Pequenas empresas podem deduzir reparos imediatamente, mas devem depreciar melhorias de capital ao longo de 27,5 ou 39 anos. Este guia explica o teste BAR do IRS (melhoria, adaptação, restauração), os três safe harbors que permitem lançar mais despesas e a documentação necessária para defender suas deduções.
O Anexo C reporta receitas e despesas comerciais para empresários individuais e LLCs de membro único. Este guia percorre cada linha do formulário, o limite de declaração de $400, as deduções de home office e de veículo de 70 centavos por milha, e a manutenção de registros que resiste a uma auditoria do IRS.
O Anexo K-1 relata sua parte nos rendimentos de uma parceria, corporação S ou fundo — e você deve imposto sobre sua alocação, não sobre o dinheiro que realmente recebeu. Um guia prático para cada campo principal, a armadilha do lucro fantasma, regras de base do sócio, o cronograma de declaração de 2026 e seis erros que custam dinheiro real aos beneficiários do K-1 todos os anos.
A Seção 174 do código tributário dos EUA restaurou a dedução imediata de despesas de P&D doméstico em 2025 sob a Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA), e as pequenas empresas têm até 6 de julho de 2026 para retificar as declarações de 2022–2024 e recuperar reembolsos de custos de pesquisa anteriormente capitalizados.
A Seção 179 permite que empresas qualificadas deduzam até $ 2.560.000 em custos de equipamentos, veículos e software no ano em que o ativo entra em serviço para 2026, com uma redução gradual dólar por dólar começando em $ 4.090.000 em compras qualificadas totais e um limite máximo baseado no lucro tributável líquido da empresa.
Contribuintes autônomos podem deduzir 100% dos prêmios de seguro de saúde qualificados "above-the-line" através do Formulário 7206 e do Anexo 1, linha 17, desde que o negócio seja lucrativo e nenhum dos cônjuges tenha tido acesso à cobertura subsidiada pelo empregador. O guia abrange requisitos de W-2 para corporações S, cálculos circulares de subsídios do mercado ACA, limites de cuidados de longo prazo baseados na idade e os cinco erros mais comuns que provocam a desaprovação do IRS.
Uma referência prática para proprietários de pequenas empresas sobre quais registros o IRS exige, por quanto tempo manter cada tipo (3, 4, 6 ou 7 anos), a regra de minimis de recibos de US$ 75 e como construir um sistema que você realmente manterá mês após mês.
Uma referência de 2026 para o imposto de Segurança Social: a taxa de 6,2% para empregados e empregadores, a base salarial de $184.500, a taxa de 15,3% para trabalho por conta própria com o ajuste de 92,35%, as regras de depósito do Formulário 941 e os seis erros que mais frequentemente geram penalidades de folha de pagamento do IRS contra pequenas empresas.
A Seção 195 permite que novas empresas deduzam até $5.000 em custos de inicialização e outros $5.000 em custos organizacionais sob as Seções 248/709 no primeiro ano, com o restante amortizado em 180 meses. O faseamento começa em $50.000 e elimina a dedução imediata em $55.000.
O SUTA é o imposto estadual sobre a folha de pagamento que financia o seguro-desemprego. Todos os empregadores dos EUA o devem; as alíquotas variam de menos de 1% a mais de 10%, e pagamentos em atraso podem custar o crédito FUTA de 5,4% — transformando uma cobrança federal de $42 em $420 por funcionário.
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