Qualifizieren Sie sich für einen PPP-Kredit? Vollständiger Leitfaden zur Förderfähigkeit

Als das Paycheck Protection Program (PPP) im Jahr 2020 ins Leben gerufen wurde, stellten sich Millionen von Kleinunternehmern dieselbe Frage: „Qualifiziere ich mich?“ Die Antwort war nicht immer eindeutig – die Förderrichtlinien änderten sich mehrfach, die Anforderungen variierten je nach Unternehmensstruktur und die benötigte Dokumentation konnte verwirrend sein.

Obwohl das PPP-Programm am 31. Mai 2021 endete, bleibt das Verständnis der Qualifikationskriterien aus mehreren Gründen wertvoll: Möglicherweise befinden Sie sich noch im Prozess des Tilgungsnachlasses (Forgiveness) für ein bestehendes Darlehen, bereiten sich auf potenzielle ähnliche zukünftige Programme vor oder möchten einfach verstehen, welche Entlastungen Sie verpasst haben.

Lassen Sie uns genau aufschlüsseln, wer sich für PPP-Darlehen qualifizierte, welche Unterlagen erforderlich waren und welche spezifischen Regeln die Förderfähigkeit bestimmten.

Die grundlegenden Rahmenbedingungen der Förderfähigkeit

Im Kern war das PPP darauf ausgelegt, Kleinunternehmen dabei zu helfen, ihre Mitarbeiter während der COVID-19-Pandemie weiter zu beschäftigen. Die grundlegenden Anforderungen waren bemerkenswert einfach, aber die Tücke lag im Detail.

Kernkriterien für PPP-Darlehen der ersten Tranche (First Draw):

• Ihr Unternehmen war vor dem 15. Februar 2020 in Betrieb.
• Sie waren zum Zeitpunkt der Antragstellung aktiv oder von COVID-19 betroffen.
• Sie beschäftigten 500 oder weniger Mitarbeiter (oder entsprachen den SBA-Größenstandards).
• Ihr Standort befand sich in den Vereinigten Staaten oder deren Territorien.

Der letzte Punkt war entscheidend – die Schwelle von 500 Mitarbeitern galt in bestimmten Branchen wie der Gastronomie und dem Beherbergungsgewerbe pro Standort. Eine Restaurantkette mit 20 Standorten, die jeweils 40 Mitarbeiter beschäftigte, konnte sich dennoch qualifizieren, obwohl die Gesamtzahl 500 Mitarbeiter überstieg.

Wer konnte einen Antrag stellen?

Das PPP war breit gefächert und deckte die meisten Unternehmensstrukturen sowie viele gemeinnützige Organisationen ab.

Förderfähige Einheiten waren unter anderem:

• Einzelunternehmen und unabhängige Auftragnehmer (Freelancer)
• Selbstständige
• Ein-Personen-LLCs
• Personengesellschaften (Partnerships) und Mehr-Personen-LLCs
• S-Corporations und C-Corporations
• Gemeinnützige Organisationen (501(c)(3) und 501(c)(19) Veteranenorganisationen)
• Stammesunternehmen (Tribal businesses)
• Wohnungsbaugenossenschaften
• Kleine landwirtschaftliche Genossenschaften

Wichtige Erkenntnis: Die breite Förderfähigkeit bedeutete, dass Sie sich wahrscheinlich qualifizierten, wenn Sie Unternehmenseinkommen hatten und Steuern erklärten – selbst wenn Sie außer sich selbst keine Mitarbeiter hatten.

Die Mitarbeiterzahl verstehen

Der Schwellenwert von 500 Mitarbeitern schien unkompliziert, bis man ins Detail ging. Die SBA (Small Business Administration) verwendete spezifische Definitionen, die Ihre Förderfähigkeit erheblich beeinflussen konnten.

Wie Mitarbeiter gezählt wurden:

• Vollzeit-, Teilzeit- und Zeitarbeitnehmer zählten alle gleichermaßen.
• Mitarbeiter wurden unabhängig von ihrem Arbeitsort gezählt (einschließlich Remote-Mitarbeiter).
• Die Zählung umfasste alle Mitarbeiter über verbundene Unternehmen hinweg, gemäß den SBA-Verbundregeln (Affiliation Rules).

Verbundregeln: Dies war vielleicht der komplexeste Teil der PPP-Förderfähigkeit. Im Allgemeinen mussten Unternehmen unter gemeinsamer Eigentümerschaft oder Kontrolle ihre Mitarbeiterzahlen kombinieren. Wenn Sie beispielsweise zwei Unternehmen besaßen – eines mit 300 Mitarbeitern und ein anderes mit 250 – hätten die kombinierten 550 Mitarbeiter Sie inaktiv machen können.

Ausnahme von den Verbundregeln: Viele Unternehmen im Gastgewerbe und in der Gastronomie (solche mit NAICS-Codes, die mit 72 beginnen) waren von den Verbundregeln befreit, solange jeder Standort 500 oder weniger Mitarbeiter hatte.

Alternativer Größenstandard

Wenn Ihr Unternehmen die Schwelle von 500 Mitarbeitern überschritt, konnten Sie sich möglicherweise dennoch unter dem „alternativen Größenstandard“ der SBA qualifizieren. Dies war ein zweiteiliger Test:

Beide Bedingungen mussten erfüllt sein:

1. Das maximale materielle Nettovermögen Ihres Unternehmens betrug nicht mehr als 15 Millionen US-Dollar.
2. Ihr durchschnittliches Nettoeinkommen nach Bundeseinkommensteuern für die zwei vollen Geschäftsjahre vor der Antragstellung überstieg nicht 5 Millionen US-Dollar (ohne Verlustvorträge).

Diese Alternative öffnete die Tür für etwas größere Unternehmen, die dennoch Unterstützung benötigten.

Zweite Tranche des PPP (Second Draw): Strengere Anforderungen

Wenn Sie bereits ein PPP-Darlehen der ersten Tranche erhalten hatten, konnten Sie ein Darlehen der zweiten Tranche beantragen, jedoch mit zusätzlichen Anforderungen.

Förderkriterien für die zweite Tranche:

• Sie beschäftigten 300 oder weniger Mitarbeiter (beachten Sie den niedrigeren Schwellenwert).
• Sie hatten den vollen Betrag Ihres ersten PPP-Darlehens verwendet oder würden ihn verwenden.
• Sie erlitten in einem Quartal des Jahres 2020 einen Rückgang der Bruttoeinnahmen von mindestens 25 % im Vergleich zum gleichen Quartal im Jahr 2019.

Messung des Umsatzrückgangs: Sie konnten entweder:

• Ein beliebiges Quartal im Jahr 2020 mit dem gleichen Quartal im Jahr 2019 vergleichen, oder
• Das gesamte Jahr 2020 mit dem gesamten Jahr 2019 vergleichen.

Diese Flexibilität bedeutete, dass Unternehmen, die im zweiten Quartal 2020 schwer getroffen wurden, sich qualifizieren konnten, selbst wenn sie sich später im Jahr wieder erholten.

Erforderliche Unterlagen nach Unternehmenstyp

Die benötigte Dokumentation variierte je nach Unternehmensstruktur erheblich. Hier alles richtig zu machen, war entscheidend – unvollständige Anträge verzögerten sich oft oder wurden abgelehnt.

Selbstständige und unabhängige Auftragnehmer

Erforderliche Dokumente:

• IRS Schedule C für 2019 oder 2020, aus dem der Nettogewinn hervorgeht.
• IRS-Formular 1099-MISC für 2019 oder 2020 (falls zutreffend).
• Rechnung, Kontoauszug oder Geschäftsbücher, die belegen, dass Sie am oder vor dem 15. Februar 2020 im Geschäft waren.

Wichtiger Punkt: Ihr Nettogewinn aus Schedule C bestimmte die Höhe Ihres Darlehens. Wenn Sie einen Verlust oder Nullgewinn auswiesen, waren Sie nicht förderfähig – das PPP basierte seine Berechnungen auf dem Gewinn, nicht auf dem Bruttoeinkommen.

Einzelunternehmen

Erforderliche Dokumente:

• Schedule C mit ausgewiesenem Nettogewinn
• IRS-Formular 1040 Schedule SE (Steuer für Selbstständige) für 2019 oder 2020
• Falls Sie Mitarbeiter hatten: Lohnsteueranmeldungen (940, 941 oder 944)

Häufige Verwirrung: Viele Einzelunternehmer fragten sich, ob sie ihre eigene Vergütung einbeziehen konnten. Die Antwort lautete: Ja – Ihr Nettogewinn entsprach im Wesentlichen Ihrer Vergütung.

Personengesellschaften und Mehrpersonen-LLCs

Erforderliche Dokumente:

• IRS-Formular 1065 für 2019 oder 2020 (einschließlich K-1s)
• IRS-Formulare 940, 941 oder 944 für 2019 oder 2020 (falls zutreffend)

Wichtige Regel: Personengesellschaften reichten einen Antrag für die gesamte Gesellschaft ein, nicht separate Anträge für jeden Partner. Die Partner-Vergütung konnte bis zu 100.000 $pro Partner und Jahr einbezogen werden (etwa 20.833$ pro Partner für die 2,5-monatige Darlehensberechnung).

S-Corporations und C-Corporations

Entscheidende Anforderung: Sie benötigten eine aktive Lohn- und Gehaltsabrechnung, um sich zu qualifizieren. Ausschüttungen an Eigentümer allein zählten nicht.

Erforderliche Dokumente:

• IRS-Formular 1120 oder 1120S für 2019 oder 2020
• Lohnsteueranmeldungen (940, 941 oder 944)
• Dokumentation, die belegt, dass Sie vor dem 15. Februar 2020 tätig waren

Häufige Falle: Einige S-Corp-Eigentümer, die hauptsächlich Ausschüttungen bei minimalen W-2-Löhnen erhielten, stellten fest, dass ihre Darlehenssummen enttäuschend gering ausfielen. Das PPP basierte die Berechnungen auf W-2-Löhnen, nicht auf Ausschüttungen.

Gemeinnützige Organisationen

Erforderliche Dokumente:

• IRS-Anerkennungsbescheid über den Status nach 501(c)(3) oder 501(c)(19)
• IRS-Formular 990 (oder 990-EZ) für 2019 oder 2020
• Lohnsteuerunterlagen (940, 941 oder 944)

Hinweis zur Förderfähigkeit: Die meisten 501(c)(3) Non-Profit-Organisationen waren unabhängig von ihrer Größe qualifiziert. Veteranenorganisationen nach 501(c)(19) waren ebenfalls berechtigt.

Was hat Sie disqualifiziert?

Zu verstehen, was Sie nicht förderfähig machte, war genauso wichtig wie die Kenntnis der Qualifikationskriterien.

Automatische Disqualifikationsgründe waren:

• Sie waren am 15. Februar 2020 nicht geschäftlich tätig
• Ein Eigentümer hatte eine frühere Verurteilung wegen Betrugs
• Sie hatten kürzlich Zahlungsausfälle bei SBA- oder Bundesdarlehen
• Sie waren primär als Hedgefonds oder Private-Equity-Gesellschaft tätig
• Sie waren an spekulativen Aktivitäten beteiligt
• Sie erzielten mehr als ein Drittel Ihres Bruttojahresumsatzes aus legalem Glücksspiel
• Sie waren an Lobbying-Aktivitäten beteiligt (mit einigen Ausnahmen)
• Sie waren ein Unternehmen, das im Strukturvertrieb (Pyramidensystem) tätig war

Anforderung zur Offenlegung der Eigentumsverhältnisse: Sie mussten jede Person offenlegen, die 20 % oder mehr Ihres Unternehmens besaß. Bestimmte strafrechtliche Verurteilungen dieser Eigentümer konnten Ihren Antrag disqualifizieren.

Kürzliche Eigentümerwechsel: Wenn Ihr Unternehmen kurz vor oder nach dem 15. Februar 2020 den Besitzer wechselte, erfolgte eine genauere Prüfung. Die SBA wollte sicherstellen, dass Darlehen an etablierte Unternehmen gingen und nicht an Einheiten, die eigens für den Zugriff auf PPP-Mittel gegründet wurden.

Sonderregeln für bestimmte Branchen

Bestimmte Branchen hatten einzigartige Erwägungen oder sahen sich zusätzlichen Einschränkungen gegenüber.

Gastgewerbe und Gastronomie: Diese Unternehmen (NAICS-Code 72) erhielten eine vorteilhaftere Behandlung:

• Ausnahme von den Zugehörigkeitsregeln
• Mitarbeiterzählung pro physischem Standort statt unternehmensweit
• Diese Bestimmungen trugen den verheerenden Auswirkungen von COVID-19 auf Restaurants, Bars und Hotels Rechnung

Gesundheitsdienstleister: Förderfähig, jedoch mit spezifischen Regeln dazu, welche Gesundheitsausgaben in die Darlehensberechnung einbezogen werden durften.

Glaubensbasierte Organisationen: Gotteshäuser und religiöse Organisationen konnten Anträge stellen, wobei sich die spezifischen Richtlinien im Laufe des Programms weiterentwickelten.

Landwirtschaftliche Betriebe: Kleine landwirtschaftliche Genossenschaften mit 500 oder weniger Mitarbeitern waren qualifiziert, aber es galten komplexe Regeln für die Ermittlung der Lohnkosten für Saisonarbeiter.

Berechnung der Darlehenshöhe

Zu verstehen, ob Sie qualifiziert waren, war nur die halbe Miete – Sie mussten auch wissen, wie viel Sie leihen konnten.

Die Grundformel: Das 2,5-fache Ihrer durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten

• Für Saisonbetriebe: Das 2,5-fache der durchschnittlichen monatlichen Lohnsumme für den 12-Wochen-Zeitraum ab dem 15. Februar 2019 oder dem 1. März 2019
• Für neue Unternehmen: Das 2,5-fache der durchschnittlichen monatlichen Lohnkosten für Januar und Februar 2020

Maximale Darlehenssummen:

• Erstauszahlung (First Draw): 10 Millionen $
• Zweitauszahlung (Second Draw): 2 Millionen $

Inbegriffene Lohnkosten:

• Gehälter, Löhne, Provisionen und Trinkgelder (begrenzt auf 100.000 $ jährlich pro Mitarbeiter)
• Arbeitgeberbeiträge zur Krankenversicherung
• Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge
• Staatliche und lokale Lohnsteuern

Ausgeschlossene Lohnkosten:

• Mitarbeitervergütung über 100.000 $ pro Jahr
• FICA-Steuern des Arbeitgebers
• Von den Löhnen der Mitarbeiter einbehaltene Einkommensteuern
• Löhne für Mitarbeiter, deren Hauptwohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten lag

Besondere Erwägungen für Saisonbetriebe

Wenn Ihr Unternehmen saisonal betrieben wurde, hatten Sie Optionen zur Bestimmung Ihrer Darlehenssumme.

Flexibilität bei der Berechnung:

• Sie konnten den 12-Wochen-Zeitraum vom 15. Februar 2019 bis zum 30. Juni 2019 verwenden
• Alternativ konnten Sie den Zeitraum vom 1. März 2019 bis zum 30. Juni 2019 verwenden
• Oder jeden zusammenhängenden 12-Wochen-Zeitraum zwischen dem 1. Mai 2019 und dem 15. September 2019

Diese Flexibilität stellte sicher, dass Saisonbetriebe ihr Darlehen auf Spitzenbetriebszeiten statt auf die Nebensaison stützen konnten.

Was ist, wenn Sie Fragen zur Förderfähigkeit hatten?

Viele Unternehmen befanden sich in Grauzonen, in denen die Förderfähigkeit nicht sofort klar war.

Ressourcen, die geholfen haben:

• Häufig gestellte Fragen (FAQs) der SBA (während des Programms regelmäßig aktualisiert)
• Ihr bestehender Kreditgeber oder andere teilnehmende Kreditgeber
• Small Business Development Centers (SBDCs)
• SCORE-Mentoren
• Buchhalter und CPAs, die mit den PPP-Regeln vertraut sind

Die Zertifizierungsanforderung: Antragsteller mussten nach bestem Wissen und Gewissen bescheinigen, dass der Kredit zur Unterstützung des laufenden Betriebs notwendig war. Diese „Notwendigkeitsbescheinigung“ wurde für größere, kapitalstarke Unternehmen kontrovers, wobei einige Kredite nach öffentlichem Druck zurückgaben.

Ein Blick in die Zukunft: Lehren für zukünftige Programme

Obwohl das PPP beendet ist, hilft das Verständnis seiner Struktur bei der Vorbereitung auf potenzielle zukünftige Hilfsprogramme.

Wichtige Erkenntnisse:

• Halten Sie Ihre Geschäftsunterlagen aktuell und organisiert
• Führen Sie eine klare Dokumentation über Ihre Mitarbeiterzahl und Lohnabrechnung
• Verstehen Sie die Auswirkungen Ihrer Unternehmensstruktur auf staatliche Programme
• Kennen Sie Ihren NAICS-Code und Größenstandard
• Halten Sie Steuererklärungen eingereicht und auf dem neuesten Stand

Die Aktenführung ist wichtig: Unternehmen mit organisierten Finanzunterlagen bewältigten den PPP-Antragsprozess viel reibungsloser. Der sofortige Zugriff auf Steuererklärungen, Lohnabrechnungsberichte und Gründungsunterlagen machte den Unterschied zwischen einer schnellen Genehmigung und einer frustrierenden Verzögerung aus.

Über die Qualifizierung hinaus: Das Gesamtbild

Die Qualifizierung für das PPP war nur der erste Schritt. Der eigentliche Wert des Programms ergab sich aus der ordnungsgemäßen Verwendung der Mittel und der Erreichung eines Krediterlasses. Wenn Sie sich qualifiziert und einen Kredit erhalten haben, wurde die Arbeit zur Verfolgung der Ausgaben, zur Aufrechterhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung und zur ordnungsgemäßen Dokumentation von allem von größter Bedeutung.

Das für die PPP-Konformität erforderliche Maß an finanzieller Organisation – separate Konten, akribische Ausgabenverfolgung, detaillierte Lohn- und Gehaltsunterlagen – stellte eine Best Practice dar, die alle Unternehmen beibehalten sollten, unabhängig davon, ob sie einen Krediterlass anstreben.

Finanzielle Klarheit für zukünftige Gelegenheiten bewahren

Unabhängig davon, ob Sie sich für das PPP qualifiziert haben oder nicht, eine Lektion sticht hervor: Gut organisierte Finanzunterlagen positionieren Ihr Unternehmen für den Erfolg und öffnen Türen, wenn sich Gelegenheiten ergeben. Beancount.io bietet Plain-Text-Accounting, das Ihre Finanzdaten völlig transparent und zugänglich macht – jede Transaktion ist menschenlesbar, versionskontrolliert und bereit für die Analyse. Wenn die nächste Gelegenheit oder Herausforderung kommt, werden Sie vorbereitet sein. Starten Sie kostenlos und übernehmen Sie die Kontrolle über Ihre Finanzunterlagen.