پرونده کانلی علیه ایالات متحده، که در ۶ ژوئن ۲۰۲۴ با رای متفقالقول صادر شد، حکم داد که عواید بیمه عمر متعلق به شرکت جزئی از داراییهای سهامدار متوفی محسوب میشود؛ تصمیمی که ۸۸۹,۹۱۴ دلار به مالیات بر ارث فدرال یک خانواده در میزوری افزود. این راهنما توضیح میدهد که چرا توافقنامههای خرید و فروش با تامین مالی بازخرید اکنون نتیجه عکس میدهند و پنج جایگزین عملی از جمله ساختارهای خرید متقابل، LLCهای بیمه و ILITها را بررسی میکند.
بیمه عمر افراد کلیدی در صورت فوت مؤسس، درآمدزا یا متخصص، وجه را به شرکت پرداخت میکند، نه خانواده. طبق بخش ۱۰۱(ج) قانون درآمدهای داخلی (IRC)، مزایای فوت مشمول مالیات است مگر اینکه اطلاعیه کتبی و رضایتنامه قبل از صدور بیمهنامه تکمیل شود؛ مرحلهای که اکثر کسبوکارهای کوچک نادیده میگیرند و باعث میشوند یک مزیت ۱ میلیون دلاری معاف از مالیات، پس از کسر مالیات به حدود ۶۰۰ تا ۷۰۰ هزار دلار تبدیل شود.
یک متخصص شاغل در مشاغل آزاد در سن کار، تقریباً سه برابر بیشتر از احتمال مرگ قبل از ۶۵ سالگی، در معرض خطر ازکارافتادگی قرار دارد، با این حال اکثر آنها هیچ پوشش بیمهای ندارند. این راهنما چهار نوع بیمهنامه، بندهای کلیدی (تخصص خاص، دوره انتظار، دوره پرداخت غرامت) که تعیینکننده پرداخت خسارت هستند، محدودههای حق بیمه سال ۲۰۲۶ بین ۱ تا ۴ درصد درآمد، و انتخاب بین حق بیمه پس از مالیات در مقابل حق بیمه قابل کسر که میتواند مزایای خالص را تا ارقام ششرقمی تغییر دهد، توضیح میدهد.
بیاموزید که چگونه یک طرح جانشینی کسبوکار ایجاد کنید که از میراث شما محافظت کند. این راهنما شامل پنج گزینه اصلی جانشینی، قراردادهای خرید و فروش، ارزشگذاری کسبوکار، برنامهریزی مالیاتی و یک جدول زمانی گامبهگام برای صاحبان مشاغل کوچک است.
