El crèdit fiscal per a vehicles elèctrics (EV): què ha passat, què ve a continuació i què encara podeu reclamar

Si vau comprar un vehicle elèctric abans de l'octubre de 2025 esperant un crèdit fiscal generós, aquí teniu les bones notícies: encara podeu reclamar-lo a la vostra declaració d'impostos de 2025. Si n'esteu comprant un de nou ara o teniu previst fer-ho, les regles han canviat completament —i l'IRS ofereix ara un tipus de benefici diferent que s'aplica a tots els vehicles nous, no només als elèctrics.

Aquesta guia detalla tot el que cal saber sobre els antics crèdits fiscals per a vehicles elèctrics (que encara podríeu reclamar), la nova deducció d'interessos de préstecs per a cotxes i com treure el màxim profit de qualsevol de les dues opcions.

Què era el crèdit fiscal federal per a vehicles elèctrics?

El crèdit fiscal federal per a vehicles elèctrics —anomenat oficialment Crèdit per a Vehicles Nets (Clean Vehicle Credit)— es va establir sota la Llei de Reducció de la Inflació de 2022. Oferia fins a 7.500 $per a vehicles elèctrics nous** i **4.000$ per a vehicles elèctrics d'ocasió, fent que els cotxes elèctrics fossin significativament més assequibles per a milions de nord-americans.

El crèdit s'aplicava als vehicles elèctrics endollables (PEV) i als vehicles elèctrics de pila de combustible (FCEV) que complissin requisits específics pel que fa al preu del vehicle, els ingressos del comprador i la fabricació a l'Amèrica del Nord.

El crèdit va finalitzar el 30 de setembre de 2025

Quan la llei One Big Beautiful Bill Act es va signar el 4 de juliol de 2025, va eliminar el Crèdit per a Vehicles Nets per als vehicles comprats després del 30 de setembre de 2025. Si vau comprar un vehicle elèctric que complia els requisits en aquesta data o abans, encara podeu reclamar el crèdit a la vostra declaració d'impostos de 2025. Si el vau comprar després d'aquesta data, l'antic crèdit ha desaparegut.

Això fa que entendre les regles sigui més important que mai, especialment per a qualsevol persona que hagi fet una compra just abans de la data límit.

L'antic crèdit fiscal per a vehicles elèctrics nous (per a les declaracions de 2025)

Si vau comprar un vehicle elèctric nou que complia els requisits el 30 de setembre de 2025 o abans, podeu reclamar fins a 7.500 $ en crèdits fiscals a la vostra declaració de 2025.

Límits de preu del vehicle

No tots els vehicles elèctrics compleixen els requisits. El preu de venda suggerit pel fabricant (MSRP) del vostre vehicle ha d'estar dins d'aquests límits:

• Sedans i turismes: 55.000 $ o menys
• Furgonetes, SUV i camions lleugers: 80.000 $ o menys

Límits d'ingressos (AGI modificat)

El vostre ingrés brut ajustat modificat (MAGI) no ha de superar:

Estat civil per a la declaració	Límit de MAGI
Casat amb declaració conjunta	300.000 $
Cap de família	225.000 $
Solter / altres declarants	150.000 $

Si els vostres ingressos superen aquests llindars tant en l'any en curs com en l'any anterior, quedareu desqualificats (s'utilitza l'any amb l'import més baix).

Altres requisits

• El vehicle ha de ser nou (no haver estat titulat ni registrat anteriorment per un altre comprador)
• Ha d'estar muntat a l'Amèrica del Nord
• La bateria ha de complir els requisits d'obtenció de components sota la Llei de Reducció de la Inflació
• Heu de comprar-lo a un concessionari amb llicència (no a un venedor particular)
• Heu d'utilitzar el vehicle principalment als Estats Units

Consulteu la llista de l'IRS a FuelEconomy.gov per confirmar si el vostre model de vehicle específic compleix els requisits abans de presentar la declaració.

Com reclamar el crèdit per a vehicles elèctrics nous a la declaració de 2025

Per reclamar el Crèdit per a Vehicles Nets Nous:

1. Presenteu el formulari 8936 de l'IRS amb la vostra declaració d'impostos
2. Introduïu el VIN del vehicle (Número d'identificació del vehicle)
3. Recopileu la documentació: el rebut de venda del concessionari, el títol i la identificació del vehicle

Tingueu en compte que aquest és un crèdit no reemborsable, la qual cosa significa que pot reduir la vostra responsabilitat fiscal a zero, però no generarà un reemborsament més enllà del que ja hàgiu pagat.

L'antic crèdit fiscal per a vehicles elèctrics d'ocasió (per a les declaracions de 2025)

Els compradors de vehicles elèctrics d'ocasió que complissin els requisits el 30 de setembre de 2025 o abans podien reclamar un crèdit equivalent al 30 % del preu de compra, fins a un màxim de 4.000 $.

Requisits per a vehicles elèctrics d'ocasió

• El preu de venda ha de ser de 25.000 $ o menys
• El vehicle ha de tenir un any de model almenys dos anys anterior a l'any de compra
• S'ha d'haver comprat a un concessionari amb llicència
• Heu de ser el primer comprador d'aquest vehicle d'ocasió específic sota aquest crèdit (sense reclamacions prèvies sobre el mateix cotxe)
• El vehicle ha de complir les mateixes regles de muntatge a l'Amèrica del Nord i d'obtenció de components de la bateria

Límits d'ingressos per a vehicles elèctrics d'ocasió

Estat civil per a la declaració	Límit de MAGI
Casat amb declaració conjunta	150.000 $
Cap de família	112.500 $
Solter / altres declarants	75.000 $

S'aplica la mateixa regla d'ingressos de l'any anterior: utilitzeu l'any en què els ingressos siguin més baixos.

El crèdit comercial per a vehicles nets

Les empreses que hagin comprat vehicles comercials elèctrics que compleixin els requisits abans del 30 de setembre de 2025 poden reclamar el Crèdit comercial per a vehicles nets:

• Fins a 7.500 $ per a vehicles de menys de 14.000 lliures
• Fins a 40.000 $ per a vehicles més pesants com furgonetes, camions i autobusos

El crèdit es calcula com el menor de:

• El 15 % de la base imposable del vehicle (o el 30 % per a vehicles totalment elèctrics)
• El cost incremental en comparació amb un vehicle de gasolina similar

A diferència del crèdit per a ús personal, no hi ha límits d'ingressos per a les empreses. No obstant això, el vehicle s'ha d'utilitzar per a finalitats comercials, estar registrat a nom de la vostra empresa i figurar a FuelEconomy.gov com a apte.

Utilitzeu també el formulari 8936 de l'IRS per als vehicles comercials, tenint en compte que es reclama a la part de la declaració corresponent a l'activitat empresarial.

Novetats per al 2026: La deducció d'interessos de préstecs per a automòbils

La Llei "One Big Beautiful Bill" no només va eliminar el crèdit per a vehicles elèctrics (VE), sinó que el va substituir per una cosa diferent. A partir de l'any fiscal 2025 (i fins al 2028), els contribuents poden deduir fins a 10.000 $ anuals en interessos pagats per préstecs per a automòbils aptes.

Es tracta d'un canvi significatiu: en lloc de recompensar els compradors de vehicles elèctrics en el moment de la compra, el nou benefici recompensa els compradors de vehicles fabricats als Estats Units al llarg del temps.

Qui és apte per a la nova deducció?

Per reclamar la deducció d'interessos del préstec per a l'automòbil:

• El préstec s'ha d'haver contret després del 31 de desembre de 2024
• El vehicle ha de ser nou i muntat als Estats Units (fabricat domèsticament)
• El préstec ha de ser per a ús personal (no comercial)
• La deducció s'aplica als interessos pagats cada any, no és un crèdit d'un sol cop

Límits d'ingressos

La deducció s'elimina progressivament per a les rendes més altes:

Estat de presentació	Inici de la reducció progressiva
Declarants individuals	Més de 100.000 $ de MAGI
Declaració conjunta	Més de 200.000 $ de MAGI

Deduccions estàndard vs. detallades

Aquesta és una de les rares deduccions "above-the-line" (per sobre de la línia): la podeu reclamar tant si opteu per la deducció estàndard com si detalleu les deduccions. Això la fa accessible per a la majoria de contribuents, no només per a aquells que detallen les seves declaracions.

Què significa a la pràctica

Suposem que financeu un vehicle nou fabricat als Estats Units amb un capital de préstec de 35.000 $a un tipus d'interès del 7$ en interessos. Aquesta quantitat és deduïble, la qual cosa redueix la vostra base imposable, no directament la vostra quota tributària. L'estalvi fiscal real depèn del vostre tipus marginal.

La deducció màxima de 10.000 $ és més valuosa per als compradors de vehicles cars durant els primers anys del préstec, que és quan els pagaments d'interessos són més elevats.

Errors comuns a evitar

No consultar FuelEconomy.gov primer: els fabricants actualitzen regularment quins nivells d'acabat són aptes. Un vehicle que era apte l'any passat podria no ser-ho aquest any a causa dels canvis en les normes d'obtenció de bateries. Verifiqueu sempre el vostre model i configuració específics abans de la compra.

Superar el límit d'ingressos: el crèdit utilitza el menor entre el vostre MAGI de l'any actual o de l'any anterior. Si vau tenir un any d'ingressos elevats el 2024 però un any d'ingressos més baixos el 2025, els vostres ingressos del 2024 encara podrien desqualificar-vos.

Reclamar el crèdit per a VE d'ocasió dues vegades pel mateix cotxe: el crèdit per a VE de segona mà només es pot reclamar una vegada per vehicle. Si un cotxe es va vendre anteriorment sota el crèdit, un comprador posterior no pot tornar-lo a reclamar.

Oblidar presentar el Formulari 8936: el crèdit no apareix automàticament. Heu de presentar el formulari correcte i incloure el VIN del vehicle.

Perdre l'opció al punt de venda: durant el 2024 i els primers nou mesos del 2025, els compradors podien transferir el crèdit directament als concessionaris en el moment de la compra, obtenint essencialment un descompte immediat en lloc d'esperar a la devolució d'impostos. Si ho vau fer així, no podeu reclamar també el crèdit en la vostra declaració.

Manteniment de registres per a crèdits i deduccions de VE

Tant si reclameu el crèdit per a VE de 2025 com la nova deducció d'interessos de préstecs per a automòbils, uns registres exhaustius protegeixen la vostra reclamació:

Per al crèdit de VE (declaració de 2025):

• Rebut de venda del concessionari i contracte de compra
• Títol del vehicle amb el VIN
• Documentació que mostri el PVP recomanat pel fabricant (MSRP)
• Confirmació d'elegibilitat de FuelEconomy.gov

Per a la deducció d'interessos del préstec per a l'automòbil (2025 i posteriors):

• Extracte del préstec de final d'any del vostre prestador que mostri el total d'interessos pagats
• Documents de formalització del préstec que demostrin que es va originar després del 31 de desembre de 2024
• Documentació que acrediti que el vehicle es va muntar als Estats Units

Conserveu aquests registres durant almenys tres anys després de la presentació, que és el termini d'auditoria de l'IRS per a la majoria de declaracions.

Hauríeu de comprar un VE ara?

Amb la desaparició del crèdit federal per a la compra de VE després del 30 de setembre de 2025, el càlcul financer per als compradors de VE ha canviat. La nova deducció d'interessos de préstecs per a automòbils està disponible per a tots els vehicles nous fabricats als Estats Units —de gasolina, híbrids o elèctrics—, no només per als VE.

Els incentius per a VE a nivell estatal continuen disponibles en molts estats i no s'han vist afectats pel canvi de la llei federal. Califòrnia, Nova York, Colorado i altres estats ofereixen els seus propis crèdits que encara poden fer que els VE siguin financerament atractius.

Si esteu valorant opcions:

• Ja vau comprar un VE abans de l'1 d'octubre de 2025? Presenteu el Formulari 8936 per reclamar el vostre crèdit; no perdeu aquests diners.
• Compreu un cotxe nou el 2026? Busqueu un vehicle fabricat als Estats Units per maximitzar la deducció d'interessos del préstec.
• Us esteu plantejant un VE de totes maneres? Tingueu en compte l'estalvi de combustible, els incentius estatals i els menors costos de manteniment, a més de la pèrdua del crèdit federal.

Mantingueu les vostres finances organitzades en l'època d'impostos

Tant si reclameu l'antic crèdit per a VE com la nova deducció d'interessos de préstecs per a automòbils, un manteniment de registres precís marca la diferència entre una presentació fluida i una auditoria estressant. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona un registre transparent i controlat per versions de les vostres finances, de manera que cada deducció estigui documentada i no se us escapi res. Comenceu de franc i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances confien en la comptabilitat en text pla per obtenir claredat i control.