#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
California Proposition 19 en het einde van de oude ouder-kind onroerendezaakbelastingregeling: een gids voor 2026 voor erfgenamen van vastgoed in Californië
Hoe Californië's Proposition 19 Sectie 63.1 heeft vervangen voor ouder-kind overdrachten na 16 februari 2021 — de regels voor de gezinswoning en boerderij, de bewoningsvereiste van één jaar, de BOE-19-P en BOE-266 indieningen, de vrijstellingslimiet van $1.044.586, en de afweging rond de 'step-up in basis' die bepaalt of men tijdens het leven schenkt of overdraagt bij overlijden.
De Convenience of the Employer-regel in 2026: Waarom uw externe medewerkers mogelijk nog steeds belasting verschuldigd zijn aan de kantoorstaat
Acht staten belasten externe medewerkers alsof ze op kantoor zitten. Een gids voor 2026 over de convenience of the employer-regel, de Zelinsky-uitspraak van mei 2025, reciprociteitsovereenkomsten, belastingverminderingen voor ingezetenen en wat werkgevers in meerdere staten moeten inhouden.
De huisvestingsvergoeding voor predikanten: Sectie 107, de SECA-valstrik en de 403(b)-aanwijzing voor gepensioneerde voorgangers
Sectie 107 stelt geordineerde predikanten in staat om aangewezen huisvestingskosten uit te sluiten van federale inkomstenbelasting, maar de vergoeding wordt nog steeds opgeteld voor de SECA en alleen een voorafgaande schriftelijke aanwijzing doorstaat een audit. Een praktische gids voor de drievoudige limiet, de onherroepelijke opt-out van Formulier 4361, en de 403(b)-aanwijzing die de uitkering van een gepensioneerde voorganger levenslang vrijstelt van inkomstenbelasting.
De aftrek voor giften die u krijgt zonder te detailleren: Een gids voor 2026 over de nieuwe $1.000 / $2.000 Above-the-Line aftrekpost
Vanaf 2026 kunnen belastingbetalers die de standaardaftrek gebruiken tot $1.000 ($2.000 voor gezamenlijke aangiften) aan contante giften aan gekwalificeerde goede doelen aftrekken onder de nieuwe IRC Sectie 170(p) — alleen contant geld, geen donor-advised funds, geen overdracht naar volgende jaren, en dezelfde documentatieregels van $250 als bij detaillering.
De vrijstelling van $15 miljoen voor successierechten is nu permanent: hoe vermogende gezinnen SLAT's, GRAT's en levenslange schenkingen moeten herkalibreren in 2026
De One Big Beautiful Bill Act legt de federale vrijstelling voor successie-, schenkings- en GST-belasting vast op $15 miljoen per individu zonder vervaldatum. Dit is wat er in 2026 verandert voor SLAT's, GRAT's, dynasty trusts, GST-toewijzing en basisplanning — en wat u dit jaar echt moet doen.
Permanente 100% Bonusafschrijving Keert Terug: Hoe Kleine Bedrijven Sectie 168(k), Sectie 179 en QIP Combineren in 2026
De One Big Beautiful Bill Act maakte 100% bonusafschrijving onder Sectie 168(k) permanent voor gekwalificeerd vastgoed dat na 19 januari 2025 in gebruik is genomen. Deze gids legt uit hoe kleine bedrijven Sectie 179, gekwalificeerd verbeteringsvastgoed en de nieuwe Sectie 168(n) productie-aftrek coördineren — en de regels voor de aankoopdatum die de subsidiabiliteit bepalen.
OBBBA legt de Sectie 199A QBI-aftrek vast: Een draaiboek voor 2026 voor pass-through eigenaren
Sectie 199A is nu permanent onder OBBBA. Pass-through eigenaren krijgen een aftrek van 20%, ruimere SSTB-fase-in bereiken ($75.000 alleenstaand / $150.000 gezamenlijk boven de drempel van 2026), een nieuw minimum van $400 voor actieve deelnemers, en dezelfde W-2 loon- en UBIA-toetsen aan de bovenkant van de bandbreedte.
De standaardaftrek is nu permanent: Hoe OBBBA de keuze tussen specificeren of de standaardaftrek hervormt voor 2026
Hoe de One Big Beautiful Bill Act de verdubbelde standaardaftrek permanent maakte, de SALT-cap verhoogde naar $40.000, een drempel van 0,5% van het AGI voor giften toevoegde en een seniorenbonus-aftrek van $6.000 introduceerde — inclusief concrete berekeningen voor de keuze tussen specificeren of de standaardaftrek in 2026.
Sectie 1041 en echtscheiding: Een gids voor eigendomsoverdrachten, overgedragen basis en QDRO's
Sectie 1041 stelt echtgenoten in staat om eigendommen belastingvrij over te dragen tijdens en na een echtscheiding, maar de carryover basis, de zesjarige termijn, QDRO's, ISO-conversies en de post-TCJA alimentatieregels herstructureren stilletjes elke schikking. Een praktische gids over wat er geregeld moet worden voordat het vonnis wordt ondertekend.
Sectie 1235 Meerwaardebelasting voor de Verkoop van Octrooien: Hoe Uitvinders Royalty-inkomsten Omzetten in Kapitaalwinst op Lange Termijn
Sectie 1235 stelt individuele uitvinders en kwalificerende vroege investeerders in staat om de verkoop van een octrooi te behandelen als kapitaalwinst op lange termijn — zelfs zonder een bezitstermijn van een jaar — mits zij alle substantiële rechten overdragen. Deze gids legt uit wie in aanmerking komt als houder, waarom de regel de TCJA-uitzondering voor zelf vervaardigde immateriële activa overleefde, en hoe de overdracht opgesteld moet worden zodat de IRS een verkoop ziet in plaats van een royaltylicentie.
Sectie 25C Belastingkrediet voor Energiezuinige Woningverbetering: Een Gids voor het Laatste Jaar vóór de OBBBA Sunset
Het federale krediet van 30% onder Sectie 25C voor warmtepompen, isolatie, ramen en andere woningverbeteringen eindigt met de OBBBA sunset op 31 december 2025. Hierdoor is de aangifte van 2025 de laatste kans om tot $3.200 per huishouden te claimen — mits u een geldige 4-tekens tellende QMID opgeeft op Formulier 5695.
Sectie 267 uitgelegd: Verliesuitsluiting bij transacties tussen verbonden partijen en de matchingregel
Sectie 267 weigert verliezen op verkopen tussen verbonden partijen en stelt aftrekposten uit op toegerekende betalingen aan verbonden ontvangers die volgens het kasstelsel werken. Een praktische gids over wie als verbonden wordt beschouwd, hoe middellijk eigendom werkt, de 267(d) winstverrekening, de safe harbor-regeling voor betalingen binnen 2,5 maand en de boekhoudgewoonten die familiebedrijven en partnerships voorbereid houden op audits.