Соответствуете ли вы требованиям для получения кредита PPP? Полное руководство

Когда в 2020 году была запущена Программа защиты зарплаты (PPP), миллионы владельцев малого бизнеса задались одним и тем же вопросом: «Имею ли я на это право?» Ответ не всегда был очевиден — правила отбора менялись несколько раз, требования зависели от структуры бизнеса, а перечень необходимой документации мог сбивать с толку.

Хотя программа PPP завершилась 31 мая 2021 года, понимание ее критериев остается ценным по нескольким причинам: вы все еще можете находиться в процессе списания задолженности по существующему займу, готовиться к возможным аналогичным программам в будущем или просто пытаться понять, какую помощь вы упустили.

Давайте разберем, кто именно имел право на займы PPP, какая документация требовалась и какие конкретные правила определяли соответствие критериям.

Основные критерии соответствия

По своей сути программа PPP была разработана для того, чтобы помочь малому бизнесу сохранить рабочие места во время пандемии COVID-19. Основные требования были удивительно простыми, но дьявол крылся в деталях.

Основные критерии для первого транша (First Draw) займов PPP:

• Ваш бизнес начал работу до 15 февраля 2020 года
• Вы вели деятельность или пострадали от последствий COVID-19 на момент подачи
• В вашем штате было 500 или менее сотрудников (или вы соответствовали стандартам размера SBA)
• Вы находились в Соединенных Штатах или на их территориях

Последний пункт был крайне важен: порог в 500 сотрудников применялся к каждому отдельному филиалу для предприятий в определенных отраслях, таких как общественное питание и гостиничный бизнес. Сеть ресторанов с 20 точками, в каждой из которых работало по 40 человек, все равно могла претендовать на участие, даже если общее число сотрудников превышало 500.

Кто мог подать заявку?

Программа PPP охватывала широкий спектр участников, включая большинство структур бизнеса и многие некоммерческие организации.

К имеющим право структурам относились:

• Индивидуальные предприниматели и независимые подрядчики
• Самозанятые лица
• ООО с одним участником (Single-member LLC)
• Партнерства и ООО с несколькими участниками
• Корпорации типов S и C
• Некоммерческие организации (501(c)(3) и организации ветеранов 501(c)(19))
• Племенные предприятия
• Жилищные кооперативы
• Малые сельскохозяйственные кооперативы

Важное замечание: Широкие критерии означали, что если у вас был доход от бизнеса и вы подавали налоговые декларации, вы, скорее всего, имели право на участие — даже если у вас не было сотрудников, кроме вас самих.

Расчет численности сотрудников

Порог в 500 сотрудников казался понятным, пока дело не доходило до деталей. SBA использовало специфические определения, которые могли существенно повлиять на ваше право на участие.

Как считались сотрудники:

• Учитывались все штатные, внештатные и временные сотрудники
• Сотрудники учитывались независимо от места их работы (включая удаленных работников)
• Подсчет включал всех сотрудников во всех аффилированных предприятиях в соответствии с правилами аффилиации SBA

Правила аффилиации: Это была, пожалуй, самая сложная часть условий PPP. Как правило, предприятия, находящиеся под общим владением или контролем, должны были суммировать количество своих сотрудников. Например, если вы владели двумя компаниями — одной с 300 сотрудниками, а другой с 250 — общее число в 550 человек могло лишить вас права на участие.

Исключение из правил аффилиации: Многие предприятия в сфере гостеприимства и общественного питания (с кодами NAICS, начинающимися на 72) были освобождены от правил аффилиации, если в каждом отдельном филиале работало не более 500 сотрудников.

Альтернативный стандарт размера предприятия

Если ваш бизнес превышал порог в 500 сотрудников, вы все равно могли претендовать на участие согласно «альтернативному стандарту размера» SBA. Это был тест из двух частей:

Должны были соблюдаться оба условия:

1. Максимальная чистая стоимость материальных активов вашего бизнеса составляла не более 15 миллионов долларов США
2. Ваша средняя чистая прибыль после уплаты федеральных налогов за два полных финансовых года до подачи заявки не превышала 5 миллионов долларов США (исключая перенесенные убытки)

Эта альтернатива открыла двери для более крупных компаний, которые все еще нуждались в поддержке.

Второй этап PPP: более строгие требования

Если вы уже получили первый заём PPP, вы могли подать заявку на второй транш (Second Draw), но с дополнительными условиями.

Критерии для второго транша PPP:

• В вашем штате было 300 или менее сотрудников (обратите внимание на более низкий порог)
• Вы использовали или планировали использовать всю сумму первого займа
• Вы столкнулись с сокращением валовой выручки как минимум на 25% в одном из кварталов 2020 года по сравнению с тем же кварталом 2019 года

Измерение снижения выручки: Вы могли сравнивать:

• Любой квартал 2020 года с тем же кварталом 2019 года, или
• Весь 2020 год с полным 2019 годом

Такая гибкость означала, что предприятия, серьезно пострадавшие во втором квартале 2020 года, могли претендовать на заём, даже если они восстановились позже в том же году.

Необходимая документация в зависимости от типа бизнеса

Документация варьировалась в зависимости от структуры вашего бизнеса. Правильное оформление имело решающее значение — неполные заявки часто приводили к задержкам или отказам.

Самозанятые лица и независимые подрядчики

Необходимые документы:

• Приложение C (Schedule C) за 2019 или 2020 год, показывающее чистую прибыль
• Форма IRS 1099-MISC за 2019 или 2020 год (если применимо)
• Счет-фактура, выписка из банковского счета или книга учета, подтверждающая, что вы вели деятельность на 15 февраля 2020 года или ранее

Ключевой момент: Ваша чистая прибыль из Приложения C определяла сумму займа. Если вы задекларировали убыток или нулевую прибыль, вы не имели права на участие — расчеты PPP основывались на прибыли, а не на валовом доходе.

Индивидуальные предприниматели

Необходимые документы:

• Приложение C (Schedule C) с указанной чистой прибылью
• Форма IRS 1040 Schedule SE за 2019 или 2020 год (налог на самозанятость)
• Если у вас были сотрудники: налоговая отчетность по фонду оплаты труда (формы 940, 941 или 944)

Распространенное заблуждение: Многие индивидуальные предприниматели задавались вопросом, могут ли они включить собственное вознаграждение. Ответ — да, ваша чистая прибыль по сути и являлась вашим вознаграждением.

Товарищества и ООО с несколькими участниками

Необходимые документы:

• Форма IRS 1065 за 2019 или 2020 год (включая формы K-1)
• Формы IRS 940, 941 или 944 за 2019 или 2020 год (если применимо)

Важное правило: Товарищества подавали одну заявку на все товарищество целиком, а не отдельные заявки для каждого партнера. Вознаграждение партнера могло быть включено в размере до 100 000 долларов США на одного партнера в год (примерно 20 833 доллара США на партнера для расчета кредита за 2,5 месяца).

Корпорации типов S и C

Критическое требование: Для получения права на кредит у вас должна была быть действующая ведомость начисления заработной платы (payroll). Одних только распределений прибыли владельцам было недостаточно.

Необходимые документы:

• Форма IRS 1120 или 1120S за 2019 или 2020 год
• Налоговая отчетность по фонду оплаты труда (формы 940, 941 или 944)
• Документация, подтверждающая, что вы вели деятельность до 15 февраля 2020 года

Типичная ошибка: Некоторые владельцы S-корпораций, которые в основном получали распределения прибыли при минимальной заработной плате по форме W-2, обнаружили, что суммы их кредитов оказались разочаровывающе малы. Расчеты PPP основывались на заработной плате W-2, а не на распределениях.

Некоммерческие организации

Необходимые документы:

• Письмо IRS о присвоении статуса 501(c)(3) или 501(c)(19)
• Форма IRS 990 (или 990-EZ) за 2019 или 2020 год
• Документация по начислению заработной платы (формы 940, 941 или 944)

Примечание о праве на участие: Большинство некоммерческих организаций типа 501(c)(3) имели право на участие независимо от размера. Организации ветеранов типа 501(c)(19) также могли претендовать на получение помощи.

Что лишало вас права на участие?

Понимание того, что делало вас не имеющим права на участие, было так же важно, как и знание критериев квалификации.

Автоматические основания для отказа включали:

• Вы не вели бизнес по состоянию на 15 февраля 2020 года
• Среди владельцев были лица с судимостью за мошенничество
• У вас были недавние дефолты по кредитам SBA или федеральным займам
• Вы работали преимущественно как хедж-фонд или частная инвестиционная фирма
• Вы занимались спекулятивной деятельностью
• Вы получали более одной трети валового годового дохода от легальных азартных игр
• Вы были вовлечены в лоббистскую деятельность (за некоторыми исключениями)
• Вы были бизнесом, занимающимся пирамидальными продажами

Требование о раскрытии информации о владельцах: Вы должны были раскрыть информацию о любом лице, владеющем 20% или более вашего бизнеса. Определенные судимости этих владельцев могли стать основанием для отклонения вашей заявки.

Недавние изменения в составе владельцев: Если ваш бизнес сменил владельца незадолго до или после 15 февраля 2020 года, применялась дополнительная проверка. SBA хотело убедиться, что кредиты выдаются устоявшимся предприятиям, а не структурам, созданным специально для доступа к средствам PPP.

Специальные правила для отдельных отраслей

В некоторых отраслях действовали уникальные условия или дополнительные ограничения.

Гостиничный бизнес и общественное питание: Эти предприятия (код NAICS 72) получили более благоприятные условия:

• Освобождение от правил аффилированности
• Подсчет численности сотрудников по каждому физическому местоположению, а не в целом по компании
• Эти положения учитывали разрушительное воздействие COVID-19 на рестораны, бары и отели

Поставщики медицинских услуг: Имели право на участие, но со специфическими правилами относительно того, какие расходы на здравоохранение могли быть включены в расчеты кредита.

Религиозные организации: Культовые сооружения и религиозные организации могли подавать заявки, хотя конкретные рекомендации менялись в ходе реализации программы.

Сельскохозяйственные предприятия: Малые сельскохозяйственные кооперативы с численностью сотрудников 500 или менее человек имели право на участие, но к определению затрат на оплату труда сезонных рабочих применялись сложные правила.

Расчет суммы кредита

Понимание того, подходите ли вы под критерии, было лишь половиной дела — вам также нужно было знать, сколько вы можете занять.

Базовая формула: 2,5 средних ежемесячных расходов на оплату труда

• Для сезонного бизнеса: 2,5 средних ежемесячных расходов на оплату труда за 12-недельный период, начинающийся с 15 февраля 2019 года или с 1 марта 2019 года
• Для новых предприятий: 2,5 средних ежемесячных расходов на оплату труда за январь и февраль 2020 года

Максимальные суммы кредита:

• Первый этап (First Draw): 10 миллионов долларов США
• Второй этап (Second Draw): 2 миллиона долларов США

Расходы на оплату труда включали:

• Заработную плату, комиссионные и чаевые (не более 100 000 долларов США в годовом исчислении на одного сотрудника)
• Взносы работодателя на медицинское страхование
• Взносы работодателя в пенсионный фонд
• Государственные и местные налоги на фонд оплаты труда

Расходы на оплату труда исключали:

• Вознаграждение сотрудников сверх 100 000 долларов США в год
• Налоги работодателя по закону FICA
• Подоходный налог, удержанный из заработной платы сотрудников
• Заработную плату сотрудников, чье основное место жительства находилось за пределами Соединенных Штатов

Особые условия для сезонного бизнеса

Если ваш бизнес работал сезонно, у вас были варианты определения суммы кредита.

Гибкость расчетов:

• Вы могли использовать 12-недельный период с 15 февраля 2019 года по 30 июня 2019 года
• В качестве альтернативы можно было использовать период с 1 марта 2019 года по 30 июня 2019 года
• Или любой непрерывный 12-недельный период между 1 мая 2019 года и 15 сентября 2019 года

Эта гибкость гарантировала, что сезонные предприятия могли основывать свой кредит на периодах пиковой операционной активности, а не на периодах затишья.

Что, если у вас возникли вопросы о соответствии критериям?

Многие компании оказались в «серых зонах», где соответствие критериям не было очевидным сразу.

Ресурсы, которые помогли:

• Часто задаваемые вопросы SBA (регулярно обновлялись во время действия программы)
• Ваш текущий кредитор или другие участвующие кредиторы
• Центры развития малого бизнеса (SBDC)
• Наставники SCORE
• Бухгалтеры и сертифицированные общественные бухгалтеры (CPA), знакомые с правилами PPP

Требование о заверении: Заявители должны были добросовестно подтвердить, что кредит необходим для поддержания текущей деятельности. Это «заверение в необходимости» стало спорным для крупных компаний с хорошим капиталом, некоторые из которых вернули кредиты под общественным давлением.

Взгляд в будущее: уроки для будущих программ

Хотя программа PPP завершилась, понимание ее структуры помогает подготовиться к возможным будущим программам помощи.

Ключевые выводы:

• Ведение актуальной и организованной деловой документации
• Наличие четкой документации о численности сотрудников и фонде оплаты труда
• Понимание влияния структуры вашего бизнеса на участие в государственных программах
• Знание своего кода NAICS и стандартов размера предприятия
• Своевременная подача и актуальность налоговых деклараций

Ведение документации имеет значение: Компании с организованной финансовой отчетностью проходили процесс подачи заявки на PPP гораздо легче. Наличие немедленного доступа к налоговым декларациям, отчетам по заработной плате и учредительным документам бизнеса стало решающим фактором между быстрым одобрением и досадной задержкой.

Помимо соответствия критериям: общая картина

Соответствие критериям PPP было лишь первым шагом. Реальная ценность программы заключалась в правильном использовании средств и получении прощения кредита. Если вы соответствовали критериям и получили кредит, первостепенное значение приобрела работа по отслеживанию расходов, сохранению фонда оплаты труда и правильному документированию всего процесса.

Уровень финансовой организации, необходимый для соблюдения правил PPP — отдельные счета, тщательное отслеживание расходов, подробные ведомости по заработной плате — стал примером лучшей практики, которую следует поддерживать всем компаниям, независимо от того, претендуют ли они на прощение кредита.

Сохраняйте финансовую ясность для будущих возможностей

Независимо от того, подошли ли вы под критерии PPP или нет, один урок остается неизменным: наличие хорошо организованной финансовой отчетности обеспечивает успех вашего бизнеса и открывает двери при появлении новых возможностей. Beancount.io предлагает текстовый учет (plain-text accounting), который делает ваши финансовые данные полностью прозрачными и доступными — каждая транзакция представлена в человекочитаемом формате, находится под контролем версий и готова к анализу. Когда возникнет следующая возможность или вызов, вы будете готовы. Начните бесплатно и возьмите под контроль свои финансовые отчеты.