آیا شما واجد شرایط دریافت وام PPP هستید؟ راهنمای کامل شرایط صلاحیت

زمانی که برنامه محافظت از چک حقوق (PPP) در سال ۲۰۲۰ آغاز شد، میلیون‌ها صاحب کسب‌وکار کوچک با یک سوال مشابه مواجه شدند: "آیا من واجد شرایط هستم؟" پاسخ همیشه ساده نبود—قوانین صلاحیت چندین بار تغییر کرد، الزامات بر اساس ساختار کسب‌وکار متفاوت بود و مدارک مورد نیاز می‌توانست گیج‌کننده باشد.

اگرچه برنامه PPP در ۳۱ می ۲۰۲۱ به پایان رسید، اما درک معیارهای صلاحیت آن به دلایل متعددی همچنان ارزشمند است: ممکن است هنوز در حال پیمودن مسیر بخشودگی برای یک وام موجود باشید، خود را برای برنامه‌های مشابه احتمالی در آینده آماده کنید، یا صرفاً بخواهید بدانید چه کمک‌هایی را از دست داده‌اید.

بیایید دقیقاً بررسی کنیم که چه کسانی واجد شرایط وام‌های PPP بودند، چه مدارکی مورد نیاز بود و قوانین خاصی که صلاحیت را تعیین می‌کردند چه بودند.

چارچوب اصلی صلاحیت

در هسته خود، PPP برای کمک به کسب‌وکارهای کوچک جهت حفظ اشتغال کارکنان در طول همه‌گیری کووید-۱۹ طراحی شده بود. الزامات اساسی به طرز قابل توجهی ساده بودند، اما جزئیات اهمیت زیادی داشتند.

معیارهای اصلی صلاحیت برای وام‌های PPP نوبت اول:

• کسب‌وکار شما قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ فعال بوده باشد
• در حال حاضر مشغول به کار بوده یا تحت تأثیر کووید-۱۹ قرار گرفته باشید
• ۵۰۰ نفر یا کمتر کارمند داشته باشید (یا استانداردهای اندازه SBA را رعایت کنید)
• در ایالات متحده یا قلمروهای آن مستقر باشید

نکته آخر حیاتی بود—آستانه ۵۰۰ کارمند برای کسب‌وکارهای صنایع خاص مانند خدمات غذایی و هتلداری بر اساس هر شعبه اعمال می‌شد. یک رستوران زنجیره‌ای با ۲۰ شعبه که در هر کدام ۴۰ نفر کار می‌کردند، همچنان می‌توانست واجد شرایط باشد، حتی اگر تعداد کل کارکنان از ۵۰۰ نفر فراتر می‌رفت.

چه کسانی می‌توانستند درخواست دهند؟

برنامه PPP طیف وسیعی را شامل می‌شد و اکثر ساختارهای تجاری و بسیاری از سازمان‌های غیرانتفاعی را پوشش می‌داد.

نهادهای واجد شرایط عبارت بودند از:

• مالکیت‌های انفرادی و پیمانکاران مستقل
• افراد خوداشتغال
• شرکت‌های LLC تک‌عضوی
• مشارکت‌ها و شرکت‌های LLC چندعضوی
• شرکت‌های سهامی S و شرکت‌های سهامی C
• سازمان‌های غیرانتفاعی (سازمان‌های 501(c)(3) و سازمان‌های کهنه‌سربازان 501(c)(19))
• کسب‌وکارهای قبیله‌ای
• تعاونی‌های مسکن
• تعاونی‌های کشاورزی کوچک

نکته کلیدی: صلاحیت گسترده به این معنی بود که اگر درآمد تجاری داشتید و اظهارنامه مالیاتی پر می‌کردید، احتمالاً واجد شرایط بودید—حتی اگر هیچ کارمندی به جز خودتان نداشتید.

درک تعداد کارکنان

آستانه ۵۰۰ کارمند تا زمانی که وارد جزئیات نمی‌شدید ساده به نظر می‌رسید. SBA از تعاریف خاصی استفاده می‌کرد که می‌توانست به طور قابل توجهی بر صلاحیت شما تأثیر بگذارد.

نحوه شمارش کارکنان:

• تمام کارکنان تمام‌وقت، پاره‌وقت و موقت شمارش می‌شدند
• کارکنان صرف‌نظر از محل کارشان (از جمله کارکنان دورکار) شمارش می‌شدند
• این تعداد شامل تمام کارکنان در کسب‌وکارهای وابسته، طبق قوانین وابستگی SBA می‌شد

قوانین وابستگی: این بخش احتمالاً پیچیده‌ترین بخش صلاحیت PPP بود. به طور کلی، کسب‌وکارهای تحت مالکیت یا کنترل مشترک باید تعداد کارکنان خود را با هم ترکیب می‌کردند. به عنوان مثال، اگر مالک دو کسب‌وکار بودید—یکی با ۳۰۰ کارمند و دیگری با ۲۵۰ کارمند—مجموع ۵۵۰ کارمند می‌توانست شما را فاقد شرایط کند.

استثنا در قوانین وابستگی: بسیاری از کسب‌وکارهای صنایع هتلداری و خدمات غذایی (آن‌هایی که کدهای NAICS آن‌ها با ۷۲ شروع می‌شود) از قوانین وابستگی مستثنی بودند، به شرطی که هر شعبه ۵۰۰ کارمند یا کمتر داشته باشد.

استاندارد اندازه جایگزین

اگر کسب‌وکار شما از آستانه ۵۰۰ کارمند فراتر می‌رفت، ممکن بود همچنان تحت "استاندارد اندازه جایگزین" SBA واجد شرایط باشید. این یک آزمون دو مرحله‌ای بود:

هر دو شرط باید رعایت می‌شد: ۱. حداکثر ارزش خالص مشهود کسب‌وکار شما بیش از ۱۵ میلیون دلار نباشد ۲. میانگین درآمد خالص شما پس از کسر مالیات بر درآمد فدرال برای دو سال مالی کامل قبل از درخواست، از ۵ میلیون دلار فراتر نرود (بدون احتساب زیان‌های انباشته)

این جایگزین، در را برای کسب‌وکارهای کمی بزرگتر که هنوز به حمایت نیاز داشتند، باز کرد.

نوبت دوم PPP: الزامات سخت‌گیرانه‌تر

اگر قبلاً وام PPP نوبت اول را دریافت کرده بودید، می‌توانستید برای وام نوبت دوم درخواست دهید، اما با الزامات اضافی.

معیارهای صلاحیت نوبت دوم:

• ۳۰۰ نفر یا کمتر کارمند داشته باشید (به آستانه پایین‌تر توجه کنید)
• کل مبلغ وام نوبت اول خود را استفاده کرده باشید یا قرار باشد استفاده کنید
• حداقل ۲۵٪ کاهش در دریافتی‌های ناخالص در یک فصل از سال ۲۰۲۰ نسبت به همان فصل در سال ۲۰۱۹ تجربه کرده باشید

اندازه‌گیری کاهش درآمد: شما می‌توانستید مقایسه کنید:

• هر فصل در سال ۲۰۲۰ با همان فصل در سال ۲۰۱۹، یا
• کل سال ۲۰۲۰ با کل سال ۲۰۱۹

این انعطاف‌پذیری به این معنی بود که کسب‌وکارهایی که در فصل دوم ۲۰۲۰ ضربه سختی خوردند، می‌توانستند واجد شرایط باشند، حتی اگر در ادامه سال بهبود یافته باشند.

مستندات مورد نیاز بر اساس نوع کسب‌وکار

مدارک مورد نیاز بسته به ساختار کسب‌وکار شما به طور قابل توجهی متفاوت بود. انجام درست این کار ضروری بود—درخواست‌های ناقص اغلب با تأییر یا رد شدن مواجه می‌شدند.

افراد خوداشتغال و پیمانکاران مستقل

مدارک مورد نیاز:

• جدول C سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ که نشان‌دهنده سود خالص باشد
• فرم IRS 1099-MISC سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ (در صورت وجود)
• صورت‌حساب، صورت‌حساب بانکی یا دفاتر ثبت که نشان دهد در تاریخ ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ یا قبل از آن در حال فعالیت بوده‌اید

نکته کلیدی: سود خالص شما در جدول C مبلغ وام شما را تعیین می‌کرد. اگر زیان یا سود صفر گزارش کرده بودید، واجد شرایط نبودید—محاسبات PPP بر اساس سود بود، نه درآمد ناخالص.

مالکان انفرادی (Sole Proprietors)

مدارک مورد نیاز:

• فرم الحاقی C (Schedule C) به همراه سود خالص گزارش شده
• فرم ۱۰۴۰ الحاقی SE (مالیات خوداشتغالی) اداره امور مالیاتی (IRS) مربوط به سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰
• در صورت داشتن کارمند: اظهارنامه‌های مالیات بر حقوق (فرم‌های ۹۴۰، ۹۴۱ یا ۹۴۴)

سردرگمی رایج: بسیاری از مالکان انفرادی نمی‌دانستند که آیا می‌توانند دستمزد خودشان را هم لحاظ کنند یا خیر. پاسخ مثبت بود؛ سود خالص شما در واقع نشان‌دهنده دستمزد شماست.

شرکت‌های تضامنی و شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) چند عضوه

مدارک مورد نیاز:

• فرم ۱۰۶۵ اداره امور مالیاتی (IRS) مربوط به سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ (شامل فرم‌های K-1)
• فرم‌های ۹۴۰، ۹۴۱ یا ۹۴۴ اداره امور مالیاتی (IRS) مربوط به سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ (در صورت وجود)

قانون مهم: شرکت‌های تضامنی یک درخواست برای کل شرکت ثبت می‌کردند، نه درخواست‌های جداگانه برای هر شریک. دستمزد شریک تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار در سال برای هر شریک قابل احتساب بود (تقریباً ۲۰,۸۳۳ دلار برای هر شریک در محاسبه وام ۲.۵ ماهه).

شرکت‌های سهامی نوع S و نوع C (S-Corps and C-Corps)

الزام حیاتی: برای واجد شرایط بودن، باید لیست حقوق و دستمزد فعال (Payroll) می‌داشتید. توزیع سود بین مالکان (Distributions) به تنهایی ملاک عمل نبود.

مدارک مورد نیاز:

• فرم ۱۱۲۰ یا 1120S اداره امور مالیاتی (IRS) مربوط به سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰
• اظهارنامه‌های مالیات بر حقوق (۹۴۰، ۹۴۱ یا ۹۴۴)
• مستنداتی که نشان دهد شما پیش از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ مشغول به فعالیت بوده‌اید

اشتباه رایج: برخی از مالکان شرکت‌های نوع S که عمدتاً برداشت سود داشتند و حقوق W-2 ناچیزی برای خود رد می‌کردند، متوجه شدند که مبلغ وام آن‌ها بسیار ناچیز است. محاسبات وام PPP بر اساس دستمزدهای W-2 بود، نه سود تقسیمی (Distributions).

سازمان‌های غیرانتفاعی

مدارک مورد نیاز:

• نامه تاییدیه IRS که وضعیت ۵۰۱(c)(3) یا ۵۰۱(c)(19) را نشان دهد
• فرم ۹۹۰ (یا 990-EZ) اداره امور مالیاتی مربوط به سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰
• مستندات حقوق و دستمزد (۹۴۰، ۹۴۱ یا ۹۴۴)

نکته واجد شرایط بودن: اکثر سازمان‌های غیرانتفاعی ۵۰۱(c)(3) صرف‌نظر از اندازه، واجد شرایط بودند. سازمان‌های کهنه‌سربازان ۵۰۱(c)(19) نیز واجد شرایط محسوب می‌شدند.

چه مواردی باعث سلب صلاحیت می‌شد؟

درک مواردی که شما را فاقد صلاحیت می‌کرد، به اندازه دانستن معیارهای واجد شرایط بودن اهمیت داشت.

موارد سلب صلاحیت خودکار عبارت بودند از:

• کسب‌وکار شما تا تاریخ ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ فعال نبوده است
• مالکی داشتید که سابقه محکومیت به کلاهبرداری داشت
• سابقه قصور اخیر در بازپرداخت وام‌های SBA یا وام‌های فدرال داشتید
• فعالیت اصلی شما به عنوان صندوق پوشش ریسک (Hedge Fund) یا شرکت سهامی خاص (Private Equity) بود
• در فعالیت‌های سفته‌بازی (Speculative activities) مشارکت داشتید
• بیش از یک‌سوم درآمد ناخالص سالانه خود را از قمار قانونی به دست می‌آوردید
• در فعالیت‌های لابی‌گری مشغول بودید (با برخی استثنائات)
• کسب‌وکاری بودید که در توزیع و فروش هرمی فعالیت داشت

الزام افشای مالکیت: شما ملزم به افشای هویت هر کسی بودید که ۲۰٪ یا بیشتر از کسب‌وکار شما را در اختیار داشت. برخی محکومیت‌های کیفری برای این مالکان می‌توانست باعث رد درخواست شما شود.

تغییرات اخیر در مالکیت: اگر کسب‌وکار شما مدت کوتاهی قبل یا بعد از ۱۵ فوریه ۲۰۲۰ دست به دست شده بود، بررسی‌های دقیق‌تری اعمال می‌شد. SBA می‌خواست اطمینان حاصل کند که وام‌ها به کسب‌وکارهای مستقر اختصاص می‌یابد، نه نهادهایی که صرفاً برای دسترسی به بودجه PPP ایجاد شده‌اند.

قوانین خاص برای صنایع خاص

برخی صنایع ملاحظات منحصر به فردی داشتند یا با محدودیت‌های اضافی مواجه بودند.

هتلداری و خدمات غذایی: این کسب‌وکارها (با کد NAICS 72) از مزایای بهتری برخوردار شدند:

• معافیت از قوانین وابستگی (Affiliation rules)
• محاسبه تعداد کارکنان بر اساس هر مکان فیزیکی به جای کل شرکت
• این مفاد به دلیل تأثیر ویرانگر کووید-۱۹ بر رستوران‌ها، بارها و هتل‌ها در نظر گرفته شده بود

ارائه‌دهندگان خدمات درمانی: واجد شرایط بودند، اما با قوانین خاصی در مورد اینکه کدام هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی می‌تواند در محاسبات وام گنجانده شود.

سازمان‌های مذهبی: عبادتگاه‌ها و سازمان‌های مذهبی می‌توانستند درخواست دهند، هرچند دستورالعمل‌های خاص در طول اجرای برنامه تکامل یافت.

کسب‌وکارهای کشاورزی: تعاونی‌های کشاورزی کوچک با ۵۰۰ کارمند یا کمتر واجد شرایط بودند، اما قوانین پیچیده‌ای برای تعیین هزینه‌های حقوق و دستمزد کارگران فصلی اعمال می‌شد.

محاسبات مبلغ وام

درک اینکه آیا واجد شرایط هستید یا خیر، نیمی از مسیر بود؛ شما همچنین باید می‌دانستید چقدر می‌توانید وام بگیرید.

فرمول پایه: ۲.۵ برابر میانگین هزینه‌های ماهانه حقوق و دستمزد شما

• برای کسب‌وکارهای فصلی: ۲.۵ برابر میانگین حقوق ماهانه برای دوره ۱۲ هفته‌ای که از ۱۵ فوریه ۲۰۱۹ یا ۱ مارس ۲۰۱۹ شروع می‌شود
• برای کسب‌وکارهای جدید: ۲.۵ برابر میانگین هزینه‌های ماهانه حقوق و دستمزد برای ژانویه و فوریه ۲۰۲۰

حداکثر مبالغ وام:

• مرحله اول (First Draw): ۱۰ میلیون دلار
• مرحله دوم (Second Draw): ۲ میلیون دلار

هزینه‌های حقوق و دستمزد شامل:

• حقوق، دستمزد، کمیسیون و انعام (با سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار سالانه برای هر کارمند)
• سهم کارفرما در بیمه درمانی
• سهم کارفرما در حق بازنشستگی
• مالیات‌های حقوق و دستمزد ایالتی و محلی

هزینه‌های حقوق و دستمزد مستثنی شده:

• دستمزد کارکنان بیش از ۱۰۰,۰۰۰ دلار در سال
• مالیات‌های FICA سهم کارفرما
• مالیات بر درآمد کسر شده از حقوق کارکنان
• دستمزد کارکنانی که اقامتگاه اصلی آن‌ها خارج از ایالات متحده بود

ملاحظات خاص برای کسب‌وکارهای فصلی

اگر کسب‌وکار شما به صورت فصلی فعالیت می‌کرد، گزینه‌هایی برای تعیین مبلغ وام خود داشتید.

انعطاف‌پذیری در محاسبه:

• می‌توانستید از دوره ۱۲ هفته‌ای شروع شده از ۱۵ فوریه ۲۰۱۹ تا ۳۰ ژوئن ۲۰۱۹ استفاده کنید
• متناوباً، می‌توانستید از ۱ مارس ۲۰۱۹ تا ۳۰ ژوئن ۲۰۱۹ استفاده کنید
• یا هر دوره ۱۲ هفته‌ای متوالی بین ۱ می ۲۰۱۹ و ۱۵ سپتامبر ۲۰۱۹

این انعطاف‌پذیری تضمین می‌کرد که کسب‌وکارهای فصلی بتوانند وام خود را بر اساس دوره‌های اوج فعالیت و نه فصل‌های کم‌کار، محاسبه کنند.

اگر در مورد واجد شرایط بودن سوالی داشتید چه؟

بسیاری از کسب‌وکارها در مناطق خاکستری قرار داشتند که در آن واجد شرایط بودن فوراً مشخص نبود.

منابعی که کمک کردند:

• سوالات متداول SBA (که در طول برنامه به‌طور مرتب به‌روزرسانی می‌شد)
• وام‌دهنده فعلی شما یا سایر وام‌دهندگان مشارکت‌کننده
• مراکز توسعه کسب‌وکارهای کوچک (SBDCs)
• مربیان SCORE
• حسابداران و حسابداران رسمی (CPAs) آشنا با قوانین PPP

الزام گواهی‌دهی: متقاضیان باید با حسن نیت گواهی می‌دادند که وام برای حمایت از عملیات جاری ضروری است. این «گواهی ضرورت» برای کسب‌وکارهای بزرگتر و با سرمایه خوب جنجال‌برانگیز شد و برخی پس از فشارهای عمومی، وام‌ها را بازگرداندند.

نگاه به آینده: درس‌هایی برای برنامه‌های آتی

اگرچه PPP به پایان رسیده است، اما درک ساختار آن به آمادگی برای برنامه‌های حمایتی احتمالی در آینده کمک می‌کند.

نکات کلیدی:

• سوابق کسب‌وکار خود را به‌روز و سازماندهی شده نگه دارید
• مستندات شفافی از تعداد کارکنان و لیست حقوق و دستمزد خود داشته باشید
• پیامدهای ساختار کسب‌وکار خود را برای برنامه‌های دولتی درک کنید
• کد NAICS و استاندارد اندازه خود را بدانید
• اظهارنامه‌های مالیاتی را بایگانی و به‌روز نگه دارید

اهمیت نگهداری سوابق: کسب‌وکارهایی که سوابق مالی سازماندهی شده داشتند، فرآیند درخواست PPP را بسیار راحت‌تر طی کردند. دسترسی فوری به اظهارنامه‌های مالیاتی، گزارش‌های حقوق و دستمزد و اسناد ثبت شرکت، تفاوت بین تایید سریع و تاخیر ناامیدکننده را رقم زد.

فراتر از احراز صلاحیت: تصویر بزرگتر

واجد شرایط بودن برای PPP تنها قدم اول بود. ارزش واقعی این برنامه از استفاده صحیح از وجوه و دستیابی به بخشودگی حاصل می‌شد. اگر واجد شرایط بودید و وام دریافت کردید، وظیفه پیگیری هزینه‌ها، حفظ لیست حقوق و دستمزد و مستندسازی صحیح همه موارد، اهمیت حیاتی پیدا می‌کرد.

سطح سازماندهی مالی مورد نیاز برای انطباق با PPP — حساب‌های مجزا، پیگیری دقیق هزینه‌ها، سوابق دقیق حقوق و دستمزد — نشان‌دهنده بهترین روشی است که همه کسب‌وکارها باید صرف نظر از اینکه به دنبال بخشودگی وام هستند یا خیر، آن را حفظ کنند.

حفظ شفافیت مالی برای فرصت‌های آینده

چه واجد شرایط PPP بودید و چه نبودید، یک درس برجسته است: داشتن سوابق مالی سازماندهی شده، کسب‌وکار شما را برای موفقیت آماده کرده و در زمان ظهور فرصت‌ها، درها را به روی شما می‌گشاید. Beancount.io حسابداری متن‌محور را ارائه می‌دهد که داده‌های مالی شما را کاملاً شفاف و قابل دسترس می‌کند — هر تراکنش قابل خواندن توسط انسان، دارای کنترل نسخه و آماده تحلیل است. زمانی که فرصت یا چالش بعدی فرا برسد، شما آماده خواهید بود. به‌صورت رایگان شروع کنید و کنترل سوابق مالی خود را در دست بگیرید.