Повний посібник із податкових відрахувань для малого бізнесу на 2026 рік

За даними Forbes, 93% компаній втрачають гроші під час податкового сезону. Пропуск лише 6 000 доларів законних відрахувань — сума, яку легко отримати, не врахувавши такі витрати, як пробіг автомобіля та підписки на програмне забезпечення, — може призвести до переплати податків на 1 500 доларів або більше при 25% податковій ставці. Хороші новини? Більшість із цих відрахувань — це витрати, які ви вже несете. Ключ до успіху полягає в тому, щоб знати, які витрати підпадають під відрахування, і вести належний облік.

Цей посібник охоплює всі основні податкові відрахування, доступні для малого бізнесу у 2026 році, включаючи значні зміни, внесені Законом One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), який набув чинності цього року.

Що нового у 2026 році: основні зміни в податковому законодавстві

Закон OBBBA, підписаний 4 липня 2025 року, приніс кілька значних змін, які впливають на податкове планування малого бізнесу:

100% бонусна амортизація повернулася — назавжди

OBBBA назавжди відновив 100% бонусну амортизацію, зробивши її постійною частиною податкового кодексу. Це означає, що ви можете списати повну вартість відповідного обладнання та майна в рік введення його в експлуатацію, замість того, щоб амортизувати його протягом декількох років.

Розширене відрахування за Розділом 179

На 2026 рік ліміт відрахувань за Розділом 179 збільшився до 2 560 000 доларів США, а поріг поступового скасування — до 4 090 000 доларів США. Це суттєве збільшення порівняно з лімітами до OBBBA, які становили 1 250 000 та 3 130 000 доларів США відповідно.

Відрахування на дохід від кваліфікованого бізнесу (QBI) стало постійним

Відрахування QBI, яке дозволяє відповідним власникам бізнесу віднімати до 20% кваліфікованого бізнес-доходу, мало закінчитися наприкінці 2025 року. OBBBA зробив його постійним і впровадив кілька покращень:

• Нове мінімальне відрахування: починаючи з 2026 року, кожен, хто має принаймні 1 000 доларів кваліфікованого бізнес-доходу, отримує мінімальне відрахування у розмірі 400 доларів.
• Вищі пороги поступового скасування: скасування починається від 75 000 доларів для осіб, що подають декларацію одноосібно, і 150 000 доларів для спільних декларацій (раніше 50 000 і 100 000 доларів).
• Повне скасування: 272 300 доларів для одиночних декларацій і 544 600 доларів для подружжя, що подає спільну декларацію.

Покращений податковий кредит на догляд за дітьми для роботодавців

Кредит на догляд за дітьми, що надається роботодавцем, зріс із 25% до 40% від відповідних витрат, а максимальний розмір кредиту збільшився до 500 000 доларів. Малий бізнес може претендувати на відшкодування до 50% відповідних витрат із максимальним щорічним кредитом у 600 000 доларів.

Негайне списання витрат на НДДКР (R&D)

OBBBA скасував попередню вимогу щодо амортизації витрат на НДДКР протягом 5 років. Тепер підприємства можуть негайно списувати витрати на НДДКР, понесені у 2025 році та пізніше.

Великі відрахування: де криється найбільша податкова економія

Заробітна плата працівників та пільги

Для підприємств із найманими працівниками витрати на оплату праці є одними з найбільших відрахувань. Ви можете відрахувати:

• Заробітну плату та оклади працівників
• Бонуси та комісійні
• Оплачувану відпустку
• Частку податків на фонд оплати праці, яку сплачує роботодавець (соціальне страхування, Medicare, страхування на випадок безробіття)
• Премії за медичне страхування, сплачені за працівників
• Внески до пенсійних планів, здійснені від імені працівників
• Страхування від нещасних випадків на виробництві

Важливо: Ви не можете відрахувати власну зарплату, якщо ви є індивідуальним підприємцем (sole proprietor) — вона виплачується з прибутку вашого бізнесу. Проте власники S-корпорацій, які платять собі розумну зарплату, можуть віднімати ці витрати.

Відрахування за домашній офіс

Якщо ви використовуєте виділене приміщення у своєму домі виключно та регулярно для бізнесу, ви можете претендувати на відрахування за домашній офіс. IRS пропонує два методи:

Спрощений метод: нарахування 5 доларів за квадратний фут, максимум до 300 квадратних футів, що дає максимальне відрахування в 1 500 доларів. Цей метод вимагає мінімального ведення обліку.

Метод фактичних витрат: розрахуйте відсоток площі вашого будинку, що використовується для бізнесу, а потім відніміть цей відсоток від:

• Оренди або відсотків за іпотекою
• Податків на майно
• Комунальних послуг
• Страхування житла
• Ремонту та технічного обслуговування
• Амортизації (для власників житла)

Метод фактичних витрат вимагає більше документації, але часто забезпечує більшу економію, особливо якщо ваш домашній офіс займає значну частину вашого житлового простору.

Критична вимога: приміщення має використовуватися виключно для бізнесу. Стіл у вашій спальні, який також служить туалетним столиком, не підійде.

Витрати на транспортний засіб

Зі ставкою пробігу IRS на 2025 рік у 70 центів за милю — історичним максимумом — відрахування на транспортні засоби можуть швидко накопичуватися. Якщо ви проїжджаєте 100 бізнес-миль щотижня, це становить 3 640 доларів річних відрахувань.

Ви можете обрати один із двох методів:

Стандартна ставка милі: помножте ваші бізнес-милі на ставку IRS (70 центів для 2025 року; перевірте IRS.gov щодо ставок на 2026 рік). Цей метод простіший, але вимагає ведення журналу пробігу.

Метод фактичних витрат: відніміть відсоток використання транспортного засобу в бізнес-цілях від усіх витрат на автомобіль, включаючи:

• Бензин та мастило
• Ремонт та технічне обслуговування
• Страхування
• Реєстраційні збори
• Амортизацію або лізингові платежі

Специфічні правила для Розділу 179: важкі позашляховики, вантажівки та фургони вагою понад 6 000 фунтів можуть претендувати на більші відрахування, але лише якщо використання в бізнес-цілях перевищує 50% і ведеться належний облік пробігу. Транспортні засоби з повною масою (GVWR) понад 14 000 фунтів (комерційні вантажівки, вантажні фургони) можуть претендувати на повне відрахування за Розділом 179 без обмежень, встановлених для пасажирських авто.

Стаття 179 та бонусна амортизація

Для придбання обладнання у 2026 році ви маєте потужні варіанти податкових відрахувань:

Стаття 179: Дозволяє списати до $2 560 000 вартості відповідного обладнання в рік придбання. Сума відрахування поступово зменшується долар за долар, якщо загальна вартість придбаного обладнання перевищує $4 090 000. Відповідне майно включає:

• Машини та обладнання
• Офісні меблі та устаткування
• Комп'ютери та програмне забезпечення
• Певні транспортні засоби
• Кваліфіковане майно для покращення об'єктів

Бонусна амортизація: Після застосування Статті 179 ви можете скористатися 100% бонусною амортизацією для решти майна, що відповідає критеріям. Це стосується як нового, так і вживаного обладнання.

Правила черговості: IRS вимагає спочатку застосовувати Статтю 179, потім бонусну амортизацію, а потім звичайну амортизацію MACRS. Співпрацюйте з податковим фахівцем, щоб оптимізувати черговість залежно від рівня ваших доходів.

Страхування здоров'я самозайнятих осіб

Це одне з відрахувань, про яке найчастіше забувають. Якщо ви самозайнята особа і не маєте права на покриття через роботодавця (включаючи роботодавця вашого подружжя), ви можете відрахувати 100% страхових внесків на охорону здоров'я для:

• Себе
• Вашого подружжя
• Ваших утриманців
• Дітей віком до 27 років

Це відрахування здійснюється «над лінією», що означає, що воно зменшує ваш скоригований валовий дохід незалежно від того, чи застосовуєте ви деталізовані відрахування.

Пенсійні внески

Пенсійні рахунки з податковими пільгами пропонують як поточні податкові відрахування, так і майбутні податкові переваги:

SEP-IRA: Сплачуйте до 25% чистого доходу від самозайнятості, до $69 000 у 2024 році (перевірте ліміти на 2026 рік). Внески повністю підлягають вирахуванню.

SIMPLE IRA: Ліміт внесків працівника становить $16 000 (або $19 500 для осіб віком 50+), плюс доплата роботодавця до 3% від суми винагороди.

Solo 401(k): Поєднуйте внески працівника (до $23 000) з внесками роботодавця (до 25% винагороди) на загальну суму до $69 000 щорічно.

Податковий кредит на відкриття пенсійного плану: Відповідні критеріям малі роботодавці можуть претендувати на податковий кредит у розмірі до $5 000 на витрати, пов'язані з відкриттям планів SEP, SIMPLE IRA або іншого кваліфікованого плану.

Відрахування операційних витрат

Оренда та комунальні послуги

Якщо ви орендуєте офісне, торгове або складське приміщення, орендна плата повністю підлягає відрахуванню. Ви також можете відрахувати:

• Оренду паркомісця або гаража для бізнес-автомобілів
• Комунальні послуги (електроенергія, газ, вода, інтернет)
• Послуги з прибирання
• Послуги охорони

Страхування бізнесу

Страхові внески за звичайне та необхідне страхування бізнесу підлягають вирахуванню, зокрема:

• Загальне страхування відповідальності
• Професійна відповідальність (помилки та упущення)
• Відповідальність за якість продукції
• Страхування майна підприємства
• Страхування від переривання бізнесу
• Комерційне страхування авто
• Страхування кібервідповідальності

Професійні послуги

Гонорари, сплачені фахівцям для бізнес-цілей, підлягають відрахуванню:

• Бухгалтери та рахівники
• Адвокати
• Консультанти
• Бізнес-коучі
• Послуги ІТ-підтримки

Програмне забезпечення та підписки

Усі ці щомісячні платежі за програмне забезпечення накопичуються — і всі вони підлягають вирахуванню, якщо використовуються для бізнесу:

• Бухгалтерське ПЗ
• Системи управління відносинами з клієнтами (CRM)
• Платформи електронного маркетингу
• Інструменти управління проєктами
• Сервіси хмарного зберігання даних
• Спеціалізоване галузеве ПЗ

Типовий малий бізнес може витрачати від $2 000 до $5 000 щорічно на підписки на ПЗ — і все це підлягає вирахуванню.

Інтернет та телефон

Частина ваших рахунків за телефон та інтернет, що використовується в бізнес-цілях, підлягає вирахуванню. Рахунок за телефон у розмірі $100 на місяць із 60% використанням у бізнесі дорівнює $720 річних відрахувань.

Ключова вимога: Телефон та інтернет мають бути необхідними для вашої бізнес-діяльності. Ведіть облік, що підтверджує використання у бізнесі порівняно з особистим використанням.

Реклама та маркетинг

Обґрунтовані витрати на рекламу та просування, безпосередньо пов'язані з вашим бізнесом, підлягають вирахуванню:

• Хостинг та розробка вебсайту
• Реклама в соціальних мережах
• Друкована реклама
• Візитки та брошури
• Оплата стендів на торгових виставках
• Рекламна продукція та подарунки
• Послуги з SEO та контент-маркетингу

Відрахування на подорожі та харчування

Бізнес-поїздки

Витрати на бізнес-поїздки підлягають вирахуванню, якщо поїздка здійснюється переважно з діловою метою:

• Транспорт (авіаквитки, квитки на поїзд, оренда авто, райдшерінг)
• Проживання
• 50% вартості харчування під час подорожі
• Плата за багаж
• Ділові дзвінки під час подорожі
• Чайові, пов'язані з цими послугами
• Хімчистка під час тривалих поїздок

Необхідна документація: Ведіть записи, що вказують на ділову мету, дату, місце та суму кожної витрати.

Ділове харчування

У 2026 році витрати на ділове харчування залишаються на 50% придатними для вирахуванню. Відповідне харчування включає:

• Обіди з клієнтами або потенційними замовниками, під час яких обговорюються справи
• Обіди з працівниками з діловою метою
• Харчування під час відряджень

Важливо: Ведіть облік, що включає інформацію про те, хто був присутній, ділову мету та суму. Надмірні або марнотратні витрати можуть не підлягати повному вирахуванню.

Податки як відрахування

Ви можете вирахувати певні податки як бізнес-витрати:

• Податки на заробітну плату: Частка роботодавця у внесках на соціальне страхування, Medicare та податки з безробіття
• Податки на доходи штату та місцеві податки: На дохід від бізнесу (з урахуванням обмежень SALT для персональних декларацій)
• Податки на майно: На майно, що використовується в бізнесі
• Податок з продажів: Зібраний та перерахований урядам штатів
• Податок на самозайнятість: 50% податку на самозайнятість підлягає вирахуванню
• Акцизні податки: Якщо застосовуються у вашій галузі
• Збори за реєстрацію бізнес-автомобілів

Освіта та професійний розвиток

Інвестиції у професійний розвиток повністю підлягають вирахуванню:

• Галузеві конференції та семінари
• Онлайн-курси та сертифікації
• Професійна література та видання
• Членство у професійних асоціаціях
• Плата за професійні ліцензії та безперервну освіту

Щорічні витрати на професійний розвиток часто становлять від $2,000 до $5,000 — усі вони потенційно підлягають вирахуванню.

Витрати на запуск бізнесу

Якщо ви розпочали бізнес у 2026 році, ви можете вирахувати до $5,000 кваліфікованих витрат на запуск у перший рік, а також ще $5,000 організаційних витрат. Суми, що перевищують ці ліміти, можуть бути амортизовані протягом 15 років.

До кваліфікованих витрат на запуск належать:

• Дослідження ринку
• Реклама перед відкриттям
• Навчання працівників
• Гонорари консультантів
• Поїздки для пошуку постачальників або клієнтів
• Юридичні та бухгалтерські послуги з реєстрації бізнесу

Вирахування, які часто ігнорують

Не пропустіть ці витрати, про які часто забувають:

Банківські комісії та збори за транзакції

Комісії за обробку платежів, щомісячна абонплата та витрати на транзакції можуть сягати від $3,000 до $5,000 на рік для малого бізнесу. Усі вони підлягають вирахуванню.

Відсотки за бізнес-кредитами

Відсотки за бізнес-позиками та бізнес-кредитними картками підлягають вирахуванню. Відсотки за особистими кредитними картками не вираховуються, навіть якщо вони використовувалися для бізнес-закупівель — тому тримайте бізнес-витрати та особисті витрати окремо.

Безнадійні борги

Якщо ви використовуєте метод нарахування в обліку і маєте дебіторську заборгованість, яку неможливо стягнути, ви можете вирахувати цей безнадійний борг.

Збитки від непередбачених обставин та крадіжок

Якщо бізнес-майно пошкоджено або знищено внаслідок крадіжки, вандалізму, пожежі, шторму чи іншого раптового лиха, ви можете подати заяву на вирахування невідшкодованих збитків.

Благодійні внески (для корпорацій)

Корпорації типу C можуть вираховувати благодійні внески в розмірі до 10% від оподатковуваного доходу. Для індивідуальних підприємців, партнерств та корпорацій типу S благодійні вирахування переходять в особисті податкові декларації.

Витрати на переїзд бізнесу

Якщо ви перевезли свій бізнес, витрати на переміщення обладнання та запасів підлягають вирахуванню.

Вирахування QBI: не забудьте про свої 20%

Вирахування кваліфікованого бізнес-доходу (Qualified Business Income, QBI) є однією з найцінніших податкових пільг для наскрізних підприємств (індивідуальних підприємців, партнерств, корпорацій типу S та певних трастів).

Як це розрахувати

Базовий розрахунок: візьміть меншу з величин: 20% від вашого кваліфікованого бізнес-доходу АБО ваш оподатковуваний дохід мінус чистий приріст капіталу та дивіденди.

Хто має на це право

• Індивідуальні підприємці
• Партнери у партнерствах
• Акціонери корпорацій типу S
• Бенефіціари певних трастів та спадщин

Корпорації типу C та наймані працівники не мають права на це вирахування.

Як це отримати

Використовуйте форму 8995 (спрощена версія) або форму 8995-A (для вищих доходів і складніших ситуацій). Вирахування доступне незалежно від того, чи використовуєте ви деталізовані вирахування, чи стандартне вирахування.

Найкращі практики для максимізації вирахувань

Ведіть ретельний облік

Без документації ви не зможете заявити вирахування — навіть для законних бізнес-витрат. Зберігайте:

• Квитанції про всі витрати
• Журнали пробігу автомобіля для бізнес-потреб
• Записи про бізнес-цілі обідів та поїздок
• Контракти та рахунки-фактури за професійні послуги

Розділяйте бізнес та особисті фінанси

Використовуйте окремі бізнес-рахунки та кредитні картки. Це спрощує ведення обліку та допомагає підтвердити витрати у разі аудиту.

Відстежуйте протягом року

Не чекайте податкового сезону, щоб упорядкувати витрати. Регулярний бухгалтерський облік гарантує, що ви зафіксуєте кожне вирахування і матимете готову документацію, коли вона знадобиться.

Переглядайте витрати щокварталу

Плануйте щоквартальні огляди своїх витрат, щоб виявити вирахування, які ви могли пропустити, і переконатися у правильності категорізації.

Консультуйтеся з податковим фахівцем

Податкове законодавство є складним, а зміни в OBBBA на 2026 рік додають нових нюансів. Кваліфікований податковий фахівець допоможе вам максимізувати вирахування, дотримуючись усіх вимог законодавства.

Спростіть управління фінансами

Відстеження кожної статті витрат, що підлягає вирахуванню, у різних категоріях може бути виснажливим — особливо коли ви одночасно керуєте бізнесом. Наявність чіткої та організованої системи фінансового обліку робить податковий період менш стресовим і гарантує, що ви ніколи не пропустите законне вирахування.

Beancount.io надає можливості обліку у текстовому форматі (plain-text accounting), що дає вам повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними. Завдяки записам із контролем версій та форматам даних, готовим для ШІ, ви можете легко відстежувати витрати за категоріями, створювати звіти для вашого податкового консультанта та зберігати документацію, яку вимагає IRS, — без прив'язки до пропрієтарного програмного забезпечення. Почніть безкоштовно і візьміть під контроль фінанси свого бізнесу.