#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
La Proposta 19 de Califòrnia i el fi de l'antic pacte fiscal sobre la propietat entre pares i fills: una guia del 2026 per als hereus de béns immobles a Califòrnia
Com la Proposta 19 de Califòrnia va substituir la Secció 63.1 per a les transferències entre pares i fills després del 16 de febrer de 2021 — les regles sobre l'habitatge i la finca familiar, el requisit d'ocupació d'un any, les presentacions BOE-19-P i BOE-266, el límit mínim de valor de 1.044.586 $ i el dilema de l'increment del valor de base que determina si és millor fer una donació en vida o transferir en el moment de la mort.
La regla de la conveniència de l'ocupador el 2026: Per què els vostres treballadors remots encara poden deure impostos a l'estat de l'oficina
Vuit estats graven els treballadors remots com si estiguessin a l'oficina. Una guia del 2026 sobre la regla de la conveniència de l'ocupador, la decisió Zelinsky de maig de 2025, els acords de reciprocitat, els crèdits per a residents i què han de retenir els ocupadors multiestatals.
L'assignació d'habitatge per a ministres: la Secció 107, el parany del SECA i la designació 403(b) per a pastors jubilats
La Secció 107 permet als ministres ordenats excloure els costos d'habitatge designats de l'impost federal sobre la renda, però l'assignació se segueix sumant per al SECA i només una designació escrita per endavant sobreviu a una auditoria. Una guia pràctica sobre el límit de tres parts, l'exclusió irrevocable del formulari 4361 i la designació 403(b) que manté la distribució d'un pastor jubilat lliure d'impostos de per vida.
La deducció per donacions benèfiques que s'obté sense desglossar partides: Una guia de 2026 sobre la nova deducció 'above-the-line' de 1.000 $ / 2.000 $
A partir de 2026, els contribuents que optin per la deducció estàndard podran deduir fins a 1.000 $ (2.000 $ per a declaracions conjuntes) per donacions en efectiu a entitats benèfiques públiques qualificades segons la nova Secció 170(p) de l'IRC — només en efectiu, sense fons assessorats per donants, sense trasllats a exercicis posteriors i amb les mateixes regles de documentació de 250 $ que els qui desglossen partides.
L'exempció de 15 milions de dòlars per l'impost sobre successions ja és permanent: com han de recalibrar les famílies d'alt patrimoni net els SLAT, GRAT i donacions vitalícies el 2026
La One Big Beautiful Bill Act fixa l'exempció federal de successions, donacions i GST en 15 milions de dòlars per persona sense data de caducitat. Aquí t'expliquem què canvia per als SLAT, GRAT, fideïcomisos de dinastia, l'assignació del GST i la planificació de la base el 2026, i què cal fer realment aquest any.
Torna la Depreciació de Bonificació del 100% Permanent: Com les petites empreses combinen la Secció 168(k), la Secció 179 i el QIP el 2026
L'Acta "One Big Beautiful Bill" va fer permanent la depreciació de bonificació del 100% sota la Secció 168(k) per a propietats qualificades posades en servei després del 19 de gener de 2025. Aquesta guia explica com les petites empreses coordinen la Secció 179, la propietat de millora qualificada i la nova deducció per fabricació de la Secció 168(n), així com les regles de data d'adquisició que decideixen l'elegibilitat.
L'OBBBA consolida la deducció QBI de la Secció 199A: Guia de 2026 per a propietaris d'entitats transparents
La Secció 199A és ara permanent sota l'OBBBA. Els propietaris d'entitats transparents obtenen una deducció del 20%, intervals d'eliminació progressiva SSTB més amplis (75.000 $ individuals / 150.000 $ conjunts per sobre del llindar de 2026), un nou mínim de 400 $ per als participants materials, i les mateixes proves de salaris W-2 i UBIA al límit superior del tram.
La deducció estàndard ja és permanent: com l'OBBBA redefineix la decisió entre desglossar o aplicar la deducció estàndard per al 2026
Com la One Big Beautiful Bill Act ha fet permanent la deducció estàndard duplicada, ha elevat el límit SALT a 40.000 $, ha afegit un sòl caritatiu del 0,5% de l'AGI i ha acumulat una bonificació per deducció de gent gran de 6.000 $ — amb càlculs concrets per a la decisió entre desglossar o aplicar la deducció estàndard el 2026.
Secció 1041 i divorci: una guia sobre transferències de propietat, base de transferència i QDRO
La secció 1041 permet als cònjuges transferir propietats lliures d'impostos durant i després del divorci, però la base de transferència, la finestra de sis anys, les QDRO, les conversions d'ISO i les regles de pensió d'aliments post-TCJA reconfiguren silenciosament cada acord. Una guia pràctica sobre el que s'ha de solucionar abans de signar el decret.
Tractament del guany de capital de la Secció 1235 per a la venda de patents: Com els inventors converteixen els ingressos per regalies en guany de capital a llarg termini
La Secció 1235 permet que els inventors individuals i els inversors inicials qualificats tractin la venda d'una patent com un guany de capital a llarg termini —fins i tot sense un període de tinença d'un any— si transfereixen tots els drets substancials. Aquesta guia explica qui es considera titular, per què la norma va sobreviure a l'excepció de la TCJA per als intangibles de creació pròpia, i com redactar la transferència perquè l'IRS vegi una venda en lloc d'una llicència de regalies.
Crèdit fiscal de la Secció 25C per a la millora de l'eficiència energètica de la llar: Guia de declaració per a l'últim any abans de la finalització de l'OBBBA
El crèdit federal del 30% de la Secció 25C per a bombes de calor, aïllament, finestres i altres millores d'eficiència a la llar finalitza amb la clàusula de caducitat de l'OBBBA el 31 de desembre de 2025, convertint la declaració de 2025 en l'última oportunitat per reclamar fins a 3.200 $ per llar, sempre que proporcioneu un QMID de 4 caràcters vàlid al formulari 5695.
L'Explicació de la Secció 267: Desestimació de Pèrdues entre Parts Relacionades i la Regla de Coincidència
La Secció 267 desestima les pèrdues en vendes entre parts relacionades i ajorna les deduccions en pagaments meritats a beneficiaris relacionats amb el mètode de caixa. Una guia pràctica sobre qui es considera relacionat, com funciona la propietat constructiva, la compensació de guanys de la 267(d), el port segur de pagament de 2,5 mesos i els hàbits de comptabilitat que mantenen les empreses familiars i les associacions preparades per a auditories.