Малый бизнес может немедленно вычитать расходы на ремонт, но обязан амортизировать капитальные улучшения в течение 27,5 или 39 лет. Это руководство объясняет тест BAR IRS (улучшение, адаптация, восстановление), три «безопасные гавани» (safe harbors), позволяющие списывать больше расходов, и требования к документации для обоснования вычетов.
В Приложении C (Schedule C) отражаются доходы и расходы бизнеса индивидуальных предпринимателей и LLC с одним участником. В этом руководстве рассматривается каждая строка формы, порог подачи декларации в 400 долларов, вычеты на домашний офис и расходы на автомобиль (70 центов за милю), а также правила ведения учета для проверок IRS.
Форма Schedule K-1 отражает вашу долю в сквозном доходе партнерства, S-корпорации или траста — при этом вы платите налог с распределенной суммы, а не с фактически полученных денег. Практическое руководство по основным разделам, ловушке фантомного дохода, правилам базиса партнера, графику подачи отчетности на 2026 год и шести ошибкам, из-за которых получатели K-1 ежегодно теряют реальные деньги.
Раздел 174 Налогового кодекса США восстановил возможность немедленного признания расходов на НИОКР внутри страны в 2025 году в рамках закона One Big Beautiful Bill Act. У малого бизнеса есть время до 6 июля 2026 года, чтобы подать уточненные декларации за 2022–2024 годы и вернуть налоги по ранее капитализированным затратам на исследования.
Раздел 179 позволяет имеющим на это право компаниям вычитать до 2 560 000 долларов США на расходы на оборудование, транспортные средства и программное обеспечение в год ввода актива в эксплуатацию в 2026 году, с постепенным сокращением вычета доллар за доллар при достижении общей суммы соответствующих покупок 4 090 000 долларов США и жестким пределом на уровне чистого налогооблагаемого дохода бизнеса.
Самозанятые налогоплательщики могут вычитать 100% квалифицируемых страховых взносов на медицину из налогооблагаемой базы (above-the-line) через форму 7206 и строку 17 Приложения 1, при условии прибыльности бизнеса и отсутствия доступа к субсидируемому страховому покрытию от работодателя у обоих супругов. Руководство охватывает требования к форме W-2 для S-корпораций, циклические расчеты субсидий на рынке ACA, возрастные лимиты на страхование по долгосрочному уходу и пять наиболее распространенных ошибок, ведущих к отказу в вычете со стороны IRS.
Практическое руководство для владельцев малого бизнеса о том, какие записи требует IRS, как долго хранить каждый тип (3, 4, 6 или 7 лет), правило $75 для квит анций de minimis и как создать систему, которую вы действительно сможете поддерживать месяц за месяцем.
Справочник по налогу на социальное обеспечение на 2026 год: налоговая ставка 6,2% для работников и работодателей, налогооблагаемая база в размере 184 500 долларов США, ставка 15,3% для самозанятых с корректировкой 92,35%, правила депонирования по Форме 941 и шесть ошибок, которые чаще всего приводят к штрафам Налогового управления США (IRS) в отношении малого бизнеса.
Раздел 195 позволяет новым предприятиям вычитать до $5 000 начальных расходов и еще $5 000 организационных расходов согласно разделам 248/709 в первый год, при этом оставшаяся часть амортизируется в течение 180 месяцев. Постепенная отмена вычета начинается с $50 000 и полностью исключает немедленный вычет при достижении $55 000.
SUTA — это налог штата на фонд оплаты труда, который финансирует страхование от безработицы. Его обязан платить каждый работодатель в США; ставки варьируются от менее 1% до более 10%, а просрочка платежа может стоить потери налогового кредита FUTA в размере 5,4%, что превращает федеральный счет в 42 доллара в 420 долларов за каждого сотрудника.
Возьмите финансы под контроль с нашей open-source системой двойной записи. Начните вести свою книгу сегодня.
© 2019 - {год} Beancount.io
