Отговаряте ли на условията за PPP заем? Пълно ръководство за допустимост

Когато Програмата за защита на заплатите (PPP) стартира през 2020 г., милиони собственици на малък бизнес си задаваха същия въпрос: „Отговарям ли на условията?“ Отговорът невинаги беше лесен — правилата за допустимост се променяха многократно, изискванията варираха според структурата на бизнеса, а необходимата документация можеше да бъде объркваща.

Въпреки че програмата PPP приключи на 31 май 2021 г., разбирането на нейните критерии за квалификация остава ценно по няколко причини: може все още да се ориентирате в опрощаването на съществуващ заем, да се подготвяте за потенциални подобни бъдещи програми или просто да се опитвате да разберете каква помощ сте пропуснали.

Нека разгледаме подробно кой точно е отговарял на условията за PPP заеми, каква документация е била необходима и специфичните правила, които са определяли допустимостта.

Основна рамка за допустимост

В основата си PPP беше разработена, за да помогне на малкия бизнес да запази служителите си по време на пандемията от COVID-19. Фундаменталните изисквания бяха забележително прости, но детайлите бяха от решаващо значение.

Основни критерии за допустимост за първия транш (First Draw) на PPP заеми:

• Вашият бизнес е функционирал преди 15 февруари 2020 г.
• Към момента сте извършвали дейност или сте били засегнати от COVID-19
• Имали сте 500 или по-малко служители (или сте отговаряли на стандартите за размер на SBA)
• Намирали сте се в Съединените щати или техните територии

Последната точка беше важна — прагът от 500 служители се прилагаше за всяка локация поотделно за фирми в определени индустрии като хранителни услуги и хотелиерство. Верига ресторанти с 20 обекта, всеки от които наема 40 души, пак можеше да се класира, въпреки че общият брой надвишаваше 500 служители.

Кой можеше да кандидатства?

PPP обхвана широк спектър от субекти, включително повечето бизнес структури и много организации с нестопанска цел.

Допустимите субекти включваха:

• Еднолични търговци и независими изпълнители
• Самоосигуряващи се лица
• Еднолични дружества с ограничена отговорност (LLC)
• Партньорства и дружества с ограничена отговорност с множество членове
• S корпорации и C корпорации
• Организации с нестопанска цел (501(c)(3) и ветерански организации 501(c)(19))
• Племенни бизнеси
• Жилищни кооперации
• Малки земеделски кооперации

Ключово наблюдение: Широката допустимост означаваше, че ако сте имали бизнес доходи и сте подавали данъчни декларации, вероятно сте отговаряли на условията — дори и да не сте имали други служители освен себе си.

Разбиране на броя на служителите

Прагът от 500 служители изглеждаше ясен, докато не се задълбочите в детайлите. SBA използваше специфични дефиниции, които можеха значително да повлияят на вашата допустимост.

Как са се броили служителите:

• Служителите на пълен работен ден, на непълно работно време и временните служители са се броили
• Служителите са се броили независимо от това къде работят (включително дистанционни работници)
• Броят е включвал всички служители в свързани предприятия, съгласно правилата за свързаност на SBA

Правила за свързаност: Това беше може би най-сложната част от допустимостта за PPP. Като цяло бизнесите под обща собственост или контрол трябваше да обединят броя на своите служители. Например, ако притежавате два бизнеса — единият с 300 служители, а другият с 250 — общо 550 служители можеха да ви направят недопустими.

Изключение от правилата за свързаност: Много предприятия в индустриите на хотелиерството и хранителните услуги (тези с NAICS кодове, започващи със 72) бяха освободени от правилата за свързаност, стига всяка локация да има 500 или по-малко служители.

Алтернативен стандарт за размер

Ако вашият бизнес е надвишавал прага от 500 служители, все още можеше да сте допустими съгласно „алтернативния стандарт за размер“ на SBA. Това беше тест от две части:

Трябваше да бъдат изпълнени и двете условия:

1. Максималната нетна материална стойност на вашия бизнес не е била повече от 15 милиона долара
2. Вашата средна нетна печалба след федерални данъци върху доходите за двете пълни фискални години преди кандидатстването не е надвишавала 5 милиона долара (с изключение на пренесени загуби)

Тази алтернатива отвори вратата за малко по-големи предприятия, които все още се нуждаеха от подкрепа.

Втори транш (Second Draw) на PPP: По-строги изисквания

Ако вече сте били получили заем от първия транш на PPP, можеше да кандидатствате за втори транш, но с допълнителни изисквания.

Критерии за допустимост за втория транш:

• Имали сте 300 или по-малко служители (обърнете внимание на по-ниския праг)
• Използвали сте или ще използвате пълната сума от първия си PPP заем
• Претърпели сте поне 25% намаление на брутните приходи през едно тримесечие на 2020 г. спрямо същото тримесечие на 2019 г.

Измерване на спада на приходите: Можеше да сравните:

• Всяко тримесечие на 2020 г. със същото тримесечие на 2019 г., или
• Цялата 2020 г. с цялата 2019 г.

тази гъвкавост означаваше, че фирми, силно засегнати през второто тримесечие на 2020 г., можеха да се класират, дори ако са се възстановили по-късно през годината.

Необходима документация според типа бизнес

Документацията, която ви е била необходима, е варирала значително в зависимост от структурата на вашия бизнес. Правилното ѝ оформяне е било от съществено значение — непълните заявления често са били забавяни или отхвърляни.

Самоосигуряващи се лица и независими изпълнители

Необходими документи:

• Приложение C (Schedule C) за 2019 или 2020 г., показващо нетна печалба
• IRS формуляр 1099-MISC за 2019 или 2020 г. (ако е приложимо)
• Фактура, банково извлечение или отчетна книга, показващи, че сте били в бизнеса на или преди 15 февруари 2020 г.

Ключов момент: Вашата нетна печалба от Приложение C е определяла сумата на вашия заем. Ако сте отчели загуба или нулева печалба, не сте били допустими — изчисленията на PPP се базираха на печалбата, а не на брутния доход.

Еднолични търговци

Необходими документи:

• Schedule C с отчетена нетна печалба
• Формуляр 1040 Schedule SE на IRS за 2019 г. или 2020 г. (Данък върху доходите от самостоятелна заетост)
• Ако сте имали служители: Декларации за данъци върху заплатите (940, 941 или 944)

Често срещано объркване: Много еднолични търговци се питаха дали могат да включат собственото си възнаграждение. Отговорът беше „да“ – вашата нетна печалба по същество представляваше вашето възнаграждение.

Партньорства и LLC с множество членове

Необходими документи:

• Формуляр 1065 на IRS за 2019 г. или 2020 г. (включително K-1 форми)
• Формуляри 940, 941 или 944 на IRS за 2019 г. или 2020 г. (ако е приложимо)

Важно правило: Партньорствата подаваха едно заявление за цялото партньорство, а не отделни заявления за всеки партньор. Възнаграждението на партньорите можеше да бъде включено до 100 000 долара на партньор годишно (приблизително 20 833 долара на партньор за изчисляването на заема за период от 2,5 месеца).

S-корпорации и C-корпорации

Критично изискване: Трябваше да имате активна ведомост за заплати, за да отговаряте на условията. Разпределенията към собствениците сами по себе си не се зачитаха.

Необходими документи:

• Формуляр 1120 или 1120S на IRS за 2019 г. или 2020 г.
• Декларации за данъци върху заплатите (940, 941 или 944)
• Документация, показваща, че сте развивали дейност преди 15 февруари 2020 г.

Честа грешка: Някои собственици на S-корпорации, които са получавали предимно разпределения с минимални W-2 заплати, установиха, че сумите на техните заеми са разочароващо малки. Изчисленията на PPP се базираха на W-2 заплатите, а не на разпределенията.

Организации с нестопанска цел

Необходими документи:

• Писмо от IRS за определяне на статут 501(c)(3) или 501(c)(19)
• Формуляр 990 на IRS (или 990-EZ) за 2019 г. или 2020 г.
• Документация за заплати (940, 941 или 944)

Бележка за допустимост: Повечето организации с нестопанска цел тип 501(c)(3) отговаряха на условията, независимо от размера си. Ветеранските организации тип 501(c)(19) също бяха допустими.

Какво ви дисквалифицираше?

Разбирането на това какво ви прави недопустими беше също толкова важно, колкото и познаването на критериите за квалификация.

Автоматичните дисквалификации включваха:

• Не сте развивали бизнес дейност към 15 февруари 2020 г.
• Имали сте собственик с предишна присъда за измама
• Имали сте скорошни неизпълнения по заеми от SBA или федерални заеми
• Оперирали сте предимно като хедж фонд или фирма за дялово участие
• Занимавали сте се със спекулативни дейности
• Получавали сте повече от една трета от брутните годишни приходи от легален хазарт
• Били сте ангажирани с лобистки дейности (с някои изключения)
• Били сте бизнес, занимаващ се с пирамидални продажби

Изискване за разкриване на собствеността: Трябваше да разкриете всяко лице, притежаващо 20% или повече от вашия бизнес. Някои криминални присъди за тези собственици можеха да дисквалифицират вашето заявление.

Скорошни промени в собствеността: Ако бизнесът ви е сменил собственика си малко преди или след 15 февруари 2020 г., се прилагаше допълнителна проверка. SBA искаше да гарантира, че заемите отиват при установени бизнеси, а не при субекти, създадени специално за достъп до средства по PPP.

Специални правила за конкретни индустрии

Някои индустрии имаха уникални съображения или бяха изправени пред допълнителни ограничения.

Хотелиерство и ресторантьорство: Тези бизнеси (код по NAICS 72) получиха по-благоприятно третиране:

• Освобождаване от правилата за свързани лица
• Броят на служителите се изчисляваше за всяко физическо местоположение, а не за цялата компания
• Тези разпоредби признаха опустошителното въздействие, което COVID-19 оказа върху ресторантите, баровете и хотелите

Доставчици на здравни услуги: Допустими, но със специфични правила за това какви разходи за здравеопазване могат да бъдат включени в изчисленията на заема.

Религиозни организации: Храмове и религиозни организации можеха да кандидатстват, въпреки че специфичните насоки се развиваха по време на програмата.

Земеделски бизнеси: Малки земеделски кооперации с 500 или по-малко служители отговаряха на условията, но се прилагаха сложни правила за определяне на разходите за заплати на сезонните работници.

Изчисляване на сумата на заема

Разбирането дали отговаряте на условията беше само половината от битката – трябваше също така да знаете колко можете да заемете.

Основната формула: 2,5 пъти средните ви месечни разходи за заплати

• За сезонни бизнеси: 2,5 пъти средната месечна заплата за 12-седмичния период, започващ на 15 февруари 2019 г. или 1 март 2019 г.
• За нови бизнеси: 2,5 пъти средните месечни разходи за заплати за януари и февруари 2020 г.

Максимални суми на заема:

• Първи транш (First Draw): 10 милиона долара
• Втори транш (Second Draw): 2 милиона долара

Включени разходи за заплати:

• Заплати, възнаграждения, комисионни и бакшиши (с таван от 100 000 долара на годишна база за служител)
• Вноски на работодателя за здравно осигуряване
• Вноски на работодателя за пенсионно осигуряване
• Щатски и местни данъци върху заплатите

Изключени разходи за заплати:

• Възнаграждение на служител над 100 000 долара годишно
• FICA данъци на работодателя
• Данъци върху доходите, удържани от заплатите на служителите
• Заплати на служители, чието основно местожителство е извън Съединените щати

Специални съображения за сезонни бизнеси

Ако вашият бизнес е оперирал сезонно, имахте варианти за определяне на сумата на заема.

Гъвкавост при изчисляването:

• Можехте да използвате 12-седмичния период от 15 февруари 2019 г. до 30 юни 2019 г.
• Алтернативно, можехте да използвате периода от 1 март 2019 г. до 30 юни 2019 г.
• Или всеки последователен 12-седмичен период между 1 май 2019 г. и 15 септември 2019 г.

Тази гъвкавост гарантираше, че сезонните бизнеси могат да базират заема си върху пиковите периоди на работа, а не върху слабите сезони.

Какво, ако сте имали въпроси относно допустимостта?

Много бизнеси попаднаха в сиви зони, където допустимостта не беше веднага ясна.

Ресурси, които помогнаха:

• Често задавани въпроси на SBA (актуализирани редовно по време на програмата)
• Вашият настоящ кредитор или други участващи кредитори
• Центрове за развитие на малкия бизнес (SBDCs)
• SCORE ментори
• Счетоводители и дипломирани експерт-счетоводители (CPAs), запознати с правилата на PPP

Изискването за сертифициране: Кандидатите трябваше да декларират добросъвестно, че заемът е необходим за подпомагане на текущите операции. Тази „декларация за необходимост“ стана спорна за по-големи, добре капитализирани бизнеси, като някои върнаха заемите след обществен натиск.

Поглед напред: Уроци за бъдещи програми

Въпреки че PPP приключи, разбирането на нейната структура помага за подготовка за потенциални бъдещи програми за подпомагане.

Основни изводи:

• Поддържайте бизнес записите си актуални и организирани
• Поддържайте ясна документация за броя на служителите си и ведомостта за заплати
• Разберете последиците от структурата на вашия бизнес за държавните програми
• Знайте своя NAICS код и стандарта за размер
• Поддържайте данъчните си декларации подадени и актуални

Воденето на записи е от значение: Бизнесите с организирани финансови записи преминаха през процеса на кандидатстване за PPP много по-лесно. Наличието на незабавен достъп до данъчни декларации, отчети за заплати и документи за учредяване на бизнеса направи разликата между бързо одобрение и разочароващо забавяне.

Отвъд квалификацията: Голямата картина

Квалифицирането за PPP беше само първата стъпка. Истинската стойност на програмата дойде от правилното използване на средствата и постигането на опрощаване. Ако сте се класирали и сте получили заем, работата по проследяване на разходите, поддържане на ведомостта и правилно документиране на всичко стана от първостепенно значение.

Нивото на финансова организация, изисквано за съответствие с PPP — отделни сметки, педантично проследяване на разходите, подробни записи на заплатите — представляваше добра практика, която всички бизнеси трябва да поддържат, независимо дали се стремят към опрощаване на заем.

Поддържайте финансова яснота за бъдещи възможности

Независимо дали сте се класирали за PPP или не, един урок се откроява: притежаването на добре организирани финансови записи позиционира бизнеса ви за успех и отваря врати, когато се появят възможности. Beancount.io предлага текстово-базирано счетоводство (plain-text accounting), което прави вашите финансови данни напълно прозрачни и достъпни — всяка трансакция е четима от човек, под контрол на версиите и готова за анализ. Когато дойде следващата възможност или предизвикателство, вие ще бъдете подготвени. Започнете безплатно и поемете контрола над вашите финансови записи.