2026年小微企业税务扣除完整指南

根据《福布斯》报道，93% 的企业在纳税季错失了省钱机会。仅仅漏掉 6,000 美元的合法扣除额（忽视里程和软件订阅等支出很容易达到这个数字），在 25% 的税率下，就意味着多交了 1,500 美元或更多的税。好消息是？这些扣除项大多是你已经产生的支出。关键在于了解哪些支出符合条件并保持妥善的记录。

本指南涵盖了 2026 年小型企业可获得的所有主要税务扣除，包括今年生效的《宏大美丽法案》（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA）带来的重大变化。

2026 年新变化：主要税法变更

于 2025 年 7 月 4 日签署成为法律的 OBBBA 为小型企业税务规划带来了几项重大变化：

100% 红利折旧回归——永久化

OBBBA 永久恢复了 100% 红利折旧，使其成为税法的永久特征。这意味着你可以在符合条件的设备和财产投入使用的当年扣除其全部成本，而不是分几年进行折旧。

扩大的 Section 179 扣除

2026 年，Section 179 的扣除限额提高到 2,560,000 美元，逐步淘汰阈值为 4,090,000 美元。这比 OBBBA 之前分别设定的 1,250,000 美元和 3,130,000 美元的限额有了大幅提高。

合格业务收入 (QBI) 扣除永久化

合格业务收入 (QBI) 扣除允许符合条件的业主扣除最高 20% 的合格业务收入，该条款原定于 2025 年底到期。OBBBA 将其永久化并引入了几项改进：

• 新最低扣除额：从 2026 年开始，任何拥有至少 1,000 美元合格业务收入的人都可以获得 400 美元的最低扣除额。
• 更高的逐步淘汰阈值：单身报税人的逐步淘汰起点为 75,000 美元，夫妻合并报税人为 150,000 美元（高于之前的 50,000 美元和 100,000 美元）。
• 完全淘汰额：单身报税人为 272,300 美元，夫妻合并报税人为 544,600 美元。

增强的企业雇主托儿税收抵免

雇主提供的托儿税收抵免从合格成本的 25% 提高到 40%，最高抵免额增加至 500,000 美元。小型企业可以申领最高 50% 的合格成本，年度最高抵免额为 600,000 美元。

研发费用立即扣除

OBBBA 撤销了之前要求将研发费用分 5 年摊销的规定。企业现在可以立即扣除 2025 年及以后发生的研发成本。

重大扣除项：大部分节税的来源

员工工资和福利

对于有员工的企业，工资成本是最大的扣除项之一。你可以扣除：

• 员工薪水和工资
• 奖金和佣金
• 带薪休假
• 雇主部分的薪资税（社会保障、医疗保险、失业保险）
• 为员工支付的健康保险费
• 代表员工缴纳的退休计划供款
• 劳工赔偿保险

重要提示：如果你是独资经营者 (Sole Proprietor)，则不能扣除自己的薪水——这属于你的业务利润。然而，支付给自己合理薪水的 S 股份公司 (S-corporation) 所有者可以扣除该项费用。

家庭办公室扣除

如果你定期且专一地将家中的专用空间用于业务，你可以申请家庭办公室扣除。IRS 提供两种方法：

简化法 (Simplified method)：每平方英尺申领 5 美元，最高 300 平方英尺，最高扣除额为 1,500 美元。这种方法对记录保存的要求最低。

实际支出法 (Actual expense method)：计算用于业务的家庭面积百分比，然后按该百分比扣除以下各项：

• 房租或抵押贷款利息
• 财产税
• 公用事业费用
• 房主保险
• 维修和保养
• 折旧（针对房主）

实际支出法需要更多证明文件，但通常会带来更多的节省，特别是当你的家庭办公室占居住空间比例较大时。

关键要求：该空间必须专用于业务。卧室里兼作梳妆台的书桌不符合条件。

车辆费用

2025 年 IRS 里程率设定为每英里 70 美分——创历史新高——车辆扣除额可以迅速累积。如果你每周因公驾驶 100 英里，年度扣除额将达到 3,640 美元。

你可以选择以下两种方法之一：

标准里程率 (Standard mileage rate)：将你的业务里程乘以 IRS 规定的费率（2025 年为 70 美分；请访问 IRS.gov 查询 2026 年费率）。这种方法较简单，但需要保留里程记录。

实际支出法 (Actual expense method)：按业务使用比例扣除所有车辆成本，包括：

• 汽油和机油
• 维修和保养
• 保险
• 登记费
• 折旧或租赁费用

Section 179 的车辆特定规则：超过 6,000 磅的重型 SUV、卡车和厢式货车可能符合更大额度扣除的条件，但前提是业务使用比例超过 50% 且妥善保存了里程记录。总重 (GVWR) 超过 14,000 磅的车辆（商业卡车、载货货车、箱式货车）可能符合 Section 179 全额扣除的条件，且不受乘用车上限限制。

第 179 条款与额外折旧

对于 2026 年的设备购置，你拥有强大的扣税选择：

第 179 条款：允许你在购买当年扣除高达 2,560,000 美元的合规设备。一旦设备采购总额超过 4,090,000 美元，该扣除额将按等额比例逐步递减。合规财产包括：

• 机械与设备
• 办公家具与设备
• 计算机与软件
• 特定车辆
• 合格改良财产

额外折旧 (Bonus Depreciation)：在使用第 179 条款后，你可以对剩余的符合条件的财产使用 100% 的额外折旧。这适用于新设备和二手设备。

排序规则：国税局 (IRS) 要求首先应用第 179 条款，然后是额外折旧，最后是常规的 MACRS 折旧。请咨询税务专业人士，根据你的收入水平优化排序。

自雇人士医疗保险

这是最常被忽视的扣除项之一。如果你是自雇人士，且没有资格通过雇主（包括配偶的雇主）获得医疗保险，你可以为以下人员扣除 100% 的医疗保险费：

• 你自己
• 你的配偶
• 你的受抚养人
• 27 岁以下的孩子

此项扣除属于“线上扣除”(above the line)，这意味着无论你是否选择列举扣除，它都会减少你的调整后总收入 (AGI)。

退休供款

具有税收优惠的退休账户既提供当前的税收扣除，也提供未来的税收利益：

SEP-IRA：供款额最高可达自雇净收入的 25%，2024 年最高限额为 69,000 美元（请核查 2026 年的限额）。供款可全额扣除。

SIMPLE IRA：雇员供款限额为 16,000 美元（50 岁及以上为 19,500 美元），外加雇主最高 3% 薪酬的匹配供款。

Solo 401(k)：结合雇员供款（最高 23,000 美元）和雇主供款（最高薪酬的 25%），每年最高限额为 69,000 美元。

退休计划启动税收抵免：符合条件的小型雇主可以申请最高 5,000 美元的税收抵免，用于支付启动 SEP、SIMPLE IRA 或合规计划的费用。

运营费用扣除

租金与公用事业费用

如果你租赁办公室、零售空间或仓库，租金可以全额扣除。你还可以扣除：

• 商业车辆的停车场或车库租金
• 公用事业费用（电、煤气、水、互联网）
• 保洁服务
• 安保服务

商业保险

普通且必要的商业保险费是可以扣除的，包括：

• 一般责任保险
• 专业责任险（疏忽与遗漏险）
• 产品责任险
• 商业财产保险
• 营业中断保险
• 商业汽车保险
• 网络责任保险

专业服务

为商业目的向专业人士支付的费用是可以扣除的：

• 会计师和簿记员
• 律师
• 顾问
• 商业教练
• IT 支持服务

软件与订阅

所有那些每月的软件费用累加起来也是一笔不小的数目——只要用于业务，它们都是可以扣除的：

• 会计软件
• 客户关系管理 (CRM) 系统
• 邮件营销平台
• 项目管理工具
• 云存储服务
• 行业特定软件

一家典型的小型企业每年可能在软件订阅上花费 2,000 到 5,000 美元——这些都可以扣除。

互联网与电话

你的电话和互联网账单中用于业务的部分是可以扣除的。每月 100 美元的电话费，如果 60% 用于业务，则每年可扣除 720 美元。

关键要求：电话和互联网必须对你的业务运营至关重要。请保留记录以证明业务用途与个人用途的比例。

广告与市场营销

与你的业务直接相关的合理广告和促销费用是可以扣除的：

• 网站托管与开发
• 社会媒体广告
• 印刷广告
• 名片和宣传册
• 展会展位费
• 促销品和赠品
• SEO 和内容营销服务

差旅与餐费扣除

商务差旅

当旅程主要以商业为目的时，商务差旅费用是可以扣除的：

• 交通（机票、火车票、租车、网约车）
• 住宿
• 差旅期间 50% 的餐费
• 行李费
• 差旅期间的业务通话
• 与这些服务相关的贴士/小费
• 长途旅行中的干洗费用

所需文件：保留记录以显示每项支出的商业目的、日期、地点和金额。

商务餐费

2026 年商务餐费仍可扣除 50%。符合条件的餐费包括：

• 与客户或潜在客户讨论业务时的用餐
• 与员工因业务目的的用餐
• 商务差旅期间的用餐

重要提示：保留记录，包括参加人员、商业目的和金额。奢靡或过度的支出可能无法全额扣除。

税费扣除

你可以将某些税款作为业务费用扣除：

• 工资税：社会保障、医疗保险和失业税中由雇主承担的部分
• 州和地方所得税：针对业务收入缴纳的部分（受个人税表中的 SALT 限制）
• 财产税：针对商业财产缴纳的部分
• 销售税：代收并上缴给州政府的部分
• 自雇税：50% 的自雇税可以扣除
• 消费税 (Excise taxes)：如果适用于你的行业
• 商务车辆注册费

教育与职业发展

职业发展的投资可以全额扣税：

• 行业会议和研讨会
• 在线课程和认证
• 专业书籍和出版物
• 行业协会会费
• 专业执照费和继续教育费

年度职业发展成本通常在 2,000 美元到 5,000 美元之间——这些都有可能抵税。

开办费

如果你在 2026 年开始创业，你可以在第一年扣除高达 5,000 美元的合格开办费，以及另外 5,000 美元的组织成本。超过这些限额的部分可以分 15 年进行摊销。

合格的开办费包括：

• 市场调研
• 开业前广告
• 员工培训
• 顾问费
• 寻找供应商或客户的差旅费
• 企业成立的法律和会计费用

容易被忽视的扣税项目

不要错过这些经常被遗忘的扣除项：

银行和交易手续费

对于一家小型企业，手续费、月费和交易成本每年总计可达 3,000 至 5,000 美元。这些均可扣除。

商业利息

商业贷款和商业信用卡的利息是可以扣除的。个人信用卡利息不可扣除，即使是用于商业采购——因此请务必将商业支出和个人支出分开。

坏账

如果你使用权责发生制会计法，并且有无法收回的应收账款，你可以扣除坏账。

意外损失和盗窃损失

如果商业财产因盗窃、恶意破坏、火灾、风暴或其他突发灾害而损坏或毁坏，你可以就未获得赔偿的损失申请扣税。

慈善捐赠（针对 C 公司）

C 公司可以扣除高达应纳税所得额 10% 的慈善捐赠。对于独资经营者、合伙企业和 S 公司，慈善捐赠的扣除额将转嫁到个人所得税申报表中。

商业搬迁费用

如果你搬迁了公司，设备和库存的搬运成本是可以扣除的。

QBI 扣除：别忘了你的 20%

合格业务收入 (QBI) 扣除是穿透计税实体（独资经营者、合伙企业、S 公司和某些信托）最有价值的税务优惠之一。

如何计算

基本计算方法：取你合格业务收入的 20%，或者你的应纳税所得额减去净资本收益和股息后的 20%，两者取其轻。

谁符合资格

• 独资经营者
• 合伙企业合伙人
• S 公司股东
• 某些信托和遗产受益人

C 公司和员工不符合资格。

如何申请

使用 8995 表（简易版）或 8995-A 表（针对较高收入和更复杂的情况）。无论你是选择逐项扣税还是标准扣税，都可以享受此项扣除。

最大化扣税额的最佳实践

保持详尽的记录

没有证明文件，你就无法申请扣税——即使是合法的商业支出。请保留：

• 所有支出的收据
• 车辆使用的里程日志
• 餐费和差旅费的业务用途记录
• 专业服务的合同和发票

分开管理商业和个人财务

使用专门的商业银行账户和信用卡。这可以简化记录保存，并在审计时帮助证明支出的合理性。

全年跟踪

不要等到报税季才开始整理支出。定期的账务处理可确保你捕捉到每一项扣除，并在需要时准备好证明文件。

每季度审查支出

安排每季度审查一次支出，以识别可能错过的扣除项并确保分类正确。

咨询税务专业人士

税法非常复杂，2026 年 OBBBA 的变化增加了新的考量。合资格的税务专业人士可以帮助你在保持合规的同时最大化扣税。

简化你的财务管理

跨多个类别跟踪每一项可扣除支出可能会让人分身乏术——尤其是当你还在经营业务时。拥有一套清晰、有条理的财务记录系统，可以让报税季不再压力重重，并确保你绝不会错过任何合法的扣税项。

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