你是否有资格申请 PPP 贷款？完整资格指南

2020 年薪资保护计划 (PPP) 启动时，数百万小企业主都在问同一个问题：“我符合资格吗？”答案并不总是显而易见的——资格规则经历了多次修订，不同业务结构的申请要求各异，所需的证明文件也可能令人困惑。

虽然 PPP 计划已于 2021 年 5 月 31 日结束，但了解其资格标准在以下几方面仍具有价值：你可能仍在处理现有贷款的豁免事宜，为未来可能出现的类似计划做准备，或者仅仅是想了解你错过了哪些救济措施。

让我们详细解析谁符合 PPP 贷款资格、需要哪些文件，以及决定资格的具体规则。

基本资格框架

PPP 的核心目的是帮助小企业在 COVID-19 疫情期间维持员工就业。其基本要求非常简单，但细节却很关键。

首轮 (First Draw) PPP 贷款的核心资格标准：

• 你的企业在 2020 年 2 月 15 日之前已投入运营
• 你当时正在经营或受到了 COVID-19 的影响
• 你雇用的员工人数在 500 人或以下（或符合 SBA 的规模标准）
• 你的企业位于美国或其领土内

最后一点至关重要——对于餐饮和酒店等特定行业的企业，500 人的员工门槛是按经营地点计算的。例如，一家拥有 20 个分店、每家分店雇有 40 人的连锁餐厅，即使员工总数超过 500 人，仍可能符合资格。

谁可以申请？

PPP 的覆盖范围非常广泛，涵盖了大多数业务结构和许多非营利组织。

合规实体包括：

• 独资企业 (Sole proprietorships) 和独立承包商 (Independent contractors)
• 自雇人士 (Self-employed individuals)
• 单成员有限责任公司 (Single-member LLCs)
• 合伙企业和多成员有限责任公司 (Multi-member LLCs)
• S 型公司 (S corporations) 和 C 型公司 (C corporations)
• 非营利组织（501(c)(3) 和 501(c)(19) 退伍军人组织）
• 部落企业 (Tribal businesses)
• 住房合作社 (Housing cooperatives)
• 小型农业合作社

关键洞察： 广泛的覆盖面意味着，只要你有业务收入并报税，你很可能就符合资格——即使除了你自己之外没有其他员工。

理解员工人数统计

500 人的员工门槛看似简单，但深入研究细节会发现，SBA 使用的具体定义可能会显著影响你的资格。

如何统计员工人数：

• 全职、兼职和临时员工均计入在内
• 无论员工在何处工作（包括远程办公人员）均计入在内
• 根据 SBA 关联规则，统计范围包括所有关联企业的全部员工

关联规则 (Affiliation rules)： 这可能是 PPP 资格中最复杂的部分。通常，处于共同所有权或控制权之下的企业必须合并计算其员工人数。例如，如果你拥有两家企业——一家有 300 名员工，另一家有 250 名员工——合并后的 550 名员工可能会使你失去资格。

关联规则例外情况： 许多酒店和餐饮行业（NAICS 代码以 72 开头的行业）的企业不受关联规则限制，前提是每个经营地点的员工人数不超过 500 人。

替代规模标准 (Alternative Size Standard)

如果你的企业超过了 500 人的员工门槛，你可能仍根据 SBA 的“替代规模标准”符合资格。这是一项由两部分组成的测试：

必须同时满足以下两个条件：

1. 你企业的最大有形净资产 (Tangible net worth) 不超过 1500 万美元
2. 在申请前的两个完整财政年度中，扣除联邦所得税后的平均净利润不超过 500 万美元（不包括结转亏损）

这一替代标准为那些仍需支持但规模略大的企业敞开了大门。

次轮 (Second Draw) PPP：更严格的要求

如果你已经获得过首轮 PPP 贷款，你可以申请次轮贷款，但需要满足额外要求。

次轮贷款资格标准：

• 你雇用的员工人数在 300 人或以下（注意门槛较低）
• 你已经或即将用完首轮贷款的全额资金
• 在 2020 年的任一季度中，你的毛收入 (Gross receipts) 与 2019 年同一季度相比至少下降了 25%

衡量收入下降： 你可以选择比较：

• 2020 年的任意季度与 2019 年的同一季度，或
• 2020 年全年与 2019 年全年

这种灵活性意味着，在 2020 年第二季度遭受重创的企业，即使在当年晚些时候有所恢复，仍可能符合资格。

按业务类型划分的所需文件

所需的文件因你的业务结构而异。正确准备文件至关重要——不完整的申请通常会面临延迟或被拒绝。

自雇人士和独立承包商

所需文件：

• 显示净利润的 2019 年或 2020 年附表 C (Schedule C)
• 2019 年或 2020 年 IRS 表格 1099-MISC（如果适用）
• 证明你在 2020 年 2 月 15 日或之前已在经营的发票、银行对账单或账簿记录

关键点： 附表 C 中的净利润决定了你的贷款金额。如果你申报的是亏损或零利润，则不符合资格——PPP 的计算基础是利润，而非总收入。

独资经营者

所需文件：

• 报告了净利润的 Schedule C
• 2019 或 2020 年 IRS 1040 表格 Schedule SE（自雇税）
• 如果你有员工：工资税申报表（940、941 或 944）

常见困惑： 许多独资经营者想知道是否可以包括他们自己的薪酬。答案是肯定的——你的净利润本质上就代表了你的薪酬。

合伙企业和多成员有限责任公司 (LLC)

所需文件：

• 2019 或 2020 年 IRS 1065 表格（包括 K-1 表单）
• 2019 或 2020 年 IRS 940、941 或 944 表格（如适用）

重要规则： 合伙企业是为整个合伙企业提交一份申请，而不是为每个合伙人提交单独的申请。合伙人的薪酬每年最高可计入 100,000 美元（在 2.5 个月的贷款计算中，每位合伙人约为 20,833 美元）。

S 型公司和 C 型公司

关键要求： 你需要有活跃的工资发放才有资格。仅所有者分红是不计入其中的。

所需文件：

• 2019 或 2020 年 IRS 1120 或 1120S 表格
• 工资税申报表（940、941 或 944）
• 证明你在 2020 年 2 月 15 日之前已经在运营的文件

常见陷阱： 一些主要领取分红而 W-2 工资极少的 S 型公司所有者发现他们的贷款金额小得令人失望。PPP 贷款是基于 W-2 工资而非分红进行计算的。

非营利组织

所需文件：

• 显示 501(c)(3) 或 501(c)(19) 身份的 IRS 认定函
• 2019 或 2020 年 IRS 990 表格（或 990-EZ）
• 工资发放证明文件（940、941 或 944）

资格说明： 大多数 501(c)(3) 非营利组织无论规模大小均符合资格。501(c)(19) 退伍军人组织也符合条件。

什么会让你失去资格？

了解什么使你不符合资格与了解资格标准同样重要。

自动取消资格的情况包括：

• 你在 2020 年 2 月 15 日尚未开业
• 你的所有者中有曾被判处欺诈罪的人员
• 你最近在 SBA 或联邦贷款上有违约记录
• 你的业务主要是作为对冲基金或私募股权公司运作
• 你从事投机活动
• 你的年度总收入有超过三分之一来自合法赌博
• 你参与了游说活动（有部分例外）
• 你是从事传销分销业务的企业

所有权披露要求： 你必须披露任何持有你业务 20% 或以上股份的人员。这些所有者的某些刑事定罪可能会使你的申请失去资格。

近期的所有权变更： 如果你的业务在 2020 年 2 月 15 日前后不久易主，则需要接受额外的审查。SBA 希望确保贷款发放给已建立的企业，而不是专门为获取 PPP 资金而创建的实体。

特定行业的特殊规则

某些行业有独特的考虑因素或面临额外的限制。

酒店及餐饮服务业： 这些企业（NAICS 代码 72）获得了更优惠的待遇：

• 免受关联规则限制
• 按实际地点而不是全公司范围计算员工人数
• 这些条款承认了 COVID-19 对餐馆、酒吧和酒店造成的破坏性影响

医疗保健提供者： 符合资格，但对于贷款计算中可包含哪些医疗费用有具体规则。

宗教组织： 礼拜场所和宗教组织可以申请，尽管具体指南在计划实施期间有所演变。

农业企业： 拥有 500 名或更少员工的小型农业合作社符合资格，但在确定季节性工人的工资成本方面适用复杂的规则。

贷款金额计算

了解你是否符合资格只是成功的一半——你还需要知道你能借多少钱。

基本公式： 平均每月工资成本的 2.5 倍

• 对于季节性企业：2019 年 2 月 15 日或 2019 年 3 月 1 日开始的 12 周期间平均每月工资成本的 2.5 倍
• 对于新企业：2020 年 1 月和 2 月平均每月工资成本的 2.5 倍

最高贷款金额：

• 第一轮贷款：1,000 万美元
• 第二轮贷款：200 万美元

包含的工资成本：

• 薪金、工资、佣金和津贴（每位员工年薪上限为 100,000 美元）
• 雇主支付的健康保险费
• 雇主支付的退休金
• 州和地方工资税

排除的工资成本：

• 超过 100,000 美元年薪部分的员工报酬
• 雇主缴纳的 FICA 税
• 从员工工资中代扣的所得税
• 主要居住地在美国境外的员工工资

季节性企业的特殊考虑

如果你的企业是季节性运营的，在确定贷款金额时你可以有多种选择。

计算灵活性：

• 你可以使用 2019 年 2 月 15 日至 2019 年 6 月 30 日期间的 12 周
• 或者，你可以使用 2019 年 3 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日
• 或者 2019 年 5 月 1 日至 2019 年 9 月 15 日之间的任何连续 12 周

这种灵活性确保了季节性企业可以根据其运营高峰期而非淡季来计算贷款额。

如果你对申请资格有疑问怎么办？

许多企业处于灰色地带，其申请资格并不能立即确定。

提供帮助的资源：

• SBA 的常见问题解答（在计划执行期间定期更新）
• 你现有的贷款方或其他参与计划的贷款方
• 小企业发展中心 (SBDC)
• SCORE 导师
• 熟悉 PPP 规则的会计师和 CPA

证明要求： 申请人必须出于善意证明，该笔贷款对于维持持续运营是必要的。这种“必要性证明”对大型且资金充足的企业来说引发了争议，部分企业在面临公众舆论压力后退还了贷款。

展望未来：对未来计划的启示

虽然 PPP 已经结束，但了解其结构有助于为未来潜在的救助计划做好准备。

核心要点：

• 保持企业记录最新且井然有序
• 保存关于员工人数和工资发放的清晰文件
• 了解你的企业结构对政府计划的影响
• 了解你的 NAICS 代码和规模标准
• 保持纳税申报表已提交并处于最新状态

记录保存至关重要： 财务记录井然有序的企业在 PPP 申请过程中进展得更为顺利。能够立即获取纳税申报表、工资报告和企业成立文件，是快速获得批准还是面临令人沮丧的延误之间的关键区别。

超越资格：大局观

获得 PPP 资格只是第一步。该计划的真正价值在于资金的妥善使用和获得豁免。如果你符合资格并收到了贷款，那么跟踪支出、维持工资发放以及妥善记录一切就变得至关重要。

PPP 合规要求的财务组织水平——独立账户、细致的支出跟踪、详尽的工资记录——代表了所有企业无论是否追求贷款豁免都应保持的最佳实践。

保持财务清晰度以把握未来机遇

无论你是否符合 PPP 资格，都有一个显著的教训：拥有井然有序的财务记录能让你的企业处于成功的地位，并在机会出现时敞开大门。Beancount.io 提供纯文本会计服务，使你的财务数据完全透明且易于访问——每笔交易都是人类可读的、受版本控制的，并随时可供分析。当下一个机遇或挑战到来时，你将做好准备。免费开始使用，掌控你的财务记录。