PFIC (чуждестранни взаимни фондове, UCITS ETF) задействат данък по Раздел 1291 за американски инвеститори — печалбите се разпределят за целия период на притежание, облагат се с най-високите обичайни ставки, плюс начислени сложни лихви. Това ръководство обхваща Формуляр 8621, изборите QEF и пазарна преоценка, изключението за подаване de minimis от $25k/$50k и как да избягате от капана.
Как Раздел 121 позволява на собствениците на жилища в САЩ да изключат до $250 000 ($500 000 за съвместно подаващи декларации) от капиталовите печалби при продажба на основно жилище — обхващайки 24-месечните тестове за собственост и ползване, правилото за двугодишна честота, частичните изключвания, възстановяването на амортизацията и разпределението за неквалифицирано ползване.
OBBBA за постоянно възстанови изчислението на ATI въз основа на EBITDA за Раздел 163(j), започвайки от 2025 г., разширявайки подлежащите на приспадане бизнес лихви за капиталоемки компании. Ръководство за 30% лимит, освобождаването за малък бизнес от ~$31 млн., капана на 35% синдикат, разпределенията на EBIE от партньорства, разликите при S-корпорации и отчитането чр ез Формуляр 8990.
30-процентният данъчен кредит за чиста енергия в жилищни имоти по Раздел 25D изтича на 31 декември 2025 г. съгласно OBBBA. Научете как да подадете иск за последната година чрез Формуляр 5695, как да пренасяте неизползван кредит неограничено и как да използвате TPO лизинг или Раздел 48E за запазване на стойността през 2026 г.
Раздел 280E забранява на предприятията за канабис да приспадат обичайните си разходи, което повишава федералните ефективни данъчни ставки над 70%. Преглед на изчисленията, лоста на себестойността на продадените стоки (COGS) съгласно Раздел 471, ключови решения на Данъчния съд (CHAMP, Olive, Harborside) и какво би могло да промени прекласифицирането през 2026 г.
Раздел 280F ограничава амортизацията за първата година за леки автомобили до $20 300 през 2026 г., но SUV и камиони с брутно тегло (GVWR) над 6000 паунда избягват тези лимити и могат да комбинират приспадане от $32 000 по Раздел 179 със 100% бонусна амортизация. Практическо ръководство за данните за 2026 г., изключенията за тежкотоварни автомобили и пикапи, границата от 50% за служебно ползване и стандартите за дневник на пробега, които очаква одитор на IRS.
Застраховането тип microcaptive съгласно Раздел 831(b) позволява на малките фирми да задържат застрахователната печалба от трудни за осигуряване рискове, но окончателните разпоредби на IRS от 2025 г. третират дружествата с коефициент на загуби под 30% като транзакции от списъка с подозрителни схеми. Ето как да структурирате такова дружество, което да премине успешно одит.
Как краткосрочните наеми попадат извън правилата за пасивни загуби по Раздел 469, какво всъщност изискват тестовете за седемдневен среден престой и съществено участие, и как работещ на трудов договор с шестцифрен доход може да използва сегментиране на разходите и 100% бонусна амортизация за законно компенсиране на доходите от заплати.
Преглед за 2026 г. на всяко данъчно задължение за малкия бизнес – федерален подоходен данък, данък върху самостоятелната заетост, заплати, продажби и акцизи – с пълен календар за подаване, безопасни прагове за тримесечни прогнозни данъци, промени от ерата на OBBBA (постоянен QBI, Раздел 179 за 1,21 млн. долара, възстановена 100% бонусна амортизация) и навици за водене на отчетност, които предотвратяват санкции.
След като OBBBA определи федералното освобождаване от данък върху наследството, даренията и GST на 15 милиона долара на човек през 2026 г., SLAT все още замразяват растежа извън облагаемото имущество при ставка от 40 процента. Отразяване на рисковете от реципрочни доверителни фондове при двойни SLAT, избор на активи, отстъпки при оценката и одитните записи, които семействата трябва да съхраняват.
