Komt u in aanmerking voor een PPP-lening? Volledige gids voor criteria

Toen het Paycheck Protection Program in 2020 van start ging, stelden miljoenen eigenaren van kleine bedrijven zichzelf dezelfde vraag: "Kom ik in aanmerking?" Het antwoord was niet altijd eenduidig: de subsidiabiliteitsregels veranderden meerdere keren, de vereisten varieerden per bedrijfsstructuur en de benodigde documentatie kon verwarrend zijn.

Hoewel het PPP-programma op 31 mei 2021 eindigde, blijft het begrijpen van de kwalificatiecriteria om verschillende redenen waardevol: u navigeert mogelijk nog steeds door de kwijtschelding van een bestaande lening, u bereidt zich voor op mogelijke soortgelijke toekomstige programma's, of u probeert simpelweg te begrijpen welke steun u bent misgelopen.

Laten we precies op een rijtje zetten wie in aanmerking kwam voor PPP-leningen, welke documentatie vereist was en welke specifieke regels de subsidiabiliteit bepaalden.

Het basiskader voor subsidiabiliteit

In de kern was het PPP bedoeld om kleine bedrijven te helpen werknemers in dienst te houden tijdens de COVID-19-pandemie. De fundamentele vereisten waren opvallend eenvoudig, maar de details waren complex.

Kerncriteria voor subsidiabiliteit voor First Draw PPP-leningen:

• Uw bedrijf was operationeel vóór 15 februari 2020
• U was op dat moment operationeel of werd getroffen door COVID-19
• U had 500 of minder werknemers in dienst (of voldeed aan de SBA-omvangsnormen)
• U was gevestigd in de Verenigde Staten of de bijbehorende territoria

Dat laatste punt was cruciaal: de drempel van 500 werknemers gold per locatie voor bedrijven in bepaalde sectoren zoals de horeca. Een restaurantketen met 20 locaties die elk 40 personen in dienst hadden, kon nog steeds in aanmerking komen, ook al overschreed het totaal de 500 werknemers.

Wie kon een aanvraag indienen?

Het PPP had een breed bereik en besloeg de meeste bedrijfsstructuren en veel non-profitorganisaties.

In aanmerking komende entiteiten waren onder meer:

• Eenmanszaken en onafhankelijke contractanten
• Zelfstandigen
• Single-member LLC's
• Vennootschappen (partnerships) en multi-member LLC's
• S-corporations en C-corporations
• Non-profitorganisaties (501(c)(3) en 501(c)(19) veteranenorganisaties)
• Stammenbedrijven (Tribal businesses)
• Woningbouwcorporaties
• Kleine landbouwcoöperaties

Belangrijk inzicht: De brede subsidiabiliteit betekende dat als u zakelijk inkomen had en belastingaangifte deed, u waarschijnlijk in aanmerking kwam — zelfs als u geen andere werknemers had dan uzelf.

Het aantal werknemers begrijpen

De drempel van 500 werknemers leek eenvoudig totdat u in de details dook. De SBA gebruikte specifieke definities die een aanzienlijke invloed konden hebben op uw subsidiabiliteit.

Hoe werknemers werden geteld:

• Voltijdse, deeltijdse en tijdelijke werknemers telden allemaal mee
• Werknemers werden geteld ongeacht waar ze werkten (inclusief werknemers op afstand)
• De telling omvatte alle werknemers bij gelieerde bedrijven, volgens de affiliatieregels van de SBA

Affiliatieregels: Dit was misschien wel het meest complexe deel van de PPP-subsidiabiliteit. Over het algemeen moesten bedrijven onder gemeenschappelijk eigendom of beheer hun werknemersaantallen combineren. Als u bijvoorbeeld twee bedrijven bezat — één met 300 werknemers en een andere met 250 — konden de gecombineerde 550 werknemers u niet-subsidiabel hebben gemaakt.

Uitzondering op affiliatieregels: Veel bedrijven in de horeca- en voedingsmiddelensector (bedrijven met NAICS-codes die beginnen met 72) waren vrijgesteld van de affiliatieregels, zolang elke locatie 500 of minder werknemers had.

Alternatieve omvangsstandaard

Als uw bedrijf de drempel van 500 werknemers overschreed, kwam u mogelijk nog steeds in aanmerking onder de "alternatieve omvangsstandaard" van de SBA. Dit was een test in twee delen:

Aan beide voorwaarden moest worden voldaan:

1. Het maximale tastbare nettovermogen van uw bedrijf bedroeg niet meer dan $15 miljoen
2. Uw gemiddelde netto-inkomen na federale inkomstenbelasting voor de twee volledige boekjaren vóór de aanvraag bedroeg niet meer dan $5 miljoen (exclusief overgedragen verliezen)

Dit alternatief opende de deur voor iets grotere bedrijven die nog steeds steun nodig hadden.

Second Draw PPP: Stengere vereisten

Als u al een First Draw PPP-lening had ontvangen, kon u een Second Draw-lening aanvragen, maar met aanvullende vereisten.

Criteria voor subsidiabiliteit voor Second Draw:

• U had 300 of minder werknemers in dienst (let op de lagere drempel)
• U heeft het volledige bedrag van uw First Draw-lening gebruikt of zou dit gaan gebruiken
• U heeft een daling van ten minste 25% in bruto-ontvangsten ervaren tijdens één kwartaal van 2020 vergeleken met hetzelfde kwartaal in 2019

Het meten van de omzetdaling: U kon het volgende vergelijken:

• Elk kwartaal in 2020 met hetzelfde kwartaal in 2019, of
• Het volledige jaar 2020 met het volledige jaar 2019

Deze flexibiliteit betekende dat bedrijven die hard werden getroffen in het tweede kwartaal van 2020 in aanmerking konden komen, zelfs als ze later in het jaar herstelden.

Vereiste documentatie per bedrijfstype

De documentatie die u nodig had, varieerde aanzienlijk op basis van uw bedrijfsstructuur. Het was essentieel om dit correct te doen — onvolledige aanvragen kregen vaak te maken met vertragingen of afwijzingen.

Zelfstandigen en onafhankelijke contractanten

Vereiste documenten:

• Schedule C over 2019 of 2020 met vermelding van de nettowinst
• IRS Form 1099-MISC over 2019 of 2020 (indien van toepassing)
• Factuur, bankafschrift of register waaruit blijkt dat u op of vóór 15 februari 2020 in bedrijf was

Belangrijk punt: Uw nettowinst uit Schedule C bepaalde uw leningbedrag. Als u een verlies of nul winst rapporteerde, kwam u niet in aanmerking — de PPP-berekeningen waren gebaseerd op winst, niet op bruto-inkomen.

Eenmanszaken

Vereiste documenten:

• Schedule C met gerapporteerde nettowinst
• 2019 of 2020 IRS Form 1040 Schedule SE (Self-Employment Tax)
• Als u werknemers had: Loonbelastingaangiften (940, 941 of 944)

Veelvoorkomende verwarring: Veel eenmanszaken vroegen zich af of ze hun eigen vergoeding konden meerekenen. Het antwoord was ja—uw nettowinst vertegenwoordigde in feite uw vergoeding.

Maatschappen en Multi-Member LLC's

Vereiste documenten:

• 2019 of 2020 IRS Form 1065 (inclusief K-1's)
• 2019 of 2020 IRS Forms 940, 941 of 944 (indien van toepassing)

Belangrijke regel: Maatschappen dienden één aanvraag in voor de gehele maatschap, niet afzonderlijke aanvragen voor elke partner. De vergoeding voor partners kon worden meegerekend tot $ 100.000 per partner op jaarbasis (ongeveer $ 20.833 per partner voor de leningberekening over 2,5 maand).

S-Corporations en C-Corporations

Cruciale vereiste: U had een actieve loonlijst nodig om in aanmerking te komen. Alleen uitkeringen aan eigenaren telden niet mee.

Vereiste documenten:

• 2019 of 2020 IRS Form 1120 of 1120S
• Loonbelastingaangiften (940, 941 of 944)
• Documentatie die aantoont dat u actief was vóór 15 februari 2020

Veelvoorkomende valkuil: Sommige eigenaren van S-corps die voornamelijk uitkeringen ontvingen met minimale W-2-lonen, vonden hun leningbedragen teleurstellend laag. Het PPP baseerde berekeningen op W-2-lonen, niet op uitkeringen.

Non-profitorganisaties

Vereiste documenten:

• IRS-vaststellingsbrief die de 501(c)(3)- of 501(c)(19)-status aantoont
• 2019 of 2020 IRS Form 990 (of 990-EZ)
• Loonlijstdocumentatie (940, 941 of 944)

Opmerking over geschiktheid: De meeste 501(c)(3) non-profitorganisaties kwamen in aanmerking, ongeacht hun omvang. 501(c)(19) veteranenorganisaties kwamen ook in aanmerking.

Wat maakte u niet in aanmerking komend?

Het begrijpen van wat u ongeschikt maakte, was net zo belangrijk als het kennen van de kwalificatiecriteria.

Automatische uitsluitingen waren onder meer:

• U was niet in bedrijf op 15 februari 2020
• U had een eigenaar met een eerdere veroordeling voor fraude
• U had recente wanbetalingen op SBA- of federale leningen
• U was voornamelijk actief als hedgefonds of private equity-firma
• U hield zich bezig met speculatieve activiteiten
• U haalde meer dan een derde van de bruto jaaromzet uit legaal gokken
• U was betrokken bij lobbyactiviteiten (met enkele uitzonderingen)
• U was een bedrijf dat zich bezighield met piramidespel-verkoopdistributie

De vereiste voor openbaarmaking van eigendom: U moest iedereen bekendmaken die 20% of meer van uw bedrijf bezat. Bepaalde strafrechtelijke veroordelingen voor die eigenaren konden uw aanvraag diskwalificeren.

Recente wijzigingen in eigendom: Als uw bedrijf kort voor of na 15 februari 2020 van eigenaar veranderde, was er sprake van extra toezicht. De SBA wilde er zeker van zijn dat leningen naar gevestigde bedrijven gingen, niet naar entiteiten die specifiek waren opgericht om toegang te krijgen tot PPP-fondsen.

Speciale regels voor specifieke sectoren

Bepaalde sectoren hadden unieke overwegingen of kregen te maken met aanvullende beperkingen.

Horeca en voedselvoorziening: Deze bedrijven (NAICS-code 72) kregen een gunstigere behandeling:

• Vrijstelling van affiliatieregels
• Werknemersaantallen per fysieke locatie in plaats van voor het hele bedrijf
• Deze bepalingen erkenden de verwoestende impact die COVID-19 had op restaurants, bars en hotels

Zorgaanbieders: Kwamen in aanmerking, maar met specifieke regels over welke zorgkosten konden worden meegenomen in de leningberekeningen.

Geloofsorganisaties: Gebedshuizen en religieuze organisaties konden een aanvraag indienen, hoewel de specifieke richtlijnen gedurende het programma evolueerden.

Landbouwbedrijven: Kleine landbouwcoöperaties met 500 of minder werknemers kwamen in aanmerking, maar er golden complexe regels voor het bepalen van de loonkosten voor seizoensarbeiders.

Berekeningen van het leningbedrag

Begrijpen of u in aanmerking kwam, was slechts de helft van het werk—u moest ook weten hoeveel u kon lenen.

De basisformule: 2,5 keer uw gemiddelde maandelijkse loonkosten

• Voor seizoensgebonden bedrijven: 2,5 keer de gemiddelde maandelijkse loonlijst voor de periode van 12 weken beginnend op 15 februari 2019 of 1 maart 2019
• Voor nieuwe bedrijven: 2,5 keer de gemiddelde maandelijkse loonkosten voor januari en februari 2020

Maximale leningbedragen:

• Eerste trekking: $ 10 miljoen
• Tweede trekking: $ 2 miljoen

Loonkosten omvatten:

• Salarissen, lonen, commissies en fooien (geplafonneerd op $ 100.000 op jaarbasis per werknemer)
• Bijdragen van de werkgever aan de zorgverzekering
• Bijdragen van de werkgever aan het pensioen
• Statelijke en lokale loonbelastingen

Loonkosten uitgesloten:

• Vergoeding van werknemers boven $ 100.000 per jaar
• FICA-belastingen van de werkgever
• Inkomstenbelasting ingehouden op het loon van werknemers
• Lonen voor werknemers wier hoofdverblijfplaats buiten de Verenigde Staten lag

Speciale overwegingen voor seizoensgebonden bedrijven

Als uw bedrijf seizoensgebonden was, had u opties voor het bepalen van uw leningbedrag.

Flexibiliteit in de berekening:

• U kon de periode van 12 weken gebruiken van 15 februari 2019 tot en met 30 juni 2019
• Als alternatief kon u 1 maart 2019 tot en met 30 juni 2019 gebruiken
• Of elke aaneengesloten periode van 12 weken tussen 1 mei 2019 en 15 september 2019

Deze flexibiliteit zorgde ervoor dat seizoensgebonden bedrijven hun lening konden baseren op operationele piekperioden in plaats van op rustige seizoenen.

Wat als u vragen had over of u in aanmerking kwam?

Veel bedrijven bevonden zich in grijze gebieden waar het niet onmiddellijk duidelijk was of ze in aanmerking kwamen.

Bronnen die hielpen:

• Veelgestelde vragen van de SBA (regelmatig bijgewerkt tijdens het programma)
• Uw bestaande kredietverstrekker of andere deelnemende kredietverstrekkers
• Small Business Development Centers (SBDC's)
• SCORE-mentoren
• Accountants en CPA's die bekend zijn met de PPP-regels

De certificeringsvereiste: Aanvragers moesten te goeder trouw certificeren dat de lening noodzakelijk was om de lopende bedrijfsactiviteiten te ondersteunen. Deze "noodzakelijkheidscertificering" werd controversieel voor grotere, kapitaalkrachtige bedrijven, waarbij sommigen leningen terugbetaalden na publieke druk.

Vooruitblik: lessen voor toekomstige programma's

Hoewel de PPP is beëindigd, helpt het begrijpen van de structuur ervan bij de voorbereiding op potentiële toekomstige steunprogramma's.

Belangrijkste inzichten:

• Houd uw bedrijfsadministratie actueel en georganiseerd
• Zorg voor duidelijke documentatie van uw personeelsbestand en loonlijst
• Begrijp de gevolgen van uw bedrijfsstructuur voor overheidsprogramma's
• Ken uw NAICS-code en de standaard voor bedrijfsgrootte
• Zorg dat belastingaangiften zijn ingediend en up-to-date zijn

Het bijhouden van gegevens is belangrijk: Bedrijven met georganiseerde financiële overzichten doorliepen het PPP-aanvraagproces veel soepeler. Directe toegang tot belastingaangiften, loonlijstrapporten en oprichtingsdocumenten maakte het verschil tussen een snelle goedkeuring en een frustrerende vertraging.

Verder dan kwalificatie: het grotere geheel

Kwalificeren voor de PPP was slechts de eerste stap. De werkelijke waarde van het programma kwam voort uit het juiste gebruik van de middelen en het verkrijgen van kwijtschelding. Als u in aanmerking kwam en een lening ontving, werd het bijhouden van uitgaven, het in stand houden van de loonlijst en het correct documenteren van alles van cruciaal belang.

Het niveau van financiële organisatie dat vereist was voor PPP-naleving — gescheiden rekeningen, nauwgezette registratie van uitgaven, gedetailleerde loonlijsten — vertegenwoordigde een best practice die alle bedrijven zouden moeten hanteren, ongeacht of ze streven naar kwijtschelding van leningen.

Behoud financieel inzicht voor toekomstige kansen

Of u nu in aanmerking kwam voor PPP of niet, één les valt op: het hebben van goed georganiseerde financiële overzichten positioneert uw bedrijf voor succes en opent deuren wanneer kansen zich voordoen. Beancount.io biedt plain-text accounting die uw financiële gegevens volledig transparant en toegankelijk maakt — elke transactie is door mensen leesbaar, versiebeheerd en klaar voor analyse. Wanneer de volgende kans of uitdaging zich voordoet, bent u voorbereid. Ga gratis aan de slag en neem de controle over uw financiële administratie.