#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
مصوبه ۱۹ کالیفرنیا و پایان معامله قدیمی مالیات بر املاک والدین-فرزند: راهنمای ۲۰۲۶ برای وارثان املاک کالیفرنیا
چگونه مصوبه ۱۹ کالیفرنیا جایگزین بخش ۶۳.۱ برای انتقالات والدین-فرزند پس از ۱۶ فوریه ۲۰۲۱ شد — قوانین خانه و مزرعه خانوادگی، شرط سکونت یکساله، پروندههای BOE-19-P و BOE-266، سقف ارزش ۱،۰۴۴،۵۸۶ دلاری، و سبکسنگین کردن افزایش مبنای هزینه که تعیین میکند آیا در زمان حیات هدیه داده شود یا در زمان فوت منتقل گردد.
قانون مصلحت کارفرما در سال ۲۰۲۶: چرا کارکنان دورکار شما ممکن است همچنان به ایالت محل دفتر مالیات بدهکار باشند
هشت ایالت از کارکنان دورکار به گونهای مالیات میگیرند که گویی در دفتر حضور دارند. راهنمای سال ۲۰۲۶ درباره قانون مصلحت کارفرما، حکم زلینسکی در مه ۲۰۲۵، توافقنامههای متقابل، اعتبارات مالیاتی مقیم و آنچه کارفرمایان چند ایالتی باید کسر کنند.
کمکهزینه مسکن روحانیون: بخش ۱۰۷، تله SECA و تخصیص ۴۰۳(b) کشیشهای بازنشسته
بخش ۱۰۷ به روحانیون منصوب اجازه میدهد هزینههای مسکن تعیینشده را از مالیات بر درآمد فدرال مستثنی کنند، اما این کمکهزینه همچنان برای SECA محاسبه میشود و تنها تعیین کتبی از پیش انجامشده در حسابرسی پذیرفته میشود. راهنمای کاربردی سقف سهگانه، انصراف غیرقابل بازگشت فرم ۴۳۶۱ و تخصیص ۴۰۳(b) که دریافتیهای یک کشیش بازنشسته را برای همیشه از مالیات بر درآمد معاف نگه میدارد.
کسر مالیاتی خیریه بدون تفکیک هزینهها: راهنمای ۲۰۲۶ برای کسر جدید ۱,۰۰۰ دلاری / ۲,۰۰۰ دلاری بالای خط
از سال ۲۰۲۶، مودیان مالیاتی که از کسر استاندارد استفاده میکنند، میتوانند تا سقف ۱,۰۰۰ دلار (۲,۰۰۰ دلار برای اظهارنامههای مشترک) از هدایای نقدی به خیریههای عمومی واجد شرایط را تحت بخش جدید ۱۷۰(p) قانون مالیاتهای داخلی کسر کنند — فقط نقد، بدون صندوقهای تحت مدیریت اهداکننده، بدون انتقال به سال بعد، و با همان قوانین مستندسازی ۲۵۰ دلاری مشابه با تفکیککنندگان هزینهها.
معافیت مالیات بر ارث ۱۵ میلیون دلاری اکنون دائمی است: چگونه خانوادههای با ثروت خالص بالا باید SLATها، GRATها و هدایای مادامالعمر را در سال ۲۰۲۶ بازتنظیم کنند
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) معافیت فدرال ارث، هدیه و GST را روی ۱۵ میلیون دلار برای هر فرد بدون تاریخ انقضا تثبیت میکند. در اینجا آنچه برای SLATها، GRATها، تراستهای سلسلهای، تخصیص GST و برنامهریزی بهای تمامشده در سال ۲۰۲۶ تغییر میکند — و آنچه باید در واقع در سال جاری انجام دهید، آورده شده است.
بازگشت دائمی استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی: نحوه ترکیب بخش ۱۶۸(k)، بخش ۱۷۹ و QIP توسط کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶
قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA)، استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی تحت بخش ۱۶۸(k) را برای اموال واجد شرایطی که پس از ۱۹ ژانویه ۲۰۲۵ مورد بهرهبرداری قرار میگیرند، دائمی کرد. این راهنما نحوه هماهنگی بخش ۱۷۹، اموال بهسازی واجد شرایط (QIP) و کسر جدید تولیدی بخش ۱۶۸(n) توسط کسبوکارهای کوچک و همچنین قوانین تاریخ تملک که واجد شرایط بودن را تعیین میکنند، توضیح میدهد.
OBBBA قانون کسر مالیات QBI بند 199A را تثبیت کرد: کتابچه راهنمای ۲۰۲۶ برای مالکان نهادهای واسطهای
بند 199A طبق قانون OBBBA دائمی شد. مالکان نهادهای واسطهای از ۲۰٪ کسر مالیات، محدودههای مرحلهای SSTB گستردهتر (۷۵ هزار دلار برای مجردها / ۱۵۰ هزار دلار برای اظهارنامههای مشترک بالاتر از آستانه ۲۰۲۶)، حداقل ۴۰۰ دلاری جدید برای مشارکتکنندگان فعال، و همان آزمونهای دستمزد W-2 و UBIA در سقف محدوده بهرهمند میشوند.
کسر استاندارد اکنون دائمی است: چگونه OBBBA تصمیمگیری بین کسر تفصیلی و استاندارد را برای سال ۲۰۲۶ تغییر میدهد
چگونه قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) کسر استاندارد دو برابری را دائمی کرد، سقف SALT را به ۴۰,۰۰۰ دلار افزایش داد، کف خیریه ۰.۵ درصد AGI را اضافه کرد و یک کسر پاداش سالمندان ۶,۰۰۰ دلاری را اضافه نمود — همراه با محاسبات دقیق برای تصمیمگیری بین کسر تفصیلی و استاندارد در سال ۲۰۲۶.
بخش ۱۰۴۱ و طلاق: راهنمایی برای انتقال اموال، بهای تمامشده انتقالی و QDROها
بخش ۱۰۴۱ به همسران اجازه میدهد اموال خود را در حین و بعد از طلاق بدون مالیات منتقل کنند، اما بهای تمامشده انتقالی، بازه زمانی شش ساله، QDROها، تبدیلهای ISO و قوانین نفقه پس از TCJA به آرامی هر توافقنامهای را بازتعریف میکنند. یک راهنمای کاربردی در مورد آنچه باید قبل از امضای حکم نهایی اصلاح شود.
نحوه برخورد مالیاتی با سود سرمایه طبق بخش ۱۲۳۵ برای فروش پتنت: چگونه مخترعان درآمد حقالامتیاز را به سود سرمایه بلندمدت تبدیل میکنند
بخش ۱۲۳۵ به مخترعان فردی و سرمایهگذاران اولیه واجد شرایط اجازه میدهد تا فروش پتنت را بهعنوان سود سرمایه بلندمدت در نظر بگیرند - حتی بدون دوره نگهداری یکساله - مشروط بر اینکه تمام حقوق اساسی را واگذار کنند. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی بهعنوان دارنده واجد شرایط است، چرا این قانون از استثنای TCJA برای داراییهای نامشهود خودساخته جان سالم به در برد و چگونه انتقال را تنظیم کنید تا IRS آن را بهعنوان فروش ببیند نه مجوز حقالامتیاز.
اعتبار مالیاتی بهبود بهرهوری انرژی خانه موضوع بخش 25C: راهنمای تکمیل اظهارنامه سال آخر پیش از غروب OBBBA
اعتبار فدرال ۳۰ درصدی بخش 25C برای پمپهای حرارتی، عایقبندی، پنجرهها و دیگر موارد ارتقای بهرهوری انرژی خانه با غروب OBBBA در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ پایان مییابد. این موضوع اظهارنامه ۲۰۲۵ را به آخرین فرصت برای مطالبه حداکثر ۳,۲۰۰ دلار اعتبار برای هر خانوار تبدیل میکند، به شرطی که کد ۴ کاراکتری معتبر QMID را در فرم ۵۶۹۵ ارائه دهید.
توضیح ماده ۲۶۷: عدم پذیرش زیان معاملات با اشخاص وابسته و قاعده تطابق
ماده ۲۶۷ زیانهای ناشی از فروش بین اشخاص وابسته را رد کرده و کسر هزینههای تعهدی پرداختی به دریافتکنندگان وابسته با مبنای نقدی را به تعویق میاندازد. این مطلب راهنمایی کاربردی است درباره اینکه چه کسانی اشخاص وابسته محسوب میشوند، مالکیت حکمی چگونه عمل میکند، تهاتر سود موضوع ۲۶۷(d)، حاشیه امن پرداخت ۲.۵ ماهه و عادات دفترداری که کسبوکارهای خانوادگی و شراکتها را برای حسابرسی آماده نگه میدارد.