#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Предложение 19 Калифорнии и конец старого соглашения о налоге на имущество между родителями и детьми: Руководство 2026 года для наследников недвижимости в Калифорнии
Как Предложение 19 Калифорнии заменило Раздел 63.1 для передачи имущества между родителями и детьми после 16 февраля 2021 года — правила для семейных домов и ферм, требование о проживании в течение одного года, подача форм BOE-19-P и BOE-266, порог ограничения стоимости в 1 044 586 долларов США и компромисс по повышению базисной стоимости, определяющий, стоит ли дарить при жизни или передавать по наследству.
Правило «удобства работодателя» в 2026 году: почему ваши удаленные сотрудники могут по-прежнему быть должны налоги штату, где находится офис
Восемь штатов облагают налогом удаленных работников так, будто они находятся в офисе. Руководство на 2026 год по правилу «удобства работодателя», решению по делу Зелинского от мая 2025 года, соглашениям о взаимности, кредитам для резидентов и правилам удержания налогов для работодателей в нескольких штатах.
Жилищное пособие священнослужителей: Раздел 107, ловушка SECA и назначение 403(b) для вышедших на пенсию пасторов
Раздел 107 позволяет рукоположенным священнослужителям исключать назначенные расходы на жилье из федерального подоходного налога, однако пособие по-прежнему учитывается для SECA, и только заблаговременное письменное назначение выдерживает аудит. Практическое руководство по трехчастному лимиту, безвозвратному отказу по форме 4361 и назначению 403(b), которое освобождает выплаты вышедшему на пенсию пастору от подоходного налога пожизненно.
Благотворительный вычет без детализации расходов: руководство по новому вычету «выше черты» в размере $1,000 / $2,000 на 2026 год
Начиная с 2026 года налогоплательщики, использующие стандартный вычет, смогут вычитать до $1,000 ($2,000 при совместной подаче декларации) за денежные пожертвования квалифицированным общественным благотворительным организациям согласно новому разделу 170(p) Налогового кодекса — только наличные, без фондов DAF, без переноса на будущие периоды, и с теми же правилами подтверждения при суммах от $250, что и для детализированных вычетов.
Освобождение от налога на наследство в размере 15 миллионов долларов стало бессрочным: как состоятельным семьям пересмотреть стратегии SLAT, GRAT и пожизненных дарений в 2026 году
Закон One Big Beautiful Bill Act закрепляет федеральное освобождение от налогов на наследство, дарение и GST на уровне 15 миллионов долларов на человека без срока действия. Рассказываем, что изменится для SLAT, GRAT, династических трастов, распределения GST и планирования базы в 2026 году — и что нужно предпринять уже сейчас.
Возвращение бессрочной 100% бонусной амортизации: как малый бизнес комбинирует Раздел 168(k), Раздел 179 и QIP в 2026 году
Закон One Big Beautiful Bill Act сделал 100% бонусную амортизацию по Разделу 168(k) бессрочной для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года. В этом руководстве объясняется, как малый бизнес координирует Раздел 179, квалифицированное имущество для улучшений (QIP) и новый производственный вычет по Разделу 168(n), а также правила даты приобретения, определяющие право на льготу.
OBBBA закрепляет вычет QBI по разделу 199A: стратегия на 2026 год для владельцев сквозных компаний
Раздел 199A стал бессрочным согласно OBBBA. Владельцы сквозных компаний получают 20-процентный вычет, расширенные диапазоны поэтапного введения SSTB (на 75 тыс. долларов для не состоящих в браке / 150 тыс. долларов для совместных деклараций выше порога 2026 года), новый минимум в 400 долларов для активных участников, а также прежние проверки зарплат W-2 и UBIA на верхнем пределе диапазона.
Стандартный вычет теперь постоянен: как OBBBA меняет выбор между детализированными и стандартными вычетами в 2026 году
Как закон One Big Beautiful Bill Act сделал удвоенный стандартный вычет постоянным, повысил лимит SALT до 40 000 долларов, добавил порог благотворительности в 0,5% AGI и добавил бонусный вычет для пожилых людей в размере 6 000 долларов — с конкретными расчетами для выбора между детализированными и стандартными вычетами на 2026 год.
Статья 1041 и развод: руководство по передаче имущества, переходящему базису и QDRO
Статья 1041 позволяет супругам передавать имущество без уплаты налогов во время и после развода, однако переходящий базис, шестилетнее окно, QDRO, конвертация ISO и правила выплаты алиментов после TCJA незаметно меняют суть каждого соглашения. Практическое руководство о том, что необходимо исправить до подписания решения о разводе.
Налогообложение прироста капитала по Разделу 1235 при продаже патентов: Как изобретатели конвертируют роялти в долгосрочный прирост капитала
Раздел 1235 позволяет индивидуальным изобретателям и квалифицированным ранним инвесторам рассматривать продажу патента как долгосрочный прирост капитала — даже без соблюдения годового срока владения — при условии передачи всех существенных прав. Это руководство объясняет, кто имеет право на статус держателя, почему это правило сохранилось после исключений TCJA для самостоятельно созданных нематериальных активов, и как оформить передачу прав, чтобы IRS расценивала ее как продажу, а не как лицензионное соглашение.
Налоговый вычет по разделу 25C за повышение энергоэффективности жилья: руководство по подаче декларации за последний год до истечения срока действия OBBBA
Федеральный налоговый вычет в размере 30% по разделу 25C на тепловые насосы, изоляцию, окна и другие улучшения энергоэффективности дома прекращает действие 31 декабря 2025 года в связи с окончанием срока действия OBBBA. Декларация за 2025 год — это последний шанс получить до 3200 долларов на домохозяйство, при условии указания действительного 4-символьного кода QMID в Форме 5695.
Разъяснение Раздела 267: Запрет на признание убытков между взаимозависимыми лицами и правило соответствия
Раздел 267 запрещает признание убытков по сделкам между взаимозависимыми лицами и откладывает вычеты по начисленным платежам взаимозависимым получателям, использующим кассовый метод. Практическое руководство о том, кто считается взаимозависимым лицом, как работает косвенное владение, о зачете прибыли по разделу 267(d), правиле безопасной гавани для платежей в течение 2,5 месяцев и привычках ведения учета, которые обеспечивают готовность семейного бизнеса и товариществ к аудиту.