#buy-sell-agreement
Legally binding contracts governing ownership transfer triggers, valuation, and funding
Ein privater 30%-Anteil wird typischerweise 30–40% unter dem Pro-rata-Wert verkauft: ein DLOC für fehlende Kontrolle plus ein DLOM von 20–35% für Illiquidität, kumuliert.
Eine Shotgun-Klausel erlaubt es einem von zwei 50/50-LLC-Gesellschaftern, einen Buyout-Preis zu nennen, den der andere annehmen oder überbieten muss – ein schneller Ausweg aus der Pattsituation, wenn man die Bewertungsfallen vermeidet.
Nach IRS Section 101(a)(2) macht der Verkauf einer Lebensversicherungspolice gegen Entgelt die Todesfallleistung über Ihren Kosten steuerpflichtig — fünf Ausnahmen entscheiden, ob Sie zahlen müssen.
Ein Begünstigtenformular schlägt Ihr Testament. Prüfen Sie jedes 401(k), IRA, jede Lebensversicherung sowie POD- und TOD-Konten auf fehlende Nachrangige, Ex-Ehepartner und Minderjährige.
Eine S-Corp verliert ihre Wahl, wenn eine Aktie unterschiedliche Ausschüttungsrechte erhält. Fünf IRS-Fallen plus der Safe Harbor für einfache Schulden bei Gesellschafterdarlehen.
South Dakota HB 1180 erklärt Wettbewerbsverbote bei Eigentumsübertragungen, die über drei Jahre ab dem 1. Juli 2026 hinausgehen, für nichtig — Dauer, Umfang und Geografie vor dem Closing neu fassen.
Der One Big Beautiful Bill Act hat die bundesstaatliche Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung ab 2026 dauerhaft auf 15 Millionen Dollar pro Person (30 Millionen Dollar pro Paar) angehoben und den geplanten Verfall des TCJA auf etwa 7 Millionen Dollar beseitigt. Hier erfahren Sie, was sich geändert hat, welche bestehenden Pläne nun veraltet sind und welche Schritte Unternehmer für die Nachfolge unternehmen sollten – von Portabilitätsanträgen über die Überprüfung von Anteilskaufverträgen bis hin zur Offenlegung staatlicher Erbschaftssteuerrisiken.
Ab dem 1. Dezember 2026 versichert die NCUA alle Treuhandkonten bei Kreditgenossenschaften – sowohl widerrufliche als auch unwiderrufliche – nach einer einheitlichen Formel: 250.000 $ pro Begünstigtem, gedeckelt bei 1.250.000 $ pro Eigentümer und Kreditgenossenschaft. Dies entspricht der FDIC-Regel für Banken aus dem Jahr 2024. Treuhandkonten mit mehr als fünf Begünstigten könnten aktuell bestehende Deckung verlieren. Diese Anleitung führt daher einen Fünf-Schritte-Saldencheck durch, der vor der Frist durchgeführt werden sollte.
Section 736 teilt Liquidationszahlungen an einen ausscheidenden Partner in 736(b) Sachleistungen (Kapitalgewinn, keine Abzugsfähigkeit für die Partnerschaft) und 736(a) Einkünfte oder garantierte Zahlungen (ordentliches Einkommen mit Selbstständigensteuer, abzugsfähig für die Partnerschaft) auf. Die Ausnahme für Dienstleistungsgesellschaften, Section 751 Hot Assets und das Section 754 Wahlrecht entscheiden gemeinsam, ob sechs- oder siebenstellige Steuerbeträge beim Rentner oder bei der Partnerschaft landen.
Section 1377(a)(2) ermöglicht es einer S-Corporation, das Steuerjahr aufzuteilen, wenn ein Gesellschafter vollständig ausscheidet, um Pass-Through-Posten dem Zeitraum zuzuordnen, in dem jeder Eigentümer tatsächlich Anteile hielt. Dieser Leitfaden behandelt, wann das Wahlrecht verfügbar ist, wer zustimmen muss, die Alternative nach 1.1368-1(g) und die erforderliche Buchführung.
Section 302 des Internal Revenue Code entscheidet darüber, ob der Aktienrückkauf einer eng gehaltenen C-Corporation als Kapitalveräußerung oder als Volldividende besteuert wird. Dieser Leitfaden erläutert die drei Tests nach Section 302(b), die Zurechnungsfallen nach Section 318, die familiengeführte Unternehmen betreffen, den 10-jährigen Verzicht auf Familienzurechnung und den Safe Harbor für Teilliquidationen nach Section 302(b)(4).
Ein Section 754 Wahlrecht löst einen 743(b) Inside-Basis-Step-up aus, wenn ein Gesellschafter verstirbt, Anteile verkauft oder aufgenommen wird – dies verhindert, dass Erben und neue Gesellschafter Gewinne aus der gleichen Wertsteigerung doppelt versteuern. Dieser Leitfaden behandelt die Mechanismen von 743(b) und 734(b), die Allokation nach Section 755 über Anlageklassen hinweg, die Regel für erhebliche eingebaute Verluste, den Widerruf von Form 15254 und wann der Verwaltungsaufwand den Nutzen übersteigt.
