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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
캘리포니아 주민 발안 제19호와 기존 부모-자녀 간 재산세 감면 혜택의 종료: 2026년 캘리포니아 부동산 상속인을 위한 가이드
2021년 2월 16일 이후 부모-자녀 간 증여에 대해 캘리포니아 주민 발안 제19호가 섹션 63.1을 어떻게 대체했는지 설명합니다. 가족 주택 및 농장 규정, 1년 거주 요건, BOE-19-P 및 BOE-266 신고, $1,044,586의 가치 한도 하한선, 그리고 생전 증여와 사후 상속 중 무엇을 선택할지 결정하는 취득가액 상향 조정(step-up in basis)과의 상충 관계에 대해 알아봅니다.
2026년 고용주 편의 원칙: 원격 근무자가 여전히 사무실 소재 주에 세금을 납부해야 하는 이유
8개 주에서는 원격 근무자가 마치 사무실에서 근무하는 것처럼 세금을 부과합니다. 고용주 편의 원칙, 2025년 5월 Zelinsky 판결, 상호주의 협정, 거주자 세액 공제 및 다주간 고용주의 원천징수 의무에 관한 2026년 가이드입니다.
목회자 주택 수당: 섹션 107, SECA 함정, 그리고 은퇴 목회자 403(b) 지정
섹션 107은 안수받은 목회자가 지정된 주택 비용을 연방 소득세에서 제외할 수 있게 해주지만, 이 수당은 SECA를 위해 여전히 합산되며 사전에 작성된 서면 지정만이 감사를 통과할 수 있습니다. 3부 한도액, 양식 4361의 취소 불가능한 거부권, 그리고 은퇴 목회자의 분배금을 평생 소득세 면제로 유지하는 403(b) 지정에 대한 실무 가이드입니다.
항목별 공제 없이도 가능한 기부금 공제: 새로운 $1,000 / $2,000 Above-the-Line 소득 공제에 대한 2026년 가이드
2026년부터 표준 공제를 선택한 납세자는 새로운 IRC Section 170(p)에 따라 적격 공공 자선 단체에 기부한 현금 기부금에 대해 최대 $1,000(공동 신고 시 $2,000)까지 공제받을 수 있습니다. 현금 기부만 해당하며, 기부자 조언 기금은 제외되고, 이월이 불가능하며 항목별 공제자와 동일한 $250 증빙 서류 규칙이 적용됩니다.
1,500만 달러 상속세 면제 한도 영구화: 고액 자산가 가문을 위한 2026년 SLAT, GRAT 및 평생 증여 재조정 전략
OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안에 따라 연방 상속, 증여 및 GST(세대 생략 이전) 면제 한도가 개인당 1,500만 달러로 영구 고정되었습니다. 2026년 SLAT, GRAT, 다이너스티 신탁, GST 할당 및 취득가액 산정 계획에 미칠 변화와 올해 실행해야 할 구체적인 방안을 안내합니다.
영구적인 100% 보너스 감가상각의 귀환: 2026년 소규모 기업이 섹션 168(k), 섹션 179 및 QIP를 중첩 활용하는 방법
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025년 1월 19일 이후 사용 개시된 적격 자산에 대해 섹션 168(k)에 따른 100% 보너스 감가상각을 영구화했습니다. 이 가이드는 소규모 기업이 섹션 179, 적격 개량 자산(QIP) 및 새로운 섹션 168(n) 제조 공제액을 조정하는 방법과 자격 요건을 결정하는 취득일 규정에 대해 설명합니다.
OBBBA, 제199A조 QBI 공제 확정: 패스스루 사업자를 위한 2026년 가이드북
OBBBA에 따라 제199A조가 영구화되었습니다. 패스스루 사업자는 20% 공제, 더 넓어진 SSTB 단계적 도입 범위(2026년 기준 금액 대비 단독 7만 5천 달러 / 공동 15만 달러 초과), 실질적 참여자를 위한 새로운 400달러 최소 기준, 그리고 상위 구간에서 동일한 W-2 임금 및 UBIA 테스트를 적용받습니다.
표준 공제의 영구화: OBBBA가 2026년 항목별 공제 vs 표준 공제 결정을 어떻게 바꾸는가
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)를 통해 2배로 증액된 표준 공제가 영구화되고, SALT 한도가 $40,000로 인상되었으며, 0.5% AGI 기부금 하한선과 $6,000의 시니어 보너스 공제가 추가되었습니다. 2026년 항목별 공제와 표준 공제 선택을 위한 구체적인 수치 계산과 함께 알아보세요.
제1041조와 이혼: 재산 양도, 이월 원가 및 QDRO 안내서
제1041조는 이혼 중 및 이혼 후 배우자 간의 면세 재산 양도를 허용하지만, 이월 원가, 6년 유예 기간, QDRO, ISO 전환 및 TCJA 이후 부양료 규정은 모든 합의안의 구조를 근본적으로 바꿉니다. 판결문에 서명하기 전에 반드시 수정해야 할 사항에 대한 실무 가이드입니다.
특허 매각에 대한 섹션 1235 자본 이득 처리: 발명가가 로열티 수입을 장기 자본 이득으로 전환하는 방법
섹션 1235는 개인 발명가와 요건을 갖춘 초기 투자자가 모든 실질적 권리를 이전하는 경우, 1년의 보유 기간 없이도 특허 매각을 장기 자본 이득으로 처리할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 누가 보유자로 자격이 있는지, 왜 이 규칙이 TCJA의 자가 생성 무형 자산 제외 규정에서도 살아남았는지, 그리고 국세청(IRS)이 이를 로열티 라이선스가 아닌 매각으로 간주하도록 양도 계약을 작성하는 방법을 설명합니다.
제25C조 에너지 효율 주택 개선 세액 공제: OBBBA 일몰 전 마지막 해 신고 가이드
히트펌프, 단열재, 창호 및 기타 주택 효율 개선 사항에 대한 제25C조의 30% 연방 세액 공제가 2025년 12월 31일 OBBBA 일몰과 함께 종료됩니다. 이에 따라 2025년 세무 신고는 가구당 최대 3,200달러까지 혜택을 받을 수 있는 마지막 기회입니다. 단, 5695 양식에 유효한 4자리 QMID를 기입해야 합니다.
제267조 해설: 특수관계자 간 손실 불산입 및 매칭 원칙
제267조는 특수관계자 간 거래에서의 손실 불산입을 규정하며, 현금주의를 적용받는 특수관계자에게 지급할 미지급 비용의 공제 시점을 이연합니다. 본 가이드는 특수관계자의 정의, 간주 소유의 원리, 제267조(d)항에 따른 이익 상계, 2.5개월 지급 세이프 하버 규칙, 그리고 가족 기업 및 파트너십이 세무 조사를 대비해 갖춰야 할 장부 기록 습관을 다룹니다.