PFIC(해외 뮤추얼 펀드, UCITS ETF)는 미국 투자자에게 제1291조 세금을 부과합니다. 수익은 보유 기간 전체에 배분되어 최고 일반 세율로 과세되며, 복리 이자가 추가됩니다. 이 가이드는 Form 8621, QEF 및 시가평가(mark-to-market) 선택, $25,000/$50,000 소액 면제 규정, 그리고 이 함정에서 벗어나는 방법을 다룹니다.
미국 세법 제121조에 따라 주택 소유자가 주거주지 매각 시 자본 이득 중 최대 $250,000(부부 공동 신고 시 $500,000)를 공제받는 방법에 대해 설명합니다. 24개월 소유 및 거주 요건, 2년 주기 규칙, 부분 공제, 감가상각 환수 및 비적격 사용 배분 규칙을 다룹니다.
OBBBA는 2025년부터 제163(j)조에 대한 EBITDA 기반 ATI 계산 방식을 영구적으로 복구하여 자본 집약적 기업의 공제 가능한 사업 이자 범위를 확대했습니다. 30% 한도, 약 3,100만 달러의 중소기업 면제, 35% 신디케이트 함정, 파트너십의 EBIE 배분, S-법인 차이점 및 Form 8990 보고에 대한 가이드입니다.
OBBBA에 따라 Section 25D의 30% 주거용 청정 에너지 세액 공제가 2025년 12월 31일에 종료됩니다. Form 5695를 통한 마지막 해 청구 방법, 미사용 세액 공제의 무기한 이월 방법, 그리고 2026년에 가치를 확보하기 위한 TPO 리스 또는 Section 48E 활용법을 알아보세요.
제280E조는 대마초 관련 기업이 일반 비용을 공제하는 것을 금지하여 연방 실효 세율을 70% 이 상으로 끌어올립니다. 관련 계산 방식, 제471조에 따른 매출원가(COGS) 활용법, 주요 조세법원 판결(CHAMP, Olive, Harborside), 그리고 2026년 재분류가 가져올 변화에 대해 설명합니다.
Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험은 소기업이 가입이 까다로운 리스크에 대한 언더라이팅 이익을 보유할 수 있게 하지만, IRS의 2025년 최종 규정은 손해율 30% 미만인 캡티브를 등재 거래로 간주합니다. 본 가이드에서는 세무조사를 견딜 수 있는 구조 설계 방법을 설명합니다.
단기 임대가 Section 469 수동적 손실 규칙에서 제외되는 방식, 7일 평균 및 실질적 참여 테스트의 실제 요건, 그리고 고액의 W-2 근로 소득자가 비용 분리와 100% 보너스 감가상각을 사용하여 근로 소득을 합법적으로 공제하는 방법.
연방 소득세, 자영업세, 급여세, 매출세 및 소비세를 포함한 2026년 모든 소규모 비즈니스 세무 의무에 대한 상세 가이드입니다. 전체 신고 일정, 분기별 추정세 세이프 하버(safe harbor), OBBBA 시대의 변화(영구적 QBI, 121만 달러 한도의 Section 179, 100% 보너스 감가상각 복원) 및 가산세를 방지하는 장부 기록 습관을 다룹니다.
OBBBA가 2026년에 연방 상속, 증여 및 GST 면제액을 1인당 1,500만 달러로 설정한 후에도, SLAT는 과세 대상 상속 재산에서 40%의 세율로 성장을 동결합니다. 이 글에서는 이중 SLAT 상호 신탁 위험, 자산 선택, 평가 할인 및 가계가 유지해야 하는 감사 기록에 대해 다룹니다.
