PPP 대출 자격이 되나요? 전체 자격 가이드

2020년 급여 보호 프로그램(Paycheck Protection Program, PPP)이 시작되었을 때, 수백만 명의 소기업 소유주들은 "나도 자격이 될까?"라는 동일한 질문을 던졌습니다. 그 답은 항상 명확하지 않았습니다. 자격 규정은 여러 번 변경되었고, 요건은 사업 구조에 따라 달랐으며, 필요한 서류도 혼란스러울 수 있었습니다.

PPP 프로그램은 2021년 5월 31일에 종료되었지만, 자격 기준을 이해하는 것은 여전히 여러 면에서 가치가 있습니다. 기존 대출의 탕감 절차를 진행 중일 수도 있고, 향후 유사한 지원 프로그램을 대비하거나, 단순히 어떤 지원 혜택을 놓쳤는지 파악하고 싶을 수도 있기 때문입니다.

누가 PPP 대출 자격을 갖추었는지, 어떤 서류가 필요했는지, 자격을 결정한 구체적인 규정은 무엇이었는지 자세히 살펴보겠습니다.

기본 자격 프레임워크

본질적으로 PPP는 코로나19 팬데믹 기간 동안 소기업이 근로자의 고용을 유지할 수 있도록 돕기 위해 설계되었습니다. 기본 요건은 매우 간단해 보였지만, 세부 사항에 중요한 내용들이 담겨 있었습니다.

1차 PPP 대출의 핵심 자격 기준:

• 2020년 2월 15일 이전에 사업을 운영 중이었음
• 현재 운영 중이거나 코로나19의 영향을 받았음
• 직원 수가 500명 이하임 (또는 SBA 규모 표준을 충족함)
• 미국 또는 미국 영토 내에 위치함

마지막 조항이 중요했습니다. 외식업이나 숙박업과 같은 특정 산업의 경우 500명 직원 임계값이 사업장별로 적용되었습니다. 20개의 지점을 가진 레스토랑 체인이 각 지점당 40명을 고용하고 있다면, 전체 직원 수가 500명을 초과하더라도 자격을 얻을 수 있었습니다.

누가 신청할 수 있었나요?

PPP는 대부분의 사업 구조와 많은 비영리 단체를 포괄하며 광범위한 대상을 지원했습니다.

신청 가능한 대상:

• 개인 사업자 및 독립 계약자
• 자영업자
• 1인 유한책임회사(LLC)
• 파트너십 및 다인 유한책임회사(LLC)
• S 코퍼레이션 및 C 코퍼레이션
• 비영리 단체 (501(c)(3) 및 501(c)(19) 참전용사 단체)
• 부족 기업
• 주택 협동조합
• 소규모 농업 협동조합

핵심 통찰: 자격 범위가 넓었기 때문에 사업 소득이 있고 세금 신고를 했다면, 본인 외에 직원이 없더라도 자격이 되었을 가능성이 높습니다.

직원 수 산정 방식의 이해

500명 직원 임계값은 세부 사항을 파헤치기 전까지는 단순해 보였습니다. SBA는 자격 여부에 큰 영향을 미칠 수 있는 구체적인 정의를 사용했습니다.

직원 수 산정 방법:

• 풀타임, 파트타임, 임시직 직원이 모두 포함됨
• 근무 장소와 상관없이 직원을 카운트함 (원격 근무자 포함)
• SBA 계열사 규정에 따라 모든 계열사의 직원을 합산함

계열사 규정: 이는 PPP 자격 요건 중 가장 복잡한 부분이었습니다. 일반적으로 공동 소유권이나 통제 하에 있는 사업체들은 직원 수를 합산해야 했습니다. 예를 들어, 직원 300명인 사업체와 250명인 사업체 두 곳을 소유하고 있다면, 합산 직원 수가 550명이 되어 자격이 박탈될 수 있었습니다.

계열사 규정 예외: 숙박 및 음식 서비스 산업(NAICS 코드가 72로 시작하는 업체)의 많은 기업은 각 사업장의 직원 수가 500명 이하인 경우 계열사 규정 적용을 면제받았습니다.

대체 규모 기준

사업체의 직원 수가 500명을 초과하더라도 SBA의 "대체 규모 기준"에 따라 자격을 갖출 수 있었습니다. 이는 두 가지 테스트를 모두 통과해야 했습니다.

두 조건 모두 충족 필수:

1. 사업체의 최대 유형 순자산이 1,500만 달러 이하일 것
2. 신청 전 최근 2회계연도의 연방 소득세 차감 후 평균 순이익이 500만 달러를 초과하지 않을 것 (이월 결손금 제외)

이 대체 기준은 여전히 지원이 필요한 약간 더 큰 규모의 기업들에게 문을 열어주었습니다.

2차 PPP: 더 엄격해진 요건

이미 1차 PPP 대출을 받은 경우 2차 대출을 신청할 수 있었지만, 추가 요건이 따랐습니다.

2차 PPP 자격 기준:

• 직원 수가 300명 이하임 (임계값이 낮아짐에 유의)
• 1차 대출 금액 전액을 사용했거나 사용할 예정임
• 2019년 동일 분기 대비 2020년 한 분기의 총 수입이 최소 25% 감소했음을 증명함

매출 감소 측정: 다음 중 하나를 비교할 수 있었습니다:

• 2020년의 어느 분기와 2019년의 동일 분기 비교, 또는
• 2020년 전체 연도와 2019년 전체 연도 비교

이러한 유연성 덕분에 2020년 2분기에 큰 타격을 입은 기업은 연말에 회복했더라도 자격을 얻을 수 있었습니다.

사업 유형별 필요 서류

필요한 서류는 사업 구조에 따라 크게 달랐습니다. 이를 올바르게 준비하는 것이 필수적이었습니다. 서류가 미비한 신청서는 지연되거나 거부되는 경우가 많았습니다.

자영업자 및 독립 계약자

필요 서류:

• 순이익을 확인할 수 있는 2019년 또는 2020년 스케줄 C(Schedule C)
• 2019년 또는 2020년 IRS 양식 1099-MISC (해당하는 경우)
• 2020년 2월 15일 이전에 사업 중이었음을 증명하는 인보이스, 은행 거래 내역서 또는 장부 기록

핵심 포인트: 스케줄 C의 순이익이 대출 금액을 결정했습니다. 손실을 보고했거나 이익이 0원인 경우 자격이 되지 않았습니다. PPP는 총 수입이 아닌 이익을 기준으로 대출금을 계산했기 때문입니다.

개인 사업자

제출 서류:

• 순이익이 보고된 스케줄 C (Schedule C)
• 2019년 또는 2020년 IRS 양식 1040 스케줄 SE (자영업세)
• 직원이 있었던 경우: 급여세 신고서 (940, 941 또는 944)

흔히 혼동하는 점: 많은 개인 사업자들이 자신의 보수를 포함할 수 있는지 궁금해했습니다. 정답은 '예'입니다. 귀하의 순이익은 본질적으로 귀하의 보수를 나타냅니다.

파트너십 및 다인 멤버 LLC

제출 서류:

• 2019년 또는 2020년 IRS 양식 1065 (K-1 포함)
• 2019년 또는 2020년 IRS 양식 940, 941 또는 944 (해당하는 경우)

중요한 규칙: 파트너십은 각 파트너별로 별도의 신청서를 제출하는 것이 아니라, 전체 파트너십에 대해 하나의 신청서를 제출했습니다. 파트너 보수는 파트너당 연간 최대 $100,000까지 포함될 수 있었습니다 (2.5개월 대출 계산 시 파트너당 약 $20,833).

S 법인 및 C 법인

필수 요구 사항: 자격을 갖추려면 실질적인 급여(Payroll) 지급 기록이 있어야 했습니다. 소유주 배당(Owner distributions)만으로는 인정되지 않았습니다.

제출 서류:

• 2019년 또는 2020년 IRS 양식 1120 또는 1120S
• 급여세 신고서 (940, 941 또는 944)
• 2020년 2월 15일 이전부터 운영 중이었음을 증명하는 서류

흔한 실수: 주로 배당금을 받고 W-2 임금은 최소화했던 일부 S 법인 소유주들은 대출 금액이 실망스러울 정도로 적다는 것을 알게 되었습니다. PPP는 배당금이 아닌 W-2 임금을 기준으로 계산하기 때문입니다.

비영리 단체

제출 서류:

• 501(c)(3) 또는 501(c)(19) 지위를 보여주는 IRS 승인서
• 2019년 또는 2020년 IRS 양식 990 (또는 990-EZ)
• 급여 증빙 서류 (940, 941 또는 944)

자격 참고 사항: 대부분의 501(c)(3) 비영리 단체는 규모에 관계없이 자격을 얻었습니다. 501(c)(19) 보훈 단체도 자격이 있었습니다.

결격 사유

무엇이 귀하를 부적격하게 만드는지 이해하는 것은 자격 기준을 아는 것만큼이나 중요합니다.

자동 결격 사유는 다음과 같습니다:

• 2020년 2월 15일 당시에 사업을 운영하지 않음
• 소유주 중 사기죄 전과가 있는 자가 있음
• 최근 SBA 또는 연방 대출 연체 기록이 있음
• 주로 헤지 펀드 또는 사모펀드 회사로 운영됨
• 투기 활동에 종사함
• 연간 총 수입의 3분의 1 이상을 합법적인 도박에서 얻음
• 로비 활동에 관여함 (일부 예외 제외)
• 피라미드식 판매 유통에 종사하는 비즈니스

소유권 공개 요구 사항: 비즈니스의 20% 이상을 소유한 모든 사람을 공개해야 했습니다. 해당 소유주들의 특정 범죄 기록은 신청 자격을 박탈할 수 있었습니다.

최근 소유권 변경: 2020년 2월 15일 직전이나 직후에 사업체 소유권이 변경된 경우 추가 조사가 적용되었습니다. SBA는 대출금이 PPP 자금에 접근하기 위해 특별히 만들어진 실체가 아니라 기존에 설립된 비즈니스에 전달되기를 원했습니다.

특정 산업에 대한 특별 규정

일부 산업은 고유한 고려 사항이 있거나 추가적인 제한을 받았습니다.

숙박 및 음식 서비스업: 이 업종(NAICS 코드 72)은 더 유리한 대우를 받았습니다.

• 계열사 규정 면제
• 회사 전체가 아닌 물리적 사업장별로 직원 수 산정
• 이러한 조항은 COVID-19가 식당, 바, 호텔에 미친 파괴적인 영향을 반영한 것입니다.

의료 서비스 제공자: 자격은 있으나, 대출 계산에 포함할 수 있는 의료 비용에 대한 구체적인 규칙이 있었습니다.

종교 단체: 예배당 및 종교 단체도 신청할 수 있었으나, 프로그램 진행 과정에서 구체적인 지침이 발전했습니다.

농업 비즈니스: 직원이 500명 이하인 소규모 농업 협동조합은 자격이 있었으나, 계절 근로자의 급여 비용을 결정하는 데 복잡한 규칙이 적용되었습니다.

대출 금액 산출

자격 여부를 이해하는 것은 절반에 불과합니다. 얼마나 빌릴 수 있는지도 알아야 했습니다.

기본 공식: 월평균 급여 비용의 2.5배

• 계절성 비즈니스: 2019년 2월 15일 또는 2019년 3월 1일부터 시작되는 12주 기간의 월평균 급여의 2.5배
• 신규 비즈니스: 2020년 1월 및 2월 월평균 급여 비용의 2.5배

최대 대출 금액:

• 1차 대출: $1,000만
• 2차 대출: $200만

급여 비용에 포함되는 항목:

• 급여, 임금, 커미션 및 팁 (직원당 연간 $100,000 한도)
• 고용주 부담 건강 보험료
• 고용주 부담 퇴직금 분담금
• 주 및 지방 급여세

급여 비용에서 제외되는 항목:

• 연간 $100,000를 초과하는 직원 보수
• 고용주 부담 사회보장세 및 의료보험세 (FICA)
• 직원 임금에서 원천징수된 소득세
• 주 거주지가 미국 외부에 있는 직원의 임금

계절성 비즈니스를 위한 특별 고려 사항

비즈니스가 계절에 따라 운영되는 경우, 대출 금액을 결정하기 위한 선택권이 있었습니다.

계산의 유연성:

• 2019년 2월 15일부터 2019년 6월 30일까지의 12주 기간을 사용할 수 있었습니다.
• 또는 2019년 3월 1일부터 2019년 6월 30일까지를 사용할 수 있었습니다.
• 또는 2019년 5월 1일부터 2019년 9월 15일 사이의 연속된 12주 기간을 사용할 수 있었습니다.

이러한 유연성 덕분에 계절성 비즈니스는 비수기가 아닌 성수기 운영 기간을 기준으로 대출을 받을 수 있었습니다.

자격 요건에 대해 궁금한 점이 있다면?

많은 기업들이 자격 요건이 즉각적으로 명확하지 않은 회색 지대에 놓여 있었습니다.

도움이 되었던 리소스:

• SBA(미국 중소기업청)의 자주 묻는 질문 (프로그램 운영 기간 중 정기적으로 업데이트됨)
• 기존 거래 은행 또는 기타 참여 대출 기관
• 중소기업 개발 센터(SBDC)
• SCORE 멘토
• PPP 규정에 익숙한 회계사 및 공인회계사(CPA)

인증 요건: 신청자는 대출이 지속적인 운영을 지원하기 위해 필요하다는 점을 선의(good faith)로 인증해야 했습니다. 이 "필요성 인증"은 규모가 크고 자본이 풍부한 기업들 사이에서 논란이 되었으며, 일부 기업은 대중의 압력으로 인해 대출금을 반납하기도 했습니다.

향후 전망: 미래 프로그램을 위한 교훈

PPP는 종료되었지만, 그 구조를 이해하는 것은 잠재적인 미래 구제 프로그램을 준비하는 데 도움이 됩니다.

주요 요점:

• 비즈니스 기록을 최신 상태로 유지하고 체계적으로 정리하기
• 직원 수 및 급여에 대한 명확한 증빙 서류 유지하기
• 비즈니스 구조가 정부 프로그램에 미치는 영향 이해하기
• 본인의 NAICS 코드 및 규모 기준 파악하기
• 세금 신고를 누락 없이 최신 상태로 유지하기

기록 보관의 중요성: 재무 기록이 잘 정리된 기업들은 PPP 신청 과정을 훨씬 더 원활하게 진행했습니다. 세금 신고서, 급여 보고서, 법인 설립 서류 등에 즉시 접근할 수 있었던 것이 신속한 승인과 답답한 지연 사이의 차이를 만들었습니다.

자격 요건 그 이상: 더 큰 그림

PPP 자격을 갖추는 것은 첫걸음에 불과했습니다. 프로그램의 진정한 가치는 자금을 적절하게 사용하고 대출 탕감(forgiveness)을 받는 데서 나왔습니다. 자격이 되어 대출을 받았다면, 지출을 추적하고 급여를 유지하며 모든 것을 적절하게 문서화하는 작업이 무엇보다 중요해졌습니다.

별도 계좌 관리, 꼼꼼한 지출 추적, 세부 급여 기록 등 PPP 준수를 위해 요구된 재무 정리 수준은 대출 탕감을 추진하든 아니든 모든 기업이 유지해야 할 모범 사례(best practice)입니다.

미래의 기회를 위한 재무적 명확성 유지

PPP 자격 유무와 상관없이 한 가지 교훈은 분명합니다. 잘 정리된 재무 기록은 비즈니스를 성공의 궤도에 올려놓고 기회가 왔을 때 문을 열어준다는 점입니다. Beancount.io는 재무 데이터를 완전히 투명하고 접근 가능하게 만드는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting)를 제공합니다. 모든 거래는 사람이 읽을 수 있고, 버전 관리가 가능하며, 즉시 분석할 수 있습니다. 다음 기회나 도전이 찾아올 때 당신은 준비되어 있을 것입니다. 무료로 시작하고 재무 기록을 직접 관리해 보세요.