zahŕňa značné množstvo papierovania, právnych poplatkov a poplatkov za registráciu. Priebežný súlad si vyžaduje vedenie podrobných záznamov, podávanie výročných správ a dodržiavanie firemných formalít, ktoré môžu byť časovo náročné a nákladné.

Regulačná záťaž

C Korporácie čelia prísnym nariadeniam a priebežným požiadavkám na dodržiavanie predpisov. Budete musieť organizovať výročné stretnutia akcionárov, viesť podrobné zápisnice, podávať výročné správy štátu a dodržiavať predpisy o cenných papieroch, ak máte viacerých investorov.

Menšia prevádzková flexibilita

Formálna štruktúra, ktorá poskytuje výhody, môže tiež vytvoriť rigiditu. Závažné rozhodnutia si často vyžadujú schválenie predstavenstva, akcionári musia byť informovaní o významných zmenách a rozhodovací proces môže byť pomalší ako v pružnejších štruktúrach.

Pochopenie Spoločností s ručením obmedzeným (LLC)​

LLC kombinuje prvky korporácií a partnerstiev, čím vytvára flexibilnú obchodnú štruktúru, ktorá sa stáva čoraz populárnejšou medzi podnikateľmi.

Ako fungujú LLC​

LLC poskytujú ochranu zodpovednosti podobnú korporáciám pri zachovaní daňového režimu partnerstiev alebo živností. Samotný podnik nie je zdaňovaný – namiesto toho zisky a straty "prechádzajú" do osobných daňových priznaní vlastníkov.

Členovia (vlastníci LLC) vykazujú príjem z podnikania vo svojich osobných priznaniach a platia dane podľa svojich individuálnych sadzieb. Tým sa predíde problému dvojitého zdanenia, ktorý ovplyvňuje C Korporácie.

Založenie LLC​

Vytvorenie LLC je vo všeobecnosti jednoduchšie ako registrácia:

1. Vyberte obchodný názov, ktorý spĺňa štátne požiadavky
2. Zaregistrujte zakladateľskú listinu vo vašom štáte
3. Zaplaťte požadovaný štátny registračný poplatok (líši sa podľa štátu)
4. Vytvorte prevádzkovú dohodu (odporúča sa, aj keď sa nevyžaduje)
5. Získajte EIN od IRS
6. Zaregistrujte sa pre štátne dane a získajte potrebné licencie

Na rozdiel od C Korporácií, LLC nevyžadujú predstavenstvo, formálne výročné stretnutia alebo rozsiahle štruktúry správy spoločnosti.

Výhody štruktúry LLC​

Ochrana zodpovednosti bez firemnej zložitosti

Členovia LLC majú ochranu osobného majetku podobnú akcionárom korporácie, ale bez zaťažujúcich firemných formalít. Váš dom, auto a osobné úspory sú chránené pred obchodnými záväzkami.

Prechodné zdaňovanie

Samotná LLC neplatí federálne dane z príjmu. Namiesto toho zisky plynú členom, ktorí vykazujú svoj podiel v osobných daňových priznaniach. To eliminuje dvojité zdanenie a často vedie k nižším celkovým daňovým povinnostiam.

Kvalifikovaný odpočet príjmu z podnikania

Vlastníci LLC môžu mať nárok na 20 % odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania podľa súčasného daňového zákona, čo môže ešte viac znížiť ich daňové zaťaženie.

Flexibilita riadenia

LLC môžu byť riadené členmi (vlastníci riadia každodenné operácie) alebo riadené manažérmi (vlastníci menujú manažérov). Rozhodovanie môžete štruktúrovať tak, ako to najlepšie vyhovuje vášmu podnikaniu, bez pevných firemných formalít.

Jednoduché založenie a údržba

Založenie LLC si vyžaduje menej papierovania a nižšie náklady ako registrácia. Priebežný súlad je tiež jednoduchší – väčšina štátov vyžaduje iba výročnú správu a poplatok.

Flexibilné rozdelenie zisku

Zatiaľ čo C Korporácie musia rozdeľovať zisky úmerne vlastníctvu akcií, LLC môžu prideľovať zisky a straty akýmkoľvek spôsobom, na ktorom sa členovia dohodnú v prevádzkovej dohode.

Rôzne možnosti vlastníctva

LLC môžu vlastniť jednotlivci, iné LLC, korporácie alebo dokonca zahraničné subjekty. Jednočlenné LLC sú tiež povolené vo všetkých štátoch.

Nevýhody štruktúry LLC​

Povinnosti dane zo samostatnej zárobkovej činnosti

Členovia LLC zvyčajne musia platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (15,3 % na sociálne zabezpečenie a Medicare) z celého svojho podielu na ziskoch. V C Korporácii podliehajú týmto daniam iba platy, nie dividendy.

Obmedzená príťažlivosť pre investície

Firmy rizikového kapitálu a mnohí inštitucionálni investori uprednostňujú C Korporácie. Ak plánujete získať značný kapitál alebo nakoniec vstúpiť na burzu, štruktúra LLC môže skomplikovať alebo obmedziť vaše možnosti financovania.

Komplexnosť prevodu vlastníctva

Pridanie nových členov alebo prevod vlastníckych podielov v LLC si zvyčajne vyžaduje súhlas existujúcich členov a zmeny v prevádzkovej dohode. Vďaka tomu sú zmeny vlastníctva ťažkopádnejšie ako jednoduchý predaj akcií.

Rôzne štátne predpisy

Zákony o LLC sa výrazne líšia v závislosti od štátu. Ak pôsobíte vo viacerých štátoch, budete sa musieť orientovať v rôznych predpisoch, požiadavkách na registráciu a poplatkoch pre každú jurisdikciu.

Potenciálne problémy s rozpustením

V niektorých štátoch môžu byť LLC rozpustené, keď člen odíde, zomrie alebo zbankrotuje, pokiaľ prevádzková dohoda osobitne nerieši kontinuitu. To môže spôsobiť neistotu pre dlhodobé plánovanie.

Obmedzená životnosť

Zatiaľ čo C Korporácie majú neobmedzenú existenciu, LLC môžu mať obmedzenú životnosť v závislosti od štátneho práva a podmienok prevádzkovej dohody.

Urobte správnu voľbu pre vaše podnikanie​

Vaše rozhodnutie medzi C Korporáciou a LLC by malo byť ovplyvnené vašimi konkrétnymi obchodnými cieľmi, plánmi rastu a okolnosťami.

Vyberte si C Korporáciu, ak:​

• Plánujete získať rizikový kapitál alebo hľadať významné vonkajšie investície
• Máte v úmysle nakoniec vstúpiť na burzu prostredníctvom IPO
• Chcete ponúknuť akciové opcie zamestnancom
• Očakávate, že si udržíte značné zisky v podniku na reinvestovanie
• Preferujete dobre zavedenú firemnú štruktúru s jasnými rolami
• Plánujete vybudovať rýchlo rastúcu spoločnosť s potenciálom akvizície

Vyberte si LLC, ak:​

• Chcete sa vyhnúť dvojitému zdaneniu
• Preferujete prevádzkovú flexibilitu a minimálnu byrokraciu
• Plánujete distribuovať väčšinu ziskov vlastníkom namiesto reinvestovania
• Máte malú skupinu vlastníkov, ktorí sa zhodujú na smerovaní podnikania
• Neočakávate, že budete potrebovať financovanie rizikovým kapitálom
• Chcete jednoduchšie založenie a priebežné požiadavky na súlad
• Prevádzkujete podnik založený na službách alebo malý podnik

Môžete zmeniť názor neskôr?​

Áno, ale s podmienkami. Prechod z LLC na C Korporáciu je relatívne priamočiary a bežný, keď sa podniky pripravujú na získanie rizikového kapitálu. Prechod z C Korporácie na LLC však môže spustiť významné daňové dôsledky a je vo všeobecnosti komplikovanejší.

Mnohí podnikatelia začínajú s LLC pre jednoduchosť a neskôr prejdú na C Korporáciu, keď hľadajú inštitucionálne investície. Táto cesta môže fungovať dobre, ale aj tak je najlepšie starostlivo si vybrať od začiatku na základe vašej dlhodobej vízie.

Dodatočné aspekty​

Príležitosti daňového plánovania​

Obe štruktúry ponúkajú jedinečné príležitosti daňového plánovania. C Korporácie si môžu odpočítať zamestnanecké výhody, ako sú poistné na zdravotné poistenie a dôchodkové príspevky. LLC ponúkajú prechodné zdaňovanie a kvalifikovaný odpočet príjmu z podnikania. Poraďte sa s daňovým odborníkom, aby ste pochopili, ktorá štruktúra poskytuje lepšie daňové výhody pre vašu konkrétnu situáciu.

Faktory špecifické pre daný štát​

Niektoré štáty ukladajú franšízové dane alebo ročné poplatky pre korporácie, ktoré môžu byť značné. Iné štáty majú priaznivejšie predpisy pre LLC. Pred rozhodnutím si preštudujte požiadavky vo vašom štáte.

Budúca flexibilita​

Zvážte, kde chcete, aby vaše podnikanie bolo o päť alebo desať rokov. Hoci môžete prechádzať medzi štruktúrami, je jednoduchšie a menej nákladné vybrať si správnu štruktúru od začiatku, ako ju neskôr konvertovať.

Záver​

C Korporácie aj LLC ponúkajú cennú ochranu zodpovednosti a môžu slúžiť ako vynikajúci základ pre rastúce podniky. Správna voľba závisí od vašich potrieb financovania, trajektórie rastu, daňovej situácie a preferencií pre prevádzkovú flexibilitu verzus formálnu štruktúru.

Ak budujete rýchlo rastúci startup, ktorý bude potrebovať investície rizikového kapitálu, C Korporácia je pravdepodobne vaša najlepšia voľba napriek dvojitému zdaneniu. Ak prevádzkujete ziskový malý podnik alebo firmu poskytujúcu profesionálne služby, kde plánujete distribuovať väčšinu zárobkov vlastníkom, LLC pravdepodobne dáva väčší zmysel.

Venujte čas starostlivému vyhodnoteniu vašich možností, poraďte sa s právnymi a daňovými poradcami a vyberte štruktúru, ktorá najlepšie pripraví vaše podnikanie na úspech. Rozhodnutie, ktoré urobíte dnes, ovplyvní cestu vašej spoločnosti na ďalšie roky.

Založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.) je jednou z najpopulárnejších volieb pre podnikateľov a majiteľov malých podnikov. Srdcom tohto procesu je kritický dokument: Zakladateľská listina. Tento komplexný sprievodca vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť o príprave, podávaní a porozumení tohto základného podnikateľského dokumentu.

Výber „najlepšieho“ firemného bankového účtu je podobný výberu softvérového rámca: správna odpoveď závisí úplne od úlohy, vašich konkrétnych obmedzení a toho, čo budete potrebovať o šesť mesiacov. Neexistuje jediný víťaz. Namiesto zoradeného zoznamu potrebujete sprievodcu, ktorý priradí váš obchodný model k správnemu bankovému nástroju.

Upozornenie na fintechy vs. banky: Niekoľko populárnych možností nižšie sú platformy finančnej technológie, ktoré spolupracujú s FDIC‑poistenými partnerskými bankami; nie sú samy o sebe bankami. Toto je kľúčový rozdiel. Vždy si prečítajte drobné písmo o tom, ako sú vaše prostriedky kryté, najmä čo sa týka programov prekladu vkladov určených na rozšírenie poistenia.

Na čo sa zamerať (Rýchly kontrolný zoznam)​

• Mesačné náklady a výnimky: Najzjavnejší faktor. Mesačný poplatok ‘$15’ nemusí znieť veľa, ale sčítava sa. Hľadajte účty s mesačným poplatkom ‘$0’ alebo jasnými, dosiahnuteľnými spôsobmi, ako ho zrušiť, napríklad udržiavaním minimálneho zostatku alebo splnením cieľov transakčnej aktivity. Dôkladne sledujte limity na bezplatné transakcie alebo vklady v hotovosti, pretože ich prekročenie môže spôsobiť nečakané poplatky.

• Hotovosť vs. digitálne operácie: Ako sa peniaze skutočne pohybujú vo vašom podnikaní? Ak pracujete s fyzickou hotovosťou (napr. maloobchod, gastronómia), pohodlné a lacné vklady v hotovosti sú nevyhnutné. Ak sú vaše operácie čisto digitálne, uprednostnite funkcie ako bezproblémové ACH a wire prevody, neobmedzené virtuálne karty a ľahko vytvoriteľné podúčty pre rozpočtovanie.

• APY a treasury manažment: Nenechajte svoj operačný kapitál ležať nečinný. Niektoré moderné firemné bežné účty vyplácajú konkurencieschopný Annual Percentage Yield (APY), čím premenia váš bežný účet na skromný príjmový prúd. Pre väčšie zostatky hľadajte účty ponúkajúce sweep alebo treasury možnosti, ktoré automaticky presúvajú prebytočné prostriedky do výnosnejších, vládou podporovaných cenných papierov. Vždy pochopte podmienky na získanie inzerovaných sadzieb.

• Funkcie, ktoré rastú s vami: Vaše bankové potreby sa budú vyvíjať. Hľadajte účet, ktorý rastie spolu s vami. Kľúčové funkcie zahŕňajú viacpoužívateľské ovládanie pre váš tím, možnosť vydávať fyzické a virtuálne karty s nastavenými limitmi výdavkov, podúčty na implementáciu systémov ako „Profit First“, a priame integrácie s vaším účtovným softvérom (napr. QuickBooks, Xero alebo Gusto). Solídna mobilná aplikácia je nevyhnutná.

• Pokrytie FDIC poistením: Štandardný limit FDIC poistenia je ‘$250,000’ na jedného vkladateľa, na banku. Ako vaše podnikanie rastie, váš hotovostný zostatok môže tento limit prekročiť. Mnoho fintech platforiem spolupracuje so sieťou bánk, aby ponúklo rozšírené pokrytie prostredníctvom sweep sietí, rozdeľujúc vaše vklady medzi viaceré inštitúcie a poistením milióny. Potvrďte limity pokrytia a pochopte podmienky týchto programov.

Osem silných výberov podľa prípadu použitia​

Bluevine Business Checking — Najlepšie pre vysoký APY na bežnom účte​

Prečo vyniká: Bluevine necháva vašu hotovosť pracovať za vás. Jeho štandardný plán nemá mesačné poplatky a vypláca konkurencieschopný APY '$1.5 %' na zostatkoch, pokiaľ splníte jednoduché mesačné požiadavky na aktivitu. Ak máte vyššie zostatky a viac aktivít, môžete prejsť na ich plány Plus alebo Premier s APY až '$3.7 %'. Ďalšou veľkou výhodou je rozšírená FDIC ochrana až do výšky '$3' miliónov prostredníctvom partnerskej sweep siete.

Dôležité vedieť: Hoci je Bluevine platformou orientovanou na online, umožňuje vklady v hotovosti prostredníctvom partnerských miest ako Green Dot a Allpoint+ bankomaty. Buďte si vedomí poplatkov, ktoré zvyčajne zahŕňajú poplatok '$4.95' v obchodoch Green Dot alebo premenný poplatok v bankomatoch Allpoint+.

Mercury — Najlepšie pre venture‑financované startupy a remote‑first tímy​

Prečo vyniká: Mercury je postavený pre moderné, technologicky orientované spoločnosti a ponúka úplne online skúsenosť od začiatku až po koniec. Vyniká čistým používateľským rozhraním, robustnými nástrojmi na platby (ACH, šeky, wire) a silným viacpoužívateľským ovládaním. Výraznou funkciou pre dobre financované startupy je Mercury Vault, ktorý poskytuje rozšírené FDIC pokrytie až do ‘$5’ miliónov prekladaním prostriedkov naprieč partnerskou bankovou sieťou (vrátane Choice Financial Group a Column N.A.).

Dôležité vedieť: Je potrebné pamätať, že Mercury je fintech platforma, nie banka. FDIC poistenie je prenášané z partnerských bánk. Mercury nie je určený pre podniky pracujúce s hotovosťou; neprijíma vklady v hotovosti a šeky musia byť vložené prostredníctvom mobilnej aplikácie.

Relay — Najlepšie pre „Profit First“ a prehľadnosť cash flow​

Prečo vyniká: Relay je navrhnutý pre podnikateľov, ktorí chcú mať krištáľovo čistý prehľad o svojich financiách. Môžete si vytvoriť až 20 individuálnych bežných účtov bez ďalších nákladov, čo výrazne uľahčuje implementáciu metodiky „Profit First“ alebo vytvorenie vyhradených účtov pre dane, mzdy a prevádzkové výdavky. Umožňuje tiež vydávať až 50 virtuálnych alebo fyzických debetných kariet. Pre nečinnú hotovosť Relay ponúka sporiace účty s dobre propagovaným APY až ‘$3.03 %' a poskytuje FDIC pokrytie až do ‘$3’ miliónov prostredníctvom sweep programu s Thread Bank.

Dôležité vedieť: Rovnako ako Mercury, Relay je fintech, ktorého bankové služby poskytuje Thread Bank (Member FDIC). Nezabudnite si preštudovať detaily sweep programu, aby ste pochopili, ako funguje FDIC poistenie prechádzajúce cez túto službu.

Axos Basic Business Checking — Najlepšie bez poplatku online banka​

Prečo vyniká: Ak hľadáte bezpečnosť a štruktúru priamych bánk bez poplatkov, Axos je silným kandidátom. Jeho Basic Business Checking účet má žiadne mesačné poplatky za údržbu, neobmedzený počet transakcií a neobmednené náhrady poplatkov za domáce ATM. Zahŕňa tiež bezplatné domáce prichádzajúce wire prevody, čo z neho robí výkonnú a skutočne bezplatnú možnosť pre mnohé LLC. Ako charterovaná banka, Axos ponúka aj voliteľné rozšírené FDIC pokrytie prostredníctvom siete IntraFi.

Dôležité vedieť: Axos často spúšťa promo akcie a špeciálne ponuky pre nových zákazníkov. Vždy je rozumné overiť aktuálne podmienky a bonusy priamo na ich webovej stránke pred registráciou.

Chase Business Complete Banking — Najlepšie pre prístup k pobočkám + vstavané akceptovanie kariet​

Prečo vyniká: Pre podniky, ktoré potrebujú fyzickú prítomnosť, je celoštátná sieť pobočiek a bankomatov Chase takmer neprekonateľná. Účet Business Complete Banking integruje QuickAccept, čo umožňuje prijímať platby kreditnými kartami priamo cez mobilnú aplikáciu Chase. Mesačný poplatok ‘$15’ je ľahko zrušiteľný viacerými spôsobmi, vrátane udržiavania minimálneho zostatku alebo splnenia nákupných požiadaviek.

Dôležité vedieť: Chase má vrstvený systém firemných účtov. Poplatkové tabuľky, limity transakcií a limity bezplatných vkladov v hotovosti sa medzi úrovňami výrazne líšia. Vždy si stiahnite a preštudujte najnovšiu PDF tabuľku poplatkov pred záväzným rozhodnutím, aby účet zodpovedal objemu vašich transakcií.

U.S. Bank Silver Business Checking — Najlepšie pre nízku objemovú aktivitu + mesačný poplatok ‘$0’​

Prečo vyniká: Ak chcete tradičnú banku s veľkým menom, ale nechcete sa starať o mesačné poplatky, účet U.S. Bank Silver Business Checking je vynikajúcou voľbou. Má ‘$0’ mesačný poplatok za údržbu a poskytuje 125 bezplatných transakcií a 25 bezplatných jednotiek vkladov v hotovosti za každé výpisové obdobie. Ide o spoľahlivú, bez zbytočných doplnkov možnosť pre nové alebo nízkovýobjemové podniky.

Dôležité vedieť: Ako vaše podnikanie rastie, môžete ľahko prejsť na úrovne Gold alebo Platinum, ktoré ponúkajú vyššie limity transakcií a pokročilejšie funkcie. Sledujte poplatkové tabuľky pre tieto vyššie úrovne.

Bank of America Business Advantage — Najlepšie pre integrované služby a veľkú sieť​

Prečo vyniká: Bank of America ponúka ďalšiu rozsiahlu sieť pobočiek a vyniká v odmeňovaní zákazníkov za hlbšie vzťahy. Jej účty Business Advantage (Fundamentals a Relationship) poskytujú viacero spôsobov, ako sa vyhnúť mesačnému poplatku, vrátane udržiavania minimálneho zostatku, dosiahnutia mesačného cieľa výdavkov kartou alebo splnenia podmienok programu Preferred Rewards for Business.

Dôležité vedieť: Špecifické pravidlá pre zrušenie poplatkov môžu byť zložité. Pred otvorením účtu si skontrolujte aktuálny PDF „fees at a glance“ na ich webovej stránke, aby ste potvrdili presné podmienky pre zrušenie poplatku pre zvolený plán.

Novo — Najlepšie pre jednoduché, nízkonákladové digitálne bankovníctvo s vstavanými nástrojmi​

Prečo vyniká: Novo je fintech platforma zameraná na jednoduchosť a užitočnosť pre freelancerov a majiteľov malých podnikov. Nemá mesačné poplatky ani požiadavky na minimálny zostatok a prepláca všetky poplatky za bankomaty (do mesačného limitu). Medzi jeho najvýraznejšie funkcie patrí vstavaný nástroj „Reserves“ pre rozpočtovanie (podobné podúčtom), bezplatné fakturovanie a integrácie s populárnymi podnikateľskými nástrojmi. Všetky vklady sú poistené FDIC prostredníctvom partnerskej banky Middlesex Federal Savings.

Dôležité vedieť: Novo nie je určené pre podniky, ktoré pracujú s fyzickou hotovosťou. Nepodporuje priame vklady v hotovosti, preto je potrebné naplánovať si riešenia, ako napríklad použitie alternatívnych metód vkladov.

Ako si vybrať firemný bankový účet pre vašu LLC​

Výber správneho firemného bankového účtu je kľúčový krok pre finančnú stabilitu a rast vášho podnikania. Zvážte svoje potreby, porovnajte poplatky, funkcie a poistenie, a vyberte si riešenie, ktoré najlepšie podporuje vaše ciele.

Záver​

Správny firemný bankový účet môže výrazne zjednodušiť vaše finančné operácie, znížiť náklady a poskytnúť nástroje na lepšie riadenie peňazí. Použite tento sprievodca na výber riešenia, ktoré najlepšie zapadá do vášho obchodného modelu a podporí rast vašej LLC.

Výber obchodnej štruktúry je jedným z prvých skutočných "finančných" rozhodnutí, ktoré urobíte. Pre väčšinu malých tímov a sólo zakladateľov, ktorí chcú ochranu pred zodpovednosťou a priebežné zdaňovanie, je krátky zoznam zvyčajne LLC alebo S korporácia.

Táto príručka vysvetľuje, ako sa líšia - právne, prevádzkovo a vo vašom daňovom priznaní - a ukazuje, ako udržiavať čisté, auditovateľné záznamy pre ktorúkoľvek štruktúru v Beancount.io (plain-text, podvojné účtovníctvo, ktoré sa škáluje od freelancera po S corp).

V skratke​

Ako sa skutočne líšia​

Zatiaľ čo LLC aj S corp ponúkajú zásadnú ochranu pred zodpovednosťou, ich právne a finančné mechanizmy sú zásadne odlišné. Tu je hlbší pohľad na to, čo ich odlišuje.

Vznik a formality​

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je právny subjekt vytvorený štátnym právom. Proces zahŕňa podanie "zakladateľskej listiny" vo vašom štáte a prijatie "prevádzkovej dohody", čo je flexibilný interný dokument, ktorý načrtáva, ako bude podnik prevádzkovaný a ako bude rozdelený zisk.

S korporácia na druhej strane nie je sama o sebe právny subjekt, ale daňová voľba urobená v IRS podaním formulára 2553. Túto voľbu je možné uplatniť buď na štandardnú C korporáciu, alebo na LLC. Po zvolení statusu S corp sa musíte riadiť prísnejšími korporátnymi formalitami, vrátane vypracovania stanov, vymenovania predstavenstva a úradníkov, konania výročných stretnutí a vedenia podrobných záznamov o týchto stretnutiach (známych ako "zápisnice").

Vlastníctvo a investori​

Flexibilita vlastníctva je charakteristickým znakom LLC. Môžete mať neobmedzený počet vlastníkov (nazývaných "členovia"), vrátane jednotlivcov, iných korporácií a zahraničných občanov. Prevádzková dohoda umožňuje vlastné rozdelenie zisku ("waterfalls") a rôzne triedy členstva, čo je ideálne pre komplexné partnerstvá.

S corp je oveľa reštriktívnejšia. Nemôže mať viac ako 100 vlastníkov (nazývaných "akcionári"), z ktorých všetci musia byť občanmi alebo rezidentmi USA. Ostatné subjekty (ako sú korporácie alebo partnerstvá) nemôžu byť akcionármi. Okrem toho, S corp môže mať iba jednu triedu akcií, čo znamená, že všetci akcionári majú identické ekonomické práva (zisky a distribúcie musia byť alokované proporcionálne k vlastníctvu). Táto jednoduchosť môže urobiť tabuľku kapitalizácie čistejšou, ale vážne obmedzuje, kto môže investovať.

Dane a podania​

Štandardne je LLC priebežný subjekt.

• LLC s jedným členom je "ignorovaný subjekt", čo znamená, že jeho príjmy a výdavky sa vykazujú v Prílohe C, ktorá sa podáva s osobným formulárom 1040 vlastníka.
• LLC s viacerými členmi podáva daňové priznanie partnerstva, formulár 1065, a vydáva Prílohu K-1 každému členovi s podrobným popisom jeho podielu na zisku alebo strate.

S corp je tiež priebežný subjekt, ale podáva svoje vlastné daňové priznanie podniku, formulár 1120-S, a tiež vydáva K-1 svojim akcionárom. Kľúčový rozdiel je v tom, že každý vlastník, ktorý pracuje pre spoločnosť, musí byť považovaný za zamestnanca a musí mu byť vyplácaný primeraný plat prostredníctvom formálneho mzdového systému.

Ako sú vlastníci platení​

Toto je jeden z najvýznamnejších rozdielov. Členovia LLC nie sú zamestnanci. Dostávajú zaplatené prostredníctvom distribúcií (alebo "výberov") zo ziskov spoločnosti. Členovia sú zodpovední za platenie vlastných daní z príjmu a samostatnej zárobkovej činnosti (Sociálne zabezpečenie a Medicare) z celého svojho podielu na čistom zisku, bez ohľadu na to, koľko peňazí si skutočne vybrali.

Vlastníci-zamestnanci S corp čelia dvojdielnemu systému.

1. Primeraný plat: Musia dostávať primeranú mzdu za prácu, ktorú vykonávajú, ktorá podlieha štandardným mzdovým daniam (FICA). Spoločnosť platí podiel zamestnávateľa a zamestnanec platí svoj podiel.
2. Distribúcie: Akékoľvek zostávajúce zisky môžu byť vyplatené ako distribúcie, ktoré nepodliehajú daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti alebo FICA. Táto potenciálna daňová úspora je hlavným dôvodom, prečo si podniky volia status S corp. IRS vyžaduje, aby bol plat "primeraný", takže si nemôžete vyplatiť 1 dolár a zvyšok si vziať v distribúciách; musíte zdokumentovať, ako ste určili výšku platu.

Prevoditeľnosť a životnosť​

Akcie S corp fungujú ako typické firemné akcie. Sú vo všeobecnosti voľne prevoditeľné (pokiaľ nie sú obmedzené akcionárskou dohodou) a korporácia má trvalú existenciu, čo znamená, že pokračuje aj v prípade, že akcionár odíde alebo zomrie.

Prevod vlastníctva v LLC je často zložitejší. Prevádzková dohoda diktuje pravidlá a zvyčajne vyžaduje súhlas ostatných členov s predajom alebo prevodom vlastníckych jednotiek. To chráni členov pred tým, aby boli nútení podnikať s cudzími ľuďmi, ale môže to sťažiť odchod z podnikania.

Mali by ste si zvoliť status S Corp pre svoju LLC?​

Veľmi bežnou cestou pre úspešné malé podniky je začať ako LLC a neskôr si zvoliť zdaňovanie S corp. Táto stratégia "LLC teraz, S corp, keď je zisková" vám umožňuje vychutnať si jednoduchosť LLC v počiatočných fázach a prejsť na ňu pre daňovú optimalizáciu, keď váš príjem rastie.

Zakladatelia zvyčajne prechádzajú, keď:

• Zisky sú stabilné a významné. Suma zaplatená na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti ako člen LLC sa stáva vyššou ako dane FICA z primeraného platu plus náklady na dodržiavanie predpisov S corp.
• Túžia po väčšej štruktúre. Formálne požiadavky S corp môžu presadzovať lepšiu finančnú disciplínu a vysielať "vážnejší" signál veriteľom alebo budúcim investorom.

Zvolenie statusu S corp pre vašu LLC prináša konkrétne zmeny:

• Musíte nastaviť a spustiť mzdy pre všetkých vlastníkov-zamestnancov.
• Musíte dodržiavať korporátne vedenie záznamov, vrátane konania stretnutí a dokumentovania ich pomocou zápisníc.
• Vaša ročná príprava daní sa stáva zložitejšou, vyžaduje formulár 1120-S a K-1.

Kedy je lepšie zostať LLC?

• Potrebujete flexibilné vlastnícke štruktúry, ako sú špeciálne alokácie zisku alebo mať korporáciu alebo zahraničného partnera ako člena.
• Váš zisk je nestály alebo ste ešte v počiatočných fázach. Režijné náklady a náklady na spustenie miezd sa ešte nemusia oplatiť.
• Plánujete vydať komplexný majetok, ako je kompenzácia založená na tokenoch alebo preferované jednotky, ktoré nezapadajú do pravidla "jedna trieda akcií" S corp.

Praktické pravidlo: Predtým, ako prejdete, modelujte si nasledujúcich 12 mesiacov očakávaného zisku. Vypočítajte si celkovú daňovú záťaž (daň z príjmu + daň zo samostatnej zárobkovej činnosti) ako LLC. Potom si vypočítajte celkovú daňovú záťaž ako S corp (daň z príjmu + daň FICA z primeraného platu). Ak sú úspory zo štruktúry S corp jasné, opakujúce sa a prevažujú nad dodatočnými nákladmi na dodržiavanie predpisov, voľba stojí za seriózny pohľad. Nezabudnite zdokumentovať svoju analýzu na určenie "primeraného platu".

Ako udržať ktorúkoľvek štruktúru čistú v Beancount.io​

Bez ohľadu na to, ktorý subjekt si vyberiete, chaotické knihy môžu narušiť vašu ochranu pred zodpovednosťou a vytvoriť daňové nočné mory. Beancount.io vám poskytuje plain-text, podvojnú účtovnú knihu s automatizovanými importmi a správami pripravenými na dane, takže sa vaša právna štruktúra nezmení na účtovný chaos.

Návrhy účtovnej osnovy​

Čistá účtovná osnova je základom. Tu sú naše odporúčania:

• Pre LLC:
  • Equity:Member-Capital (pre počiatočné a následné príspevky)
  • Equity:Member-Distributions (pre výbery vlastníkov)
  • Štandardné účty príjmov a výdavkov.
• Pre S corp:
  • Equity:Common-Stock (pre kapitálové príspevky)
  • Equity:Retained-Earnings (kde sa hromadia zisky)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (pre platby zo zisku)

Príklad záznamov​

Tu je návod, ako bežné platby vlastníkom vyzerajú v účtovnej knihe Beancount.io.

Distribúcia členov LLC: Táto transakcia zaznamenáva platbu 5 000 USD členovi, čím sa znižuje hotovosť a sleduje sa výber na vyhradenom účte vlastného kapitálu.

2025-03-15 * "Distribúcia členov"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Plat vlastníka S corp (zo mzdového behu): Tento záznam zachytáva hrubú mzdu, podiel zamestnávateľa na mzdových daniach a celkovú hotovosť opúšťajúcu banku. Záväzky zrážky by sa tu tiež sledovali.

2025-03-31 * "Mzdy vlastníka"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Čistá mzda + zrážky

Distribúcia akcionárov S corp: Toto je jednoduchý prevod z hotovosti na účet vlastného kapitálu distribúcie akcionárov, oddelený od miezd.

2025-04-10 * "Distribúcia akcionárov"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

Uzavrite kruh v čase daní​

S čistou účtovnou knihou Beancount.io je daňové obdobie zjednodušené:

• Generujte svoje výkazy Ziskov a strát a Súvahy priamo zo svojich transakcií.
• Exportujte údaje, ktoré váš účtovník potrebuje pre váš konkrétny daňový formulár (Príloha C, 1065 alebo 1120-S).
• Udržiavajte si poznámky o primeranom plate, zápisnice zo stretnutí a ďalšie dokumenty o dodržiavaní predpisov spolu so svojimi transakciami pre kompletný, auditovateľný finančný záznam.

Kedy každá voľba zažiari​

Tu je rozhodnutie v skratke.

Vyberte si (alebo zostaňte) LLC, ak chcete:

• Maximálnu flexibilitu vo vlastníctve, rozdelení zisku alebo privedení subjektov/zahraničných členov.
• Minimálne korporátne formality a žiadne povinné mzdy pre vlastníkov.
• Jednoduchšie dodržiavanie predpisov, kým hľadáte vhodný produkt na trhu alebo máte nekonzistentné zisky.

Vyberte si (alebo si zvoľte) S corp, ak chcete:

• Potenciálne úspory na daniach zo samostatnej zárobkovej činnosti (FICA), keď vaše zisky môžu odôvodniť formálne mzdy.
• Čistú, tradičnú korporátnu štruktúru s priamou prevoditeľnosťou akcií.
• Model správy, ktorý investori a veritelia často uprednostňujú pre zavedené prevádzkové spoločnosti.

Záver​

LLC aj S corp chránia váš osobný majetok a umožňujú, aby zisky podniku prechádzali na vlastníkov na daňové účely. Najlepšia voľba závisí výlučne od vašej vlastníckej štruktúry, vašej očakávanej ziskovosti a vašej chuti na formálnu správu a mzdy.

Nech si vyberiete čokoľvek, disciplinované účtovníctvo je oveľa dôležitejšie ako označenie subjektu. Udržujte svoje finančné záznamy presné, vyhľadávateľné a reprodukovateľné pomocou Beancount.io.

Vytvorte knihy pripravené na dane a investorov s Beancount.io​

• Plain-text, verziované podvojné účtovníctvo.
• Čisté účtovné osnovy určené pre LLC a S corp.
• Automatizované importy a odsúhlasenia bánk, kreditných kariet a procesorov.
• Exporty pripravené na dane a bezproblémová spolupráca s účtovníkmi.
• Systém, ktorý sa škáluje od sólo zakladateľa po podnik s viacerými subjektmi.

Začnite zjednodušenú účtovnú knihu pre svoj subjekt ešte dnes s Beancount.io.

Táto príručka je určená len na informačné účely a nepredstavuje právne alebo daňové poradenstvo. Poraďte sa so svojím právnikom alebo daňovým poradcom o pokynoch špecifických pre vašu situáciu.