Compleixes els requisits per a un préstec PPP? Guia completa d'elegibilitat

Quan es va llançar el Programa de Protecció de Salaris (PPP) el 2020, milions de propietaris de petites empreses es van fer la mateixa pregunta: "Compleixo els requisits?". La resposta no sempre era senzilla: les regles d'elegibilitat van canviar diverses vegades, els requisits variaven segons l'estructura de l'empresa i la documentació necessària podia ser confusa.

Tot i que el programa PPP va finalitzar el 31 de maig de 2021, entendre els seus criteris de qualificació continua sent valuós per diverses raons: és possible que encara estigueu gestionant la condonació d'un préstec existent, preparant-vos per a possibles programes similars en el futur o simplement intentant entendre quines ajudes vau perdre.

Analitzem exactament qui complia els requisits per als préstecs PPP, quina documentació es requeria i les regles específiques que en determinaven l'elegibilitat.

El marc bàsic d'elegibilitat

En essència, el PPP va ser dissenyat per ajudar les petites empreses a mantenir els treballadors empleats durant la pandèmia de la COVID-19. Els requisits fonamentals eren notablement senzills, però els detalls eren complexos.

Criteris bàsics d'elegibilitat per als préstecs PPP de primer tram (First Draw):

• La vostra empresa estava operativa abans del 15 de febrer de 2020
• Estàveu operant actualment o us havíeu vist afectats per la COVID-19
• Teníeu 500 empleats o menys (o complíeu els estàndards de mida de la SBA)
• Estàveu ubicats als Estats Units o els seus territoris

Aquest últim punt era crucial: el llindar de 500 empleats s'aplicava per ubicació per a empreses de determinats sectors com la restauració i l'hostaleria. Una cadena de restaurants amb 20 ubicacions, cadascuna amb 40 empleats, encara podia qualificar encara que el total superés els 500 empleats.

Qui podia sol·licitar-lo?

El PPP va abastar un ampli ventall de casos, cobrint la majoria de les estructures empresarials i moltes organitzacions sense ànim de lucre.

Les entitats elegibles incloïen:

• Empresaris individuals i contractistes independents
• Treballadors autònoms
• LLC d'un sol soci
• Societats col·lectives i LLC de diversos socis
• Societats S i societats C
• Organitzacions sense ànim de lucre (501(c)(3) i organitzacions de veterans 501(c)(19))
• Empreses tribals
• Cooperatives d'habitatge
• Petites cooperatives agràries

Dada clau: L'àmplia elegibilitat significava que si teníeu ingressos empresarials i presentàveu declaracions d'impostos, probablement complíeu els requisits, fins i tot si no teníeu més empleats que vosaltres mateixos.

Comprendre el recompte de treballadors

El llindar de 500 empleats semblava senzill fins que s'entrava en els detalls. La SBA utilitzava definicions específiques que podien afectar significativament la vostra elegibilitat.

Com es comptaven els empleats:

• Comptaven tots els empleats a temps complet, a temps parcial i temporals
• Es comptaven els empleats independentment d'on treballessin (inclosos els teletreballadors)
• El recompte incloïa tots els empleats de les empreses afiliades, seguint les regles d'afiliació de la SBA

Regles d'afiliació: Aquesta era potser la part més complexa de l'elegibilitat del PPP. En general, les empreses sota propietat o control comú havien de combinar els seus recomptes d'empleats. Per exemple, si teníeu dues empreses, una amb 300 empleats i una altra amb 250, els 550 empleats combinats podrien haver-vos fet no elegibles.

Excepció a les regles d'afiliació: Moltes empreses dels sectors de l'hostaleria i la restauració (aquelles amb codis NAICS que comencen per 72) estaven exemptes de les regles d'afiliació, sempre que cada ubicació tingués 500 empleats o menys.

Estàndard de mida alternatiu

Si la vostra empresa superava el llindar de 500 empleats, encara podríeu haver complert els requisits sota l'"estàndard de mida alternatiu" de la SBA. Aquesta era una prova de dues parts:

S'havien de complir ambdues condicions:

1. El patrimoni net tangible màxim de la vostra empresa no superava els 15 milions de dòlars
2. El vostre benefici net mitjà després dels impostos federals sobre la renda per als dos exercicis fiscals complets anteriors a la sol·licitud no superava els 5 milions de dòlars (excloent les pèrdues a compensar)

Aquesta alternativa va obrir la porta a empreses una mica més grans que encara necessitaven suport.

PPP de segon tram: Requisits més estrictes

Si ja haguéssiu rebut un préstec PPP de primer tram, podríeu sol·licitar un préstec de segon tram (Second Draw), però amb requisits addicionals.

Criteris d'elegibilitat del segon tram:

• Teníeu 300 empleats o menys (observeu el llindar més baix)
• Heu utilitzat o utilitzareu l'import total del vostre préstec de primer tram
• Heu experimentat almenys una reducció del 25% en els ingressos bruts durant un trimestre de 2020 en comparació amb el mateix trimestre de 2019

Mesura de la disminució d'ingressos: Podríeu comparar:

• Qualsevol trimestre de 2020 amb el mateix trimestre de 2019, o
• L'any complet 2020 amb l'any complet 2019

Aquesta flexibilitat significava que les empreses molt afectades en el segon trimestre de 2020 podien complir els requisits encara que es recuperessin més tard aquell any.

Documentació requerida per tipus d'empresa

La documentació necessària variava significativament segons l'estructura de la vostra empresa. Fer-ho bé era essencial: les sol·licituds incompletes sovint s'enfrontaven a retards o denegacions.

Treballadors autònoms i contractistes independents

Documents requerits:

• Annex C (Schedule C) de 2019 o 2020 que mostri el benefici net
• Formulari 1099-MISC de l'IRS de 2019 o 2020 (si s'escau)
• Factura, extracte bancari o llibre de registre que demostri que estàveu en el negoci el 15 de febrer de 2020 o abans

Punt clau: El vostre benefici net de l'Annex C determinava l'import del vostre préstec. Si vau informar d'una pèrdua o benefici zero, no éreu elegibles: el PPP basava els càlculs en els beneficis, no en els ingressos bruts.

Empresaris individuals

Documents requerits:

• Annex C amb el benefici net informat
• Formulari 1040 Annex SE de l'IRS de 2019 o 2020 (Impost sobre el treball autònom)
• Si teníeu empleats: Declaracions d'impostos sobre la nòmina (940, 941 o 944)

Confusió habitual: Molts empresaris individuals es preguntaven si podien incloure la seva pròpia retribució. La resposta era que sí: el vostre benefici net representava essencialment la vostra retribució.

Societats col·lectives i LLC de diversos socis

Documents requerits:

• Formulari 1065 de l'IRS de 2019 o 2020 (incloent-hi els K-1)
• Formularis 940, 941 o 944 de l'IRS de 2019 o 2020 (si s'escau)

Regla important: Les societats col·lectives presentaven una única sol·licitud per a tota la societat, no sol·licituds separades per a cada soci. La retribució dels socis es podia incloure fins a 100.000 $per soci anualment (aproximadament 20.833$ per soci per al càlcul del préstec de 2,5 mesos).

Societats S i Societats C

Requisit crític: Necessitàveu una nòmina activa per qualificar-vos. Les distribucions als propietaris per si soles no comptaven.

Documents requerits:

• Formulari 1120 o 1120S de l'IRS de 2019 o 2020
• Declaracions d'impostos sobre la nòmina (940, 941 o 944)
• Documentació que demostri que operàveu abans del 15 de febrer de 2020

Error comú: Alguns propietaris de societats S que rebien principalment distribucions amb salaris W-2 mínims van trobar que els imports dels seus préstecs eren decebedorament baixos. El PPP basava els càlculs en els salaris W-2, no en les distribucions.

Organitzacions sense ànim de lucre

Documents requerits:

• Carta de determinació de l'IRS que mostri l'estatus 501(c)(3) o 501(c)(19)
• Formulari 990 de l'IRS de 2019 o 2020 (o 990-EZ)
• Documentació de nòmina (940, 941 o 944)

Nota sobre l'elegibilitat: La majoria de les organitzacions sense ànim de lucre 501(c)(3) es podien qualificar independentment de la seva mida. Les organitzacions de veterans 501(c)(19) també eren elegibles.

Què us desqualificava?

Entendre què us feia inelegibles era tan important com conèixer els criteris de qualificació.

Les desqualificacions automàtiques incloïen:

• No estàveu en actiu el 15 de febrer de 2020
• Teníeu un propietari amb una condemna prèvia per frau
• Teníeu impagaments recents en préstecs de l'SBA o federals
• Operàveu principalment com un fons de cobertura o una empresa de capital privat
• Us dedicàveu a activitats especulatives
• Obteníeu més d'un terç dels ingressos anuals bruts de jocs d'atzar legals
• Estàveu involucrats en activitats de lobby (amb algunes excepcions)
• Éreu un negoci dedicat a la distribució de vendes piramidals

El requisit de divulgació de la propietat: Havíeu de revelar qualsevol persona que posseís el 20 % o més del vostre negoci. Determinades condemnes penals per a aquests propietaris podrien desqualificar la vostra sol·licitud.

Canvis recents en la propietat: Si el vostre negoci va canviar de mans poc abans o després del 15 de febrer de 2020, s'aplicava un escrutini addicional. L'SBA volia assegurar-se que els préstecs anessin a empreses consolidades, no a entitats creades específicament per accedir als fons del PPP.

Regles especials per a indústries específiques

Certes indústries tenien consideracions úniques o s'enfrontaven a restriccions addicionals.

Hostaleria i restauració: Aquests negocis (codi NAICS 72) van rebre un tracte més favorable:

• Exempció de les regles d'afiliació
• Recompte d'empleats per ubicació física en lloc de per a tota l'empresa
• Aquestes disposicions reconeixien l'impacte devastador que la COVID-19 va tenir en restaurants, bars i hotels

Proveïdors d'atenció sanitària: Elegibles, però amb regles específiques sobre quines despeses sanitàries es podien incloure en els càlculs del préstec.

Organitzacions basades en la fe: Els llocs de culte i les organitzacions religioses podien sol·licitar-ho, tot i que l'orientació específica va anar evolucionant durant el programa.

Negocis agrícoles: Les petites cooperatives agrícoles amb 500 empleats o menys es podien qualificar, però s'aplicaven regles complexes per determinar els costos de nòmina dels treballadors estacionals.

Càlculs de l'import del préstec

Entendre si us podíeu qualificar era només la meitat de la batalla; també necessitàveu saber quant podíeu demanar prestat.

La fórmula bàsica: 2,5 vegades els vostres costos mitjans mensuals de nòmina

• Per a negocis estacionals: 2,5 vegades la nòmina mitjana mensual per al període de 12 setmanes que comença el 15 de febrer de 2019 o l'1 de març de 2019
• Per a nous negocis: 2,5 vegades els costos mitjans mensuals de nòmina per al gener i febrer de 2020

Imports màxims dels préstecs:

• Primer tram: 10 milions de dòlars
• Segon tram: 2 milions de dòlars

Els costos de nòmina incloïen:

• Salaris, sous, comissions i propines (limitat a 100.000 $ anualitzats per empleat)
• Contribucions de l'empleador a l'assegurança mèdica
• Contribucions de l'empleador a la jubilació
• Impostos sobre la nòmina estatals i locals

Els costos de nòmina excloïen:

• Retribució dels empleats superior a 100.000 $ anuals
• Impostos FICA de l'empleador
• Impostos sobre la renda retinguts dels salaris dels empleats
• Salaris dels empleats la residència principal dels quals fos fora dels Estats Units

Consideracions especials per a negocis estacionals

Si el vostre negoci operava de manera estacional, teníeu opcions per determinar l'import del vostre préstec.

Flexibilitat en el càlcul:

• Podíeu utilitzar el període de 12 setmanes que comença el 15 de febrer de 2019 fins al 30 de juny de 2019
• Alternativament, podíeu utilitzar des de l'1 de març de 2019 fins al 30 de juny de 2019
• O qualsevol període consecutiu de 12 setmanes entre l'1 de maig de 2019 i el 15 de setembre de 2019

Aquesta flexibilitat assegurava que els negocis estacionals poguessin basar el seu préstec en els períodes operatius punta en lloc de les temporades baixes.

Què passava si teníeu preguntes sobre l'elegibilitat?

Moltes empreses es trobaven en zones grises on l'elegibilitat no era immediatament clara.

Recursos que van ajudar:

• Preguntes freqüents de l'SBA (actualitzades periòdicament durant el programa)
• El vostre prestador actual o altres prestadors participants
• Centres de Desenvolupament de Petites Empreses (SBDC)
• Mentors de SCORE
• Comptables i CPA familiaritzats amb les regles del PPP

El requisit de certificació: Els sol·licitants havien de certificar de bona fe que el préstec era necessari per donar suport a les operacions en curs. Aquesta "certificació de necessitat" es va tornar controvertida per a les empreses més grans i ben capitalitzades, i algunes van retornar els préstecs després de la pressió pública.

Mirant cap al futur: lliçons per a futurs programes

Tot i que el PPP ha finalitzat, entendre'n l'estructura ajuda a preparar-se per a possibles futurs programes d'ajuda.

Punts clau a retenir:

• Mantingueu els vostres registres empresarials actualitzats i organitzats
• Mantingueu una documentació clara del vostre nombre de treballadors i de la nòmina
• Entengueu les implicacions de l'estructura de la vostra empresa per als programes governamentals
• Conegueu el vostre codi NAICS i l'estàndard de mida
• Mantingueu les declaracions d'impostos presentades i al dia

La gestió de registres és important: Les empreses amb registres financers organitzats van navegar pel procés de sol·licitud del PPP amb molta més fluïdesa. Tenir accés immediat a les declaracions d'impostos, informes de nòmines i documents de constitució de l'empresa va marcar la diferència entre una aprovació ràpida i un retard frustrant.

Més enllà de la qualificació: la visió general

Qualificar per al PPP va ser només el primer pas. El valor real del programa provenia de l'ús adequat dels fons i d'aconseguir la condonació. Si vau qualificar i vau rebre un préstec, la tasca de fer el seguiment de les despeses, mantenir la nòmina i documentar-ho tot correctament va passar a ser primordial.

El nivell d'organització financera requerit per al compliment del PPP —comptes separats, seguiment meticulós de les despeses, registres detallats de nòmines— representava una millor pràctica que totes les empreses haurien de mantenir independentment de si busquen la condonació del préstec.

Mantingueu la claredat financera per a futures oportunitats

Tant si vau qualificar per al PPP com si no, destaca una lliçó: tenir registres financers ben organitzats posiciona la vostra empresa per a l'èxit i obre portes quan sorgeixen oportunitats. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que fa que les vostres dades financeres siguin completament transparents i accessibles: cada transacció és llegible per humans, està sota control de versions i està preparada per a l'anàlisi. Quan arribi la propera oportunitat o repte, estareu preparats. Comenceu de franc i preneu el control dels vostres registres financers.