Для декларацій за 2026 податковий рік (поданих на початку 2027 року) цей посібник пояснює, як працюють основні відрахування для малого бізнесу — право на отримання, методи та порядок застосування, а не є переліком для галочок. Якщо вам потрібен список за категоріями для звірки з вашими книгами, скористайтеся супутнім контрольним списком відрахувань на 2026 рік.
Втрата лише $6,000 законних відрахувань — легко досяжна, якщо нехтувати пробігом та програмним забезпеченням — може означати переплату на $1,500 або більше при ставці 25%. Більшість цих витрат — це витрати, які ви вже несете; ключове — знати, що підпадає під відрахування, і вести облік. Цифри нижче були перевірені за джерелами IRS 2026-09-15.
Що нового у 2026 році: основні зміни в податковому законодавстві
OBBBA, підписаний 4 липня 2025 року, приніс кілька значних змін, які впливають на податкове планування малого бізнесу:
100% бонусна амортизація повертається — на постійній основі
OBBBA постійно відновив 100% бонусну амортизацію, зробивши її постійною ознакою податкового кодексу. Це означає, що ви можете відрахувати повну вартість відповідного обладнання та майна у рік введення його в експлуатацію, а не амортизувати його протягом кількох років.
Розширене відрахування за розділом 179
На 2026 рік ліміт відрахування за розділом 179 становить $2,560,000, з порогом поступового припинення $4,090,000 (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; перевірено 2026-09-15). Це значне збільшення порівняно з лімітами до OBBBA у $1,250,000 та $3,130,000 відповідно.
Відрахування за кваліфікованим доходом від бізнесу (QBI) стало постійним
Відрахування QBI, яке дозволяє відповідним власникам бізнесу відраховувати до 20% кваліфікованого доходу від бізнесу, мало закінчитися наприкінці 2025 року. OBBBA зробив його постійним (Pub. 334; перевірено 2026-09-15) і вніс кілька покращень:
- Нове мінімальне відрахування: Починаючи з 2026 року, будь-хто з щонайменше $1,000 кваліфікованого доходу від бізнесу отримує мінімальне відрахування у розмірі $400 (Rev. Proc. 2025-32)
- Ширші діапазони поступового введення: Діапазон поступового введення W-2/UBIA (та SSTB) становить $75,000 для одиноких платників податків і $150,000 для подружніх пар (збільшено з $50,000 / $100,000)
- Пороги 2026 року: Поступове введення починається вище $201,750 (одинокий) / $403,500 (спільний); верхня межа діапазону поступового введення становить $276,750 / $553,500 (Rev. Proc. 2025-32; перевірено 2026-09-15)
Розширений кредит на догляд за дітьми для роботодавців
Кредит на догляд за дітьми, що надається роботодавцем, зріс з 25% до 40% відповідних витрат, а максимальний кредит збільшився до $500,000. Малий бізнес може претендувати на до 50% відповідних витрат з максимальним річним кредитом у $600,000.
Негайне відрахування витрат на НДДКР
OBBBA скасував попередню вимогу амортизувати витрати на НДДКР протягом 5 років. Тепер бізнес може негайно списувати витрати на НДДКР, понесені у 2025 році та пізніше.
Великі відрахування: де більшість податкової економії
Заробітна плата та пільги працівникам
Для підприємств з найманими працівниками витрати на оплату праці є одним із найбільших відрахувань. Ви можете відрахувати:
- Заробітну плату та оклади працівників
- Премії та комісійні
- Оплачувану відпустку
- Частину роботодавця податків на заробітну плату (Social Security, Medicare, безробіття)
- Страхові внески на медичне страхування, сплачені за працівників
- Внески до пенсійних планів, зроблені від імені працівників
- Страхування від нещасних випадків на виробництві
Важливо: Ви не можете відрахувати власну зарплату, якщо ви одноосібний власник (sole proprietor) — вона виплачується з прибутку вашого бізнесу. Однак власники S-корпорацій, які виплачують собі розумну зарплату, можуть відрахувати ці витрати.
Відрахування за домашній офіс
Якщо ви використовуєте виділене приміщення у вашому домі виключно та регулярно для бізнесу, ви можете претендувати на відрахування за домашній офіс. IRS пропонує два методи:
Спрощений метод: Заявіть $5 за квадратний фут, до 300 квадратних футів, для максимального відрахування у $1,500 (Pub. 587; перевірено 2026-09-15). Цей метод вимагає мінімального ведення обліку.
Метод фактичних витрат: Розрахуйте відсоток вашого будинку, який використовується для бізнесу, потім відрахуйте цей відсоток від:
- Орендної плати або відсотків за іпотекою
- Податків на майно
- Комунальних послуг
- Страхування домовласників
- Ремонту та обслуговування
- Амортизації (для домовласників)
Метод фактичних витрат вимагає більше документації, але часто дає більшу економію, особливо якщо ваш домашній офіс становить значну частину вашого житлового простору.
Критична вимога: Приміщення має використовуватися виключно для бізнесу. Письмовий стіл у спальні, який також служить туалетним столиком, не підходить.
Витрати на транспортний засіб
На 2026 рік стандартна ставка пробігу IRS для бізнесу становить 72.5 цента за милю за період з 1 січня по 30 червня та 76 центів за милю за період з 1 липня по 31 грудня (стандартні ставки пробігу; Notice 2026-10; перевірено 2026-09-15). Якщо ви проїжджаєте 100 бізнес-миль щотижня, це приблизно $3,860 за повний рік, якщо розділити журнал на 30 червня.
Ви можете вибрати один із двох методів:
Стандартна ставка пробігу: Помножте бізнес-милі на відповідну ставку 2026 року для цієї половини року. Цей метод простіший, але вимагає поточного журналу пробігу.
Метод фактичних витрат: Відрахуйте відсоток ділового використання всіх витрат на транспортний засіб, включаючи:
- Паливо та мастила
- Ремонт і технічне обслуговування
- Страхування
- Реєстраційні збори
- Амортизацію або лізингові платежі
Спеціальні правила для транспортних засобів за розділом 179: Важкі позашляховики, вантажівки та фургони вагою понад 6,000 фунтів можуть претендувати на більші відрахування, але лише якщо ділове використання перевищує 50% і журнали пробігу ведуться належним чином. Транспортні засоби з повною масою (GVWR) понад 14,000 фунтів (комерційні вантажівки, вантажні фургони, фургони-бокси) можуть претендувати на повне відрахування за розділом 179 без обмежень для пасажирських автомобілів.
Розділ 179 та бонусна амортизація
Для придбання обладнання у 2026 році у вас є потужні варіанти відрахувань:
Розділ 179: Дозволяє відрахувати до $2,560,000 відповідного обладнання у рік придбання. Відрахування поступово припиняється один до одного, коли загальні закупівлі обладнання перевищують $4,090,000 (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; перевірено 2026-09-15). Відповідне майно включає:
- Машини та обладнання
- Офісні меблі та обладнання
- Комп'ютери та програмне забезпечення
- Певні транспортні засоби
- Кваліфіковане покращене майно
Бонусна амортизація: Після застосування розділу 179 ви можете використати 100% бонусну амортизацію на решту відповідного майна. Це стосується як нового, так і вживаного обладнання.
Правила черговості: IRS вимагає спочатку застосовувати розділ 179, потім бонусну амортизацію, а потім звичайну амортизацію MACRS. Працюйте з податковим фахівцем, щоб оптимізувати черговість залежно від рівня вашого доходу.
Медичне страхування для самозайнятих
Це одне з найчастіше пропущених відрахувань. Якщо ви самозайняті і не маєте права на покриття через роботодавця (включаючи роботодавця вашого чоловіка/дружини), ви можете відрахувати 100% страхових внесків на медичне страхування для:
- Себе
- Вашого чоловіка/дружини
- Ваших утриманців
- Дітей віком до 27 років
Це відрахування здійснюється "над межею", тобто воно зменшує ваш скоригований валовий дохід незалежно від того, чи деталізуєте ви відрахування.
Пенсійні внески
Пенсійні рахунки з податковими пільгами пропонують як поточні податкові відрахування, так і майбутні податкові вигоди:
SEP-IRA: Вносьте до 25% чистого доходу від самозайнятості, до $72,000 на 2026 рік (ліміти COLA; Notice 2025-67; перевірено 2026-09-15). Внески повністю підлягають відрахуванню.
SIMPLE IRA: Перевірте поточні ліміти відстрочених внесків працівників та додаткових внесків у тій же таблиці COLA IRS перед фінансуванням; відповідні внески роботодавця до 3% від компенсації залишаються поширеною практикою.
Solo 401(k): Комбінуйте добровільні відрахування працівника (до $24,500 на 2026 рік згідно з Notice 2025-67) з внесками роботодавця (до 25% від компенсації), з урахуванням загального ліміту визначених внесків у $72,000.
Кредит на створення пенсійного плану: Відповідні малі роботодавці можуть отримати податковий кредит до $5,000 на витрати на створення SEP, SIMPLE IRA або кваліфікованого плану.
Відрахування операційних витрат
Оренда та комунальні послуги
Якщо ви орендуєте офісні, торгові або складські приміщення, орендна плата повністю підлягає відрахуванню. Ви також можете відрахувати:
- Оренду паркувальних місць або гаражів для службових автомобілів
- Комунальні послуги (електроенергія, газ, вода, інтернет)
- Послуги прибирання
- Охоронні послуги
Бізнес-страхування
Премії за звичайне та необхідне бізнес-страхування підлягають відрахуванню, включаючи:
- Страхування загальної відповідальності
- Страхування професійної відповідальності (помилки та упущення)
- Страхування відповідальності за продукцію
- Страхування комерційного майна
- Страхування перерв у бізнесі
- Комерційне автострахування
- Страхування кібервідповідальності
Професійні послуги
Гонорари, сплачені професіоналам за бізнес-цілі, підлягають відрахуванню:
- Бухгалтери та обліковці
- Адвокати
- Консультанти
- Бізнес-коучі
- Служби ІТ-підтримки
Програмне забезпечення та підписки
Усі ці щомісячні плати за програмне забезпечення накопичуються — і всі вони підлягають відрахуванню, якщо використовуються для бізнесу:
- Бухгалтерське програмне забезпечення
- Системи управління взаємовідносинами з клієнтами (CRM)
- Платформи email-маркетингу
- Інструменти управління проєктами
- Служби хмарного зберігання даних
- Галузеве програмне забезпечення
Типовий малий бізнес може витрачати від $2,000 до $5,000 щорічно на програмні підписки — все це підлягає відрахуванню.
Інтернет та телефон
Частина вашого телефонного та інтернет-рахунку, що використовується для бізнесу, підлягає відрахуванню. Щомісячний рахунок за телефон у $100 з 60% ділового використання дорівнює $720 річних відрахувань.
Ключова вимога: Телефон та інтернет мають бути необхідні для вашої бізнес-діяльності. Ведіть записи, що документують ділове та особисте використання.
Реклама та маркетинг
Розумні рекламні та просувальні витрати, безпосередньо пов'язані з вашим бізнесом, підлягають відрахуванню:
- Хостинг та розробка веб-сайту
- Реклама в соціальних мережах
- Друкована реклама
- Візитівки та брошури
- Плата за виставкові стенди
- Промо-товари та подарунки
- Послуги SEO та контент-маркетингу
Відрахування на подорожі та харчування
Ділові поїздки
Витрати на ділові поїздки підлягають відрахуванню, коли поїздка є переважно діловою:
- Транспорт (авіаквитки, залізничні квитки, оренда автомобілів, сервіси райдшерінгу)
- Проживання
- 50% вартості харчування під час поїздки
- Плата за багаж
- Ділові дзвінки під час поїздки
- ЧаЙові, пов'язані з цими послугами
- Хімчистка під час тривалих поїздок
Необхідна документація: Ведіть записи, що показують ділову мету, дату, місце та суми для кожної витрати.
Ділові обіди
Ділові обіди залишаються на 50% відрахування у 2026 році. Відповідні обіди включають:
- Обіди з клієнтами або потенційними клієнтами, під час яких обговорюється бізнес
- Обіди з працівниками з діловою метою
- Обіди під час ділових поїздок
Важливо: Ведіть записи, що включають учасників, ділову мету та суму. Розкішні або надмірні витрати можуть не підлягати повному відрахуванню.
Податки як відрахування
Ви можете відрахувати певні податки як бізнес-витрати:
- Податки на заробітну плату: Частина роботодавця податків Social Security, Medicare та податку на безробіття
- Державні та місцеві податки на прибуток: На дохід від бізнесу (з урахуванням обмежень SALT на особистих деклараціях)
- Податки на майно: На бізнес-майно
- Податок з продажу: Зібраний та перерахований державним органам
- Податок на самозайнятість: 50% податку на самозайнятість підлягає відрахуванню
- Акцизні податки: Якщо застосовні до вашої галузі
- Реєстраційні збори за службові транспортні засоби
Освіта та професійний розвиток
Інвестиції в професійний розвиток повністю підлягають відрахуванню:
- Галузеві конференції та семінари
- Онлайн-курси та сертифікації
- Професійні книги та публікації
- Членство в галузевих асоціаціях
- Ліцензійні збори та безперервна освіта
Щорічні витрати на професійний розвиток часто становлять від $2,000 до $5,000 — все це потенційно підлягає відрахуванню.
Витрати на запуск бізнесу
Якщо ви розпочали бізнес у 2026 році, ви можете відрахувати до $5,000 відповідних витрат на запуск у перший рік, плюс ще $5,000 організаційних витрат. Суми, що перевищують ці ліміти, можуть бути амортизовані протягом 15 років.
Відповідні витрати на запуск включають:
- Маркетингові дослідження
- Рекламу до відкриття
- Навчання працівників
- Гонорари консультантів
- Поїздки для залучення постачальників або клієнтів
- Юридичні та бухгалтерські послуги для створення бізнесу
Часто пропущені відрахування
Не пропустіть ці часто забуті відрахування:
Банківські та транзакційні збори
Плата за обробку, щомісячні збори та транзакційні витрати можуть становити від $3,000 до $5,000 щорічно для малого бізнесу. Все це підлягає відрахуванню.
Ділові відсотки
Відсотки за бізнес-кредитами та бізнес-кредитними картками підлягають відрахуванню. Відсотки за особистими кредитними картками не підлягають відрахуванню, навіть якщо вони використовувалися для бізнес-покупок — тому тримайте особисті та бізнес-витрати окремо.
Безнадійні борги
Якщо ви використовуєте метод нарахування в бухгалтерському обліку та маєте дебіторську заборгованість, яка стала непогашною, ви можете відрахувати безнадійний борг.
Збитки від нещасних випадків та крадіжок
Якщо бізнес-майно пошкоджено або знищено внаслідок крадіжки, вандалізму, пожежі, шторму або інших раптових лих, ви можете претендувати на відрахування невідшкодованого збитку.
Благодійні внески (для корпорацій)
C-корпорації можуть відрахувати благодійні внески до 10% від оподатковуваного доходу. Для одноосібних власників, партнерств та S-корпорацій благодійні відрахування переходять на особисті податкові декларації.
Витрати на переїзд для бізнесу
Якщо ви переїхали свій бізнес, витрати на перевезення обладнання та товарно-матеріальних запасів підлягають відрахуванню.
Відрахування QBI: Не забудьте про ваші 20%
Відрахування за кваліфікованим доходом від бізнесу є однією з найцінніших податкових пільг для транзитивних підприємств (одноосібних власників, партнерств, S-корпорацій та певних трастів). Pub. 334 зазначає, що P.L. 119-21 (OBBBA) §70105 зробив 20% відрахування QBI постійним (перевірено 2026-09-15).
Як це розрахувати
Основний розрахунок: Візьміть менше з 20% вашого кваліфікованого доходу від бізнесу АБО вашого оподатковуваного доходу за мінусом чистих приростів капіталу та дивідендів. На 2026 рік Rev. Proc. 2025-32 встановлює поріг §199A у $201,750 (одинокий) / $403,500 (спільний) до застосування розширеного діапазону поступового введення.
Хто має право
- Одноосібні власники
- Партнери в партнерствах
- Акціонери S-корпорацій
- Певні бенефіціари трастів та спадщин
C-корпорації та працівники не мають права.
Як це заявити
Використовуйте форму 8995 (спрощена версія) або форму 8995-A (для вищих доходів та складніших ситуацій). Відрахування доступне незалежно від того, деталізуєте ви відрахування або використовуєте стандартне відрахування.
Найкращі практики для максимізації відрахувань
Ведіть ретельний облік
Без документації ви не можете заявити відрахування — навіть для законних бізнес-витрат. Підтримуйте:
- Квитанції за всі витрати
- Журнали пробігу для використання транспортних засобів
- Записи ділової мети для обідів та поїздок
- Контракти та рахунки-фактури за професійні послуги
Розділяйте бізнес та особисті фінанси
Використовуйте виділені бізнес-банківські рахунки та кредитні картки. Це спрощує ведення обліку та допомагає підтвердити відрахування у разі аудиту.
Відстежуйте протягом року
Не чекайте податкового сезону, щоб організувати витрати. Регулярна бухгалтерія гарантує, що ви фіксуєте кожне відрахування та маєте документацію готовою, коли вона потрібна.
Переглядайте витрати щоквартально
Плануйте щоквартальні огляди ваших витрат, щоб виявити відрахування, які ви могли пропустити, та забезпечити правильну категоризацію.
Консультуйтеся з податковим фахівцем
Податкове законодавство складне, і зміни OBBBA на 2026 рік додають нові міркування. Кваліфікований податковий фахівець може допомогти вам максимізувати відрахування, залишаючись у відповідності до вимог.
Спростіть своє фінансове управління
Відстеження кожної витрати, що підлягає відрахуванню, у багатьох категоріях може бути переважним — особливо коли ви також керуєте бізнесом. Наявність чіткої, організованої системи фінансових записів робить податковий сезон менш стресовим і гарантує, що ви ніколи не пропустите законне відрахування.
Beancount.io надає прості текстові бухгалтерські записи, що дають вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними. Завдяки записам з контролем версій та форматами даних, готовими для ШІ, ви можете легко відстежувати витрати за категоріями, створювати звіти для вашого податкового консультанта та підтримувати документацію, яку вимагає IRS — без прив'язки до пропрієтарного програмного забезпечення. Почніть безкоштовно та візьміть під контроль фінанси вашого бізнесу.
