Êtes-vous admissible à un prêt PPP ? Guide complet d'éligibilité

Lorsque le programme de protection des chèques de paie (Paycheck Protection Program - PPP) a été lancé en 2020, des millions de propriétaires de petites entreprises se sont posé la même question : « Suis-je éligible ? » La réponse n'était pas toujours simple — les règles d'éligibilité ont changé plusieurs fois, les exigences variaient selon la structure de l'entreprise et la documentation nécessaire pouvait être déroutante.

Bien que le programme PPP ait pris fin le 31 mai 2021, il reste utile de comprendre ses critères de qualification pour plusieurs raisons : vous pourriez encore être en train de gérer la remise d'un prêt existant, vous préparer à d'éventuels futurs programmes similaires, ou simplement essayer de comprendre de quelle aide vous n'avez pas pu bénéficier.

Voyons précisément qui était éligible aux prêts PPP, quels documents étaient requis et les règles spécifiques qui déterminaient l'éligibilité.

Le cadre de base de l'éligibilité

À la base, le PPP a été conçu pour aider les petites entreprises à maintenir leurs employés en poste pendant la pandémie de COVID-19. Les exigences fondamentales étaient remarquablement simples, mais le diable se cachait dans les détails.

Principaux critères d'éligibilité pour les prêts PPP de premier tirage (First Draw) :

• Votre entreprise était opérationnelle avant le 15 février 2020
• Vous étiez actuellement en activité ou aviez été affecté par le COVID-19
• Vous employiez 500 employés ou moins (ou répondiez aux normes de taille de la SBA)
• Vous étiez situé aux États-Unis ou dans ses territoires

Ce dernier point était crucial — le seuil de 500 employés s'appliquait par emplacement pour les entreprises de certains secteurs comme la restauration et l'hôtellerie. Une chaîne de restaurants comptant 20 établissements, employant chacun 40 personnes, pouvait toujours être éligible même si le total dépassait 500 employés.

Qui pouvait postuler ?

Le PPP a ratissé large, couvrant la plupart des structures d'entreprise et de nombreuses organisations à but non lucratif.

Les entités éligibles comprenaient :

• Les entreprises individuelles et les entrepreneurs indépendants
• Les travailleurs indépendants
• Les SARL à membre unique (Single-member LLCs)
• Les sociétés de personnes (Partnerships) et les SARL à plusieurs membres
• Les sociétés de type S (S corporations) et les sociétés de type C (C corporations)
• Les organisations à but non lucratif (organisations d'anciens combattants 501(c)(3) et 501(c)(19))
• Les entreprises tribales
• Les coopératives d'habitation
• Les petites coopératives agricoles

Aperçu clé : Cette large éligibilité signifiait que si vous aviez des revenus d'entreprise et déclariez vos impôts, vous étiez probablement éligible — même si vous n'aviez pas d'autres employés que vous-même.

Comprendre le décompte des employés

Le seuil de 500 employés semblait simple jusqu'à ce que l'on entre dans les détails. La SBA utilisait des définitions spécifiques qui pouvaient impacter considérablement votre éligibilité.

Comment les employés étaient comptabilisés :

• Les employés à temps plein, à temps partiel et temporaires étaient tous comptés
• Les employés étaient comptés quel que soit leur lieu de travail (y compris les télétravailleurs)
• Le décompte incluait tous les employés des entreprises affiliées, conformément aux règles d'affiliation de la SBA

Règles d'affiliation : C'était peut-être la partie la plus complexe de l'éligibilité au PPP. En général, les entreprises sous propriété ou contrôle commun devaient combiner leurs effectifs. Par exemple, si vous possédiez deux entreprises — l'une avec 300 employés et l'autre avec 250 — les 550 employés combinés auraient pu vous rendre inéligible.

Exception aux règles d'affiliation : De nombreuses entreprises des secteurs de l'hôtellerie et de la restauration (celles dont les codes NAICS commencent par 72) étaient exemptées des règles d'affiliation, tant que chaque établissement comptait 500 employés ou moins.

Norme de taille alternative

Si votre entreprise dépassait le seuil des 500 employés, vous pouviez tout de même être éligible selon la « norme de taille alternative » de la SBA. Il s'agissait d'un test en deux parties :

Les deux conditions devaient être remplies :

1. La valeur nette tangible maximale de votre entreprise ne dépassait pas 15 millions de dollars
2. Votre revenu net moyen après impôts fédéraux pour les deux exercices complets précédant la demande ne dépassait pas 5 millions de dollars (hors reports de pertes)

Cette alternative a ouvert la porte à des entreprises légèrement plus grandes qui avaient tout de même besoin de soutien.

Second tirage PPP : des exigences plus strictes

Si vous aviez déjà reçu un premier prêt PPP, vous pouviez demander un prêt de second tirage (Second Draw), mais avec des exigences supplémentaires.

Critères d'éligibilité pour le second tirage :

• Vous employiez 300 employés ou moins (notez le seuil inférieur)
• Vous aviez utilisé ou utiliseriez la totalité du montant de votre premier prêt
• Vous aviez subi une réduction d'au moins 25 % de vos recettes brutes au cours d'un trimestre de 2020 par rapport au même trimestre de 2019

Mesure de la baisse de revenus : Vous pouviez comparer soit :

• N'importe quel trimestre de 2020 au même trimestre de 2019, ou
• L'année complète 2020 à l'année complète 2019

Cette flexibilité permettait aux entreprises durement touchées au deuxième trimestre 2020 d'être éligibles même si elles s'étaient redressées plus tard dans l'année.

Documentation requise par type d'entreprise

La documentation nécessaire variait considérablement selon la structure de votre entreprise. Il était essentiel de ne pas se tromper — les demandes incomplètes étaient souvent confrontées à des retards ou des refus.

Travailleurs indépendants et entrepreneurs indépendants

Documents requis :

• Annexe C (Schedule C) de 2019 ou 2020 montrant le bénéfice net
• Formulaire IRS 1099-MISC de 2019 ou 2020 (si applicable)
• Facture, relevé bancaire ou registre comptable prouvant que vous étiez en activité le ou avant le 15 février 2020

Point clé : Votre bénéfice net figurant sur l'Annexe C déterminait le montant de votre prêt. Si vous déclariez une perte ou un bénéfice nul, vous n'étiez pas éligible — le PPP basait ses calculs sur le bénéfice, pas sur le revenu brut.

Entreprises individuelles

Documents requis :

• Annexe C indiquant le bénéfice net déclaré
• Formulaire IRS 1040 Annexe SE (impôt sur le travail indépendant) de 2019 ou 2020
• Si vous aviez des employés : déclarations de taxes sur les salaires (940, 941 ou 944)

Confusion courante : De nombreux entrepreneurs individuels se sont demandé s'ils pouvaient inclure leur propre rémunération. La réponse était oui — votre bénéfice net représentait essentiellement votre rémunération.

Sociétés de personnes (Partnerships) et LLC à plusieurs membres

Documents requis :

• Formulaire IRS 1065 de 2019 ou 2020 (y compris les K-1)
• Formulaires IRS 940, 941 ou 944 de 2019 ou 2020 (le cas échéant)

Règle importante : Les sociétés de personnes déposaient une seule demande pour l'ensemble de la société, et non des demandes distinctes pour chaque associé. La rémunération des associés pouvait être incluse jusqu'à 100 000 $par associé annuellement (soit environ 20 833$ par associé pour le calcul du prêt sur 2,5 mois).

Sociétés de type S (S-Corps) et de type C (C-Corps)

Exigence critique : Vous deviez avoir une paie active pour être admissible. Les distributions aux propriétaires seules ne comptaient pas.

Documents requis :

• Formulaire IRS 1120 ou 1120S de 2019 ou 2020
• Déclarations de taxes sur les salaires (940, 941 ou 944)
• Documentation prouvant que vous étiez en activité avant le 15 février 2020

Piège courant : Certains propriétaires de S-Corps qui percevaient principalement des distributions avec des salaires W-2 minimaux ont trouvé le montant de leur prêt décevant. Le PPP basait ses calculs sur les salaires W-2, et non sur les distributions.

Organisations à but non lucratif

Documents requis :

• Lettre de détermination de l'IRS confirmant le statut 501(c)(3) ou 501(c)(19)
• Formulaire IRS 990 (ou 990-EZ) de 2019 ou 2020
• Documentation de paie (940, 941 ou 944)

Note sur l'admissibilité : La plupart des organisations à but non lucratif 501(c)(3) étaient admissibles, quelle que soit leur taille. Les organisations d'anciens combattants 501(c)(19) étaient également admissibles.

Qu'est-ce qui vous rendait inéligible ?

Comprendre ce qui vous rendait inéligible était tout aussi important que de connaître les critères de qualification.

Les motifs de disqualification automatique comprenaient :

• Vous n'étiez pas en activité au 15 février 2020
• L'un des propriétaires avait une condamnation antérieure pour fraude
• Vous aviez des défauts de paiement récents sur des prêts de la SBA ou des prêts fédéraux
• Vous exerciez vos activités principalement en tant que fonds spéculatif ou société de capital-investissement
• Vous étiez engagé dans des activités spéculatives
• Vous tiriez plus d'un tiers de votre revenu annuel brut de jeux de hasard légaux
• Vous étiez impliqué dans des activités de lobbying (avec quelques exceptions)
• Vous étiez une entreprise engagée dans la vente pyramidale

L'exigence de divulgation de la propriété : Vous deviez divulguer toute personne détenant 20 % ou plus de votre entreprise. Certaines condamnations pénales pour ces propriétaires pouvaient disqualifier votre demande.

Changements récents de propriété : Si votre entreprise a changé de mains peu avant ou après le 15 février 2020, un examen plus approfondi s'appliquait. La SBA voulait s'assurer que les prêts allaient à des entreprises établies, et non à des entités créées spécifiquement pour accéder aux fonds du PPP.

Règles spéciales pour certains secteurs

Certains secteurs présentaient des considérations uniques ou faisaient face à des restrictions supplémentaires.

Hôtellerie et restauration : Ces entreprises (code NAICS 72) ont bénéficié d'un traitement plus favorable :

• Exonération des règles d'affiliation
• Nombre d'employés compté par emplacement physique plutôt qu'à l'échelle de l'entreprise
• Ces dispositions reconnaissaient l'impact dévastateur du COVID-19 sur les restaurants, les bars et les hôtels

Prestataires de soins de santé : Admissibles, mais avec des règles spécifiques sur les dépenses de santé pouvant être incluses dans les calculs du prêt.

Organisations confessionnelles : Les lieux de culte et les organisations religieuses pouvaient faire une demande, bien que les directives spécifiques aient évolué au cours du programme.

Entreprises agricoles : Les petites coopératives agricoles comptant 500 employés ou moins étaient admissibles, mais des règles complexes s'appliquaient pour déterminer les coûts salariaux des travailleurs saisonniers.

Calcul du montant du prêt

Comprendre si vous étiez admissible n'était que la moitié du chemin — vous deviez également savoir combien vous pouviez emprunter.

La formule de base : 2,5 fois vos coûts salariaux mensuels moyens

• Pour les entreprises saisonnières : 2,5 fois la paie mensuelle moyenne pour la période de 12 semaines commençant le 15 février 2019 ou le 1er mars 2019
• Pour les nouvelles entreprises : 2,5 fois les coûts salariaux mensuels moyens pour janvier et février 2020

Montants maximaux des prêts :

• Premier tirage : 10 millions $
• Second tirage : 2 millions $

Les coûts salariaux comprenaient :

• Salaires, traitements, commissions et pourboires (plafonnés à 100 000 $ annualisés par employé)
• Cotisations de l'employeur à l'assurance maladie
• Cotisations de l'employeur à la retraite
• Taxes sur les salaires étatiques et locales

Les coûts salariaux exclus :

• Rémunération des employés supérieure à 100 000 $ par an
• Taxes FICA de l'employeur
• Impôts sur le revenu retenus sur les salaires des employés
• Salaires des employés dont la résidence principale était située hors des États-Unis

Considérations spéciales pour les entreprises saisonnières

Si votre entreprise fonctionnait de manière saisonnière, vous aviez plusieurs options pour déterminer le montant de votre prêt.

Flexibilité de calcul :

• Vous pouviez utiliser la période de 12 semaines allant du 15 février 2019 au 30 juin 2019
• Alternativement, vous pouviez utiliser la période du 1er mars 2019 au 30 juin 2019
• Ou toute période consécutive de 12 semaines entre le 1er mai 2019 et le 15 septembre 2019

Cette flexibilité permettait aux entreprises saisonnières de baser leur prêt sur leurs périodes d'activité maximale plutôt que sur les périodes creuses.

Et si vous aviez des questions sur l'éligibilité ?

De nombreuses entreprises se sont retrouvées dans des zones grises où l'éligibilité n'était pas immédiatement évidente.

Ressources qui ont aidé :

• La foire aux questions de la SBA (mise à jour régulièrement pendant le programme)
• Votre prêteur actuel ou d'autres prêteurs participants
• Les Centres de développement des petites entreprises (SBDC)
• Les mentors SCORE
• Les comptables et experts-comptables (CPA) familiers avec les règles du PPP

L'exigence de certification : Les demandeurs devaient certifier de bonne foi que le prêt était nécessaire pour soutenir les opérations en cours. Cette « certification de nécessité » est devenue controversée pour les grandes entreprises bien capitalisées, certaines ayant remboursé les prêts suite à la pression publique.

Regarder vers l'avenir : Leçons pour les futurs programmes

Bien que le PPP soit terminé, comprendre sa structure aide à se préparer à d'éventuels futurs programmes d'aide.

Points clés à retenir :

• Maintenez vos registres d'entreprise à jour et organisés
• Conservez une documentation claire de votre effectif et de votre paie
• Comprenez les implications de la structure de votre entreprise pour les programmes gouvernementaux
• Connaissez votre code SCIAN (NAICS) et votre norme de taille
• Gardez vos déclarations de revenus déposées et à jour

La tenue des registres est importante : Les entreprises disposant de dossiers financiers organisés ont navigué beaucoup plus facilement dans le processus de demande de PPP. L'accès immédiat aux déclarations de revenus, aux rapports de paie et aux documents de création d'entreprise a fait la différence entre une approbation rapide et un retard frustrant.

Au-delà de la qualification : La vision d'ensemble

Se qualifier pour le PPP n'était que la première étape. La véritable valeur du programme résidait dans l'utilisation appropriée des fonds et l'obtention de la remise de prêt. Si vous étiez éligible et aviez reçu un prêt, le travail de suivi des dépenses, de maintien de la paie et de documentation appropriée de chaque élément devenait primordial.

Le niveau d'organisation financière requis pour la conformité au PPP — comptes séparés, suivi méticuleux des dépenses, registres de paie détaillés — représentait une meilleure pratique que toutes les entreprises devraient maintenir, qu'elles recherchent ou non une remise de prêt.

Maintenir une clarté financière pour les opportunités futures

Que vous ayez été éligible au PPP ou non, une leçon s'impose : avoir des registres financiers bien organisés positionne votre entreprise vers le succès et ouvre des portes lorsque des opportunités se présentent. Beancount.io propose une comptabilité en texte brut qui rend vos données financières totalement transparentes et accessibles — chaque transaction est lisible par l'homme, gérée par système de version et prête pour l'analyse. Lorsque la prochaine opportunité ou le prochain défi se présentera, vous serez prêt. Commencez gratuitement et prenez le contrôle de vos registres financiers.