Чи маєте ви право на кредит PPP? Повний посібник із відповідності критеріям

Коли у 2020 році було запущено Програму захисту заробітної плати (PPP), мільйони власників малого бізнесу ставили собі одне й те саме питання: «Чи маю я на це право?» Відповідь не завжди була однозначною — правила відповідності критеріям змінювалися кілька разів, вимоги залежали від структури бізнесу, а необхідна документація могла збивати з пантелику.

Хоча програма PPP завершилася 31 травня 2021 року, розуміння її критеріїв відповідності залишається цінним з кількох причин: ви все ще можете проходити процес прощення наявної позики, готуватися до можливих майбутніх подібних програм або просто намагатися зрозуміти, яку допомогу ви пропустили.

Давайте детально розберемося, хто саме мав право на позики PPP, яка документація була потрібна та які конкретні правила визначали відповідність критеріям.

Основні рамки відповідності критеріям

За своєю суттю, програма PPP була розроблена для того, щоб допомогти малому бізнесу зберегти робочі місця під час пандемії COVID-19. Основні вимоги були напрочуд простими, але диявол крився в деталях.

Основні критерії відповідності для позик PPP першого етапу (First Draw):

• Ваш бізнес почав працювати до 15 лютого 2020 року
• Ви фактично здійснювали діяльність або постраждали від COVID-19
• У вас працювало 500 або менше співробітників (або ви відповідали стандартам розміру SBA)
• Ви перебували в Сполучених Штатах або на їхніх територіях

Останній пункт був вирішальним — поріг у 500 співробітників застосовувався до кожного окремого місцезнаходження для підприємств у певних галузях, таких як громадське харчування та готельний бізнес. Мережа ресторанів із 20 закладами, у кожному з яких працювало по 40 осіб, усе одно могла претендувати на допомогу, навіть якщо загальна кількість працівників перевищувала 500.

Хто міг подати заявку?

Програма PPP охоплювала широке коло суб'єктів, включаючи більшість структур бізнесу та багато некомерційних організацій.

До осіб, які мали право на участь, належали:

• Одноосібні підприємства (Sole proprietorships) та незалежні підрядники
• Самозайняті особи
• ТОВ з одним учасником (Single-member LLCs)
• Партнерства та ТОВ з кількома учасниками
• Корпорації типу S (S corporations) та корпорації типу C (C corporations)
• Некомерційні організації (501(c)(3) та організації ветеранів 501(c)(19))
• Бізнес-структури корінних народів (Tribal businesses)
• Житлові кооперативи
• Малі сільськогосподарські кооперативи

Ключове спостереження: Широкі критерії означали, що якщо ви мали бізнес-дохід і подавали податкову звітність, ви, швидше за все, мали право на участь — навіть якщо у вас не було інших працівників, крім вас самих.

Розуміння кількості працівників

Поріг у 500 працівників здавався зрозумілим, доки ви не заглиблювалися в деталі. Адміністрація малого бізнесу (SBA) використовувала конкретні визначення, які могли суттєво вплинути на вашу відповідність критеріям.

Як підраховувалися працівники:

• Враховувалися всі штатні, позаштатні та тимчасові працівники
• Працівники враховувалися незалежно від місця їхньої роботи (включаючи дистанційних працівників)
• Підрахунок включав усіх працівників афілійованих підприємств згідно з правилами афіліації SBA

Правила афіліації: Це була чи не найскладніша частина визначення відповідності PPP. Як правило, підприємства, що перебувають у спільній власності або під спільним контролем, повинні були підсумовувати кількість своїх працівників. Наприклад, якщо ви володіли двома компаніями — одна з 300 працівниками, а інша з 250 — загальна кількість у 550 працівників могла зробити вас невідповідним критеріям.

Виняток із правил афіліації: Багато підприємств у сферах готельного бізнесу та громадського харчування (з кодами NAICS, що починаються на 72) були звільнені від правил афіліації, якщо в кожному окремому закладі працювало 500 або менше осіб.

Альтернативний стандарт розміру

Якщо ваш бізнес перевищував поріг у 500 працівників, ви все одно могли відповідати критеріям за «альтернативним стандартом розміру» SBA. Це був тест із двох частин:

Обидві умови мали бути виконані:

1. Максимальна матеріальна чиста вартість (tangible net worth) вашого бізнесу не перевищувала 15 мільйонів доларів США
2. Ваш середній чистий дохід після сплати федеральних податків за два повні фіскальні роки до подання заявки не перевищував 5 мільйонів доларів США (без урахування перенесених збитків)

Ця альтернатива відкрила двері для трохи більших компаній, які все ще потребували підтримки.

PPP другого етапу (Second Draw): Суворіші вимоги

Якщо ви вже отримали позику PPP першого етапу, ви могли подати заявку на позику другого етапу, але з додатковими вимогами.

Критерії відповідності для другого етапу (Second Draw):

• У вас працювало 300 або менше співробітників (зверніть увагу на нижчий поріг)
• Ви використали або планували використати всю суму першої позики PPP
• Ви зафіксували принаймні 25% зменшення валових надходжень (gross receipts) протягом одного кварталу 2020 року порівняно з тим самим кварталом 2019 року

Вимірювання падіння доходу: Ви могли порівнювати або:

• Будь-який квартал 2020 року з відповідним кварталом 2019 року, або
• Весь 2020 рік з усім 2019 роком

Така гнучкість означала, що підприємства, які сильно постраждали у другому кварталі 2020 року, могли претендувати на допомогу, навіть якщо вони відновилися пізніше того ж року.

Необхідна документація за типом бізнесу

Перелік документів суттєво відрізнявся залежно від структури вашого бізнесу. Правильне оформлення було вкрай важливим — неповні заявки часто стикалися з затримками або відмовами.

Самозайняті особи та незалежні підрядники

Необхідні документи:

• Додаток C (Schedule C) за 2019 або 2020 рік, що показує чистий прибуток
• Форма IRS 1099-MISC за 2019 або 2020 рік (якщо застосовно)
• Рахунок-фактура, банківська виписка або бухгалтерська книга, що підтверджують здійснення діяльності станом на 15 лютого 2020 року або раніше

Ключовий момент: Ваш чистий прибуток із Додатка C визначав суму позики. Якщо ви задекларували збиток або нульовий прибуток, ви не мали права на участь — розрахунки PPP базувалися на прибутку, а не на валовому доході.

ФОПи та самозайняті особи

Необхідні документи:

• Додаток C (Schedule C) із задекларованим чистим прибутком
• Форма IRS 1040, Додаток SE (податок на самозайнятість) за 2019 або 2020 рік
• Якщо у вас були наймані працівники: Звітність з податків на фонд оплати праці (форми 940, 941 або 944)

Поширена плутанина: Багато ФОПів цікавилися, чи можуть вони включити власну винагороду. Відповідь була позитивною — ваш чистий прибуток фактично представляв вашу винагороду.

Партнерства та ТОВ з кількома учасниками

Необхідні документи:

• Форма IRS 1065 за 2019 або 2020 рік (включаючи додатки K-1)
• Форми IRS 940, 941 або 944 за 2019 або 2020 рік (якщо застосовно)

Важливе правило: Партнерства подавали одну заявку на все партнерство, а не окремі заявки для кожного партнера. Винагорода партнера могла бути включена в розмірі до 100 000 доларів США на партнера щорічно (приблизно 20 833 долари США на партнера для розрахунку кредиту на 2,5 місяці).

Корпорації типу S та C

Критична вимога: Для отримання права на кредит вам був необхідний активний фонд оплати праці (payroll). Самих лише виплат власникам (distributions) було недостатньо.

Необхідні документи:

• Форма IRS 1120 або 1120S за 2019 або 2020 рік
• Звітність з податків на фонд оплати праці (940, 941 або 944)
• Документація, що підтверджує ведення діяльності до 15 лютого 2020 року

Поширена помилка: Деякі власники S-корпорацій, які переважно отримували виплати при мінімальній заробітній платі за формою W-2, виявили, що суми їхніх кредитів були розчаровуюче малими. Розрахунки PPP базувалися на заробітній платі W-2, а не на розподілі прибутку.

Неприбуткові організації

Необхідні документи:

• Лист про визначення IRS, що підтверджує статус 501(c)(3) або 501(c)(19)
• Форма IRS 990 (або 990-EZ) за 2019 або 2020 рік
• Документація щодо заробітної плати (940, 941 або 944)

Примітка щодо відповідності критеріям: Більшість неприбуткових організацій зі статусом 501(c)(3) мали право на кредит незалежно від розміру. Організації ветеранів зі статусом 501(c)(19) також мали таке право.

Що позбавляло вас права на участь?

Розуміння того, що робило вас невідповідним критеріям, було так само важливим, як і знання самих критеріїв.

Автоматичні дискваліфікації включали:

• Ви не вели бізнес станом на 15 лютого 2020 року
• У вас був власник з попередньою судимістю за шахрайство
• У вас були нещодавні дефолти за кредитами SBA або федеральними позиками
• Ви працювали переважно як хедж-фонд або фірма приватного капіталу
• Ви займалися спекулятивною діяльністю
• Ви отримували більше третини валового річного доходу від легальних азартних ігор
• Ви були залучені в лобістську діяльність (з деякими винятками)
• Ви були бізнесом, що займався пірамідними схемами продажу

Вимога щодо розкриття власників: Ви повинні були розкрити будь-кого, хто володіє 20% або більше вашого бізнесу. Певні кримінальні вироки для таких власників могли призвести до відхилення вашої заявки.

Нещодавні зміни у власності: Якщо ваш бізнес перейшов до інших власників незадовго до або після 15 лютого 2020 року, застосовувався додатковий контроль. SBA прагнула забезпечити надання кредитів існуючим підприємствам, а не суб'єктам, створеним спеціально для доступу до коштів PPP.

Спеціальні правила для окремих галузей

Певні галузі мали унікальні особливості або стикалися з додатковими обмеженнями.

Готельний бізнес та громадське харчування: Ці підприємства (код NAICS 72) отримали більш сприятливі умови:

• Звільнення від правил афіліації
• Підрахунок працівників за фізичним розташуванням, а не по всій компанії
• Ці положення враховували руйнівний вплив COVID-19 на ресторани, бари та готелі

Постачальники медичних послуг: Мали право на участь, але зі специфічними правилами щодо того, які витрати на охорону здоров'я могли бути включені в розрахунок кредиту.

Релігійні організації: Храми та релігійні громади могли подавати заявки, хоча конкретні вказівки змінювалися протягом дії програми.

Сільськогосподарські підприємства: Малі сільськогосподарські кооперативи з кількістю працівників 500 або менше мали право на участь, але застосовувалися складні правила для визначення витрат на оплату праці сезонних працівників.

Розрахунок суми кредиту

Розуміння того, чи відповідаєте ви критеріям, було лише половиною справи — вам також потрібно було знати, скільки ви можете запозичити.

Базова формула: 2,5-кратний середньомісячний обсяг витрат на оплату праці

• Для сезонного бізнесу: 2,5-кратний середньомісячний фонд оплати праці за 12-тижневий період, що починається з 15 лютого 2019 року або 1 березня 2019 року
• Для нових підприємств: 2,5-кратний середньомісячний фонд оплати праці за січень та лютий 2020 року

Максимальні суми кредиту:

• Перший раунд: 10 мільйонів доларів США
• Другий раунд: 2 мільйони доларів США

Витрати на оплату праці включали:

• Заробітні плати, комісійні та чайові (обмежено 100 000 доларів США в річному обчисленні на одного працівника)
• Внески роботодавця на медичне страхування
• Внески роботодавця до пенсійних планів
• Податки на фонд оплати праці на рівні штату та місцевому рівні

Витрати на оплату праці не включали:

• Винагороду працівникам понад 100 000 доларів США на рік
• Податки FICA роботодавця
• Прибутковий податок, утриманий із заробітної плати працівників
• Заробітну плату працівників, чиє основне місце проживання знаходиться за межами Сполучених Штатів

Спеціальні міркування для сезонного бізнесу

Якщо ваш бізнес працював сезонно, у вас були варіанти для визначення суми кредиту.

Гнучкість розрахунку:

• Ви могли використовувати 12-тижневий період, що починається з 15 лютого 2019 року по 30 червня 2019 року
• Альтернативно, ви могли використовувати період з 1 березня 2019 року по 30 червня 2019 року
• Або будь-який безперервний 12-тижневий період між 1 травня 2019 року та 15 вересня 2019 року

Ця гнучкість гарантувала, що сезонні підприємства могли базувати свій кредит на періодах пікової операційної діяльності, а не на сезонах спаду.

Що, якби у вас виникли питання щодо відповідності вимогам?

Багато бізнесів потрапили в «сірі зони», де відповідність вимогам не була очевидною відразу.

Ресурси, які допомогли:

• Часті запитання SBA (регулярно оновлювалися під час дії програми)
• Ваш поточний кредитор або інші кредитори-учасники
• Центри розвитку малого бізнесу (SBDC)
• Ментори SCORE
• Бухгалтери та CPA (сертифіковані державні бухгалтери), знайомі з правилами PPP

Вимога щодо сертифікації: Заявники мали сумлінно підтвердити, що позика необхідна для підтримки поточної діяльності. Ця «сертифікація необхідності» стала суперечливою для великих компаній з достатнім капіталом, деякі з яких повернули позики після суспільного тиску.

Погляд у майбутнє: уроки для майбутніх програм

Хоча програма PPP завершилася, розуміння її структури допомагає підготуватися до потенційних майбутніх програм допомоги.

Основні висновки:

• Підтримуйте ділову документацію в актуальному та впорядкованому стані
• Ведіть чітку документацію щодо кількості працівників та фонду оплати праці
• Розумійте вплив структури вашого бізнесу на участь у державних програмах
• Знайте свій код NAICS та стандарт розміру компанії
• Своєчасно подавайте та оновлюйте податкові декларації

Ведення обліку має значення: Підприємства з впорядкованою фінансовою звітністю пройшли процес подання заявки на PPP набагато швидше. Наявність швидкого доступу до податкових декларацій, звітів про нарахування заробітної плати та документів про заснування бізнесу стала визначальною різницею між швидким схваленням та виснажливою затримкою.

Поза межами кваліфікації: загальна картина

Відповідність вимогам PPP була лише першим кроком. Справжня цінність програми полягала в належному використанні коштів та отриманні прощення позики. Якщо ви пройшли відбір і отримали позику, робота з відстеження витрат, збереження фонду оплати праці та належного документування всього ставала першочерговою.

Рівень фінансової організації, необхідний для дотримання вимог PPP — окремі рахунки, ретельне відстеження витрат, детальні записи про заробітну плату — став прикладом найкращої практики, яку мають впроваджувати всі компанії, незалежно від того, чи претендують вони на прощення кредиту.

Підтримуйте фінансову прозорість для майбутніх можливостей

Незалежно від того, чи відповідали ви вимогам PPP, один урок залишається очевидним: наявність добре організованої фінансової звітності готує ваш бізнес до успіху та відкриває двері, коли з'являються нові можливості. Beancount.io пропонує текстову бухгалтерію (plain-text accounting), яка робить ваші фінансові дані абсолютно прозорими та доступними — кожна транзакція зрозуміла людині, контролюється версіями та готова до аналізу. Коли з'явиться наступна можливість або виклик, ви будете готові. Почніть безкоштовно та візьміть під контроль свій фінансовий облік.