S Corp против LLC: в чем разница и что подходит для вашего учета?
Выбор организационно-правовой формы — одно из первых настоящих «финансовых» решений, которые вам предстоит принять. Для большинства небольших команд и индивидуальных предпринимателей, которым нужна защита от ответственности и сквозное налогообложение, короткий список обычно состоит из LLC или S corporation.
Это руководство объясняет, чем они отличаются — с юридической, операционной точки зрения и с точки зрения налоговой декларации — и показывает, как вести четкий, проверяемый учет для любой из этих структур в Beancount.io (простой текстовый бухгалтерский учет по методу двойной записи, который масштабируется от фрилансера до S corp).
Краткий обзор
| S Corp | LLC | |
|---|---|---|
| Что это | Налоговый статус, который вы выбираете в IRS для корпорации или LLC | Юридическое лицо, созданное штатом, с гибким управлением |
| Защита от ответственности | Да | Да |
| Владельцы | До 100 акционеров — граждан США; юридические лица не допускаются | Неограниченное количество участников; допускаются юридические лица и иностранные владельцы (варьируется в зависимости от штата) |
| Деятельность | Корпоративный устав, директора/должностные лица, собрания и протоколы | Регулируется операционным соглашением; меньше формальностей |
| Классы акций | Один класс акций (экономические права должны быть идентичными) | Гибкие паи участников и «каскадные» распределения прибыли |
| Налогообложение | Сквозное; подается форма 1120-S | По умолчанию сквозное (Приложение C или форма 1065); можно выбрать налогообложение S или C |
| Оплата владельцам | Владельцы, которые работают, должны получать разумную зарплату через платежную ведомость | Участники получают распределения; по умолчанию заработная плата владельцам не требуется |
| Срок существования и передача | Бессрочный; акции, как правило, передаваемые | Часто требуется согласие участников на передачу; правила устанавливаются в операционном соглашении |
| Подходит лучше всего, когда | Прибыльный, владельцы-операторы получают зарплату; более четкий сигнал для инвесторов | Гибкое владение, распределение прибыли или иностранные/юридические лица-участники; более простая операционная деятельность |
Чем они на самом деле отличаются
Хотя и LLC, и S corp предлагают важную защиту от ответственности, их юридические и финансовые механизмы принципиально различны. Вот более подробный взгляд на то, что их отличает.
Образование и формальности
Общество с ограниченной ответственностью (LLC) — это юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством штата. Процесс включает в себя подачу «учредительного договора» в ваш штат и принятие «операционного соглашения», которое представляет собой гибкий внутренний документ, описывающий, как будет управляться бизнес и как будет распределяться прибыль.
S corporation, с другой стороны, не является юридическим лицом, а представляет собой налоговый статус, выбранный в IRS путем подачи формы 2553. Этот статус можно применить либо к стандартной C corporation, либо к LLC. После того как вы выберете статус S corp, вы должны соблюдать более строгие корпоративные формальности, включая составление устава, назначение совета директоров и должностных лиц, проведение ежегодных собраний и ведение подробных протоколов этих собраний.
Владение и инвесторы
Гибкость владения — отличительная черта LLC. У вас может быть неограниченное количество владельцев (называемых «участниками»), включая физических лиц, другие корпорации и иностранных граждан. Операционное соглашение допускает индивидуальное распределение прибыли («каскадное» распределение) и различные классы членства, что идеально подходит для сложных партнерств.
S corp гораздо более ограничена. У нее может быть не более 100 владельцев (называемых «акционерами»), все из которых должны быть гражданами или резидентами США. Другие организации (например, корпорации или товарищества) не могут быть акционерами. Кроме того, S corp может иметь только один класс акций, что означает, что все акционеры имеют одинаковые экономические права (прибыль и распределения должны распределяться пропорционально доле владения). Эта простота может сделать таблицу капитализации более понятной, но серьезно ограничивает круг инвесторов.
[The rest of the translation continues in the same manner, carefully translating while preserving financial and technical terminology.]
