За декларациите за данъчната 2026 г. (подадени в началото на 2027 г.), това ръководство обяснява как работят основните данъчни облекчения за малък бизнес—допустимост, методи и ред—а не е опис на квадратчета за отмятане. Ако искате списък по категории, с който да сравните книгите си, използвайте придружаващия контролен списък за облекчения за 2026 г..
Пропускането само на $6 000 законни облекчения—лесно постижимо, ако пренебрегнете пробег и софтуер—може да означава надплащане от $1 500 или повече при 25% данъчна група. Повечето от тези разходи са разходи, които вече правите; ключът е да знаете какво отговаря на условията и да водите записи. Цифрите по-долу са проверени спрямо източници на IRS на 15.09.2026 г.
Какво е новото за 2026 г.: Основни промени в данъчното законодателство
OBBBA, подписан на 4 юли 2025 г., донесе няколко значителни промени, които засягат данъчното планиране за малък бизнес:
100% бонус амортизация се завръща—постоянно
OBBBA постоянно възстанови 100% бонус амортизация, превръщайки я в постоянна характеристика на данъчния кодекс. Това означава, че можете да приспаднете пълната цена на отговарящо на условията оборудване и имущество през годината, в която го въведете в експлоатация, вместо да го амортизирате в продължение на няколко години.
Разширено облекчение по Раздел 179
За 2026 г. лимитът на облекчението по Раздел 179 е $2 560 000, с праг на постепенно отпадане от $4 090 000 (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; проверено на 15.09.2026 г.). Това е значително увеличение спрямо лимитите преди OBBBA от съответно $1 250 000 и $3 130 000.
Облекчението за квалифициран бизнес доход (QBI) стана постоянно
Облекчението за QBI, което позволява на отговарящи на условията собственици на бизнес да приспадат до 20% от квалифицирания бизнес доход, трябваше да изтече в края на 2025 г. OBBBA го направи постоянно (Pub. 334; проверено на 15.09.2026 г.) и въведе няколко подобрения:
- Ново минимално облекчение: От 2026 г. всеки с поне $1 000 квалифициран бизнес доход получава минимално облекчение от $400 (Rev. Proc. 2025-32)
- По-широки диапазони на постепенно въвеждане: Диапазонът на постепенно въвеждане за W-2/UBIA (и SSTB) е $75 000 за еднолични декларатори и $150 000 за съвместни декларатори (увеличен от $50 000 / $100 000)
- Прагове за 2026 г.: Постепенното въвеждане започва над $201 750 (едноличен) / $403 500 (съвместен); краят на диапазона на постепенно въвеждане е $276 750 / $553 500 (Rev. Proc. 2025-32; проверено на 15.09.2026 г.)
Подобрен кредит за грижи за деца за работодатели
Кредитът за предоставяни от работодателя грижи за деца скочи от 25% на 40% от допустимите разходи, като максималният кредит се увеличи до $500 000. Малките бизнеси могат да претендират до 50% от допустимите разходи с максимален годишен кредит от $600 000.
Незабавно приспадане на разходи за научноизследователска и развойна дейност (R&D)
OBBBA отмени предишното изискване за амортизиране на R&D разходите за 5 години. Бизнесите вече могат незабавно да осчетоводят R&D разходи, направени през 2025 г. и по-късно.
Големите облекчения: Откъде идват повечето данъчни спестявания
Заплати и обезщетения на служители
За бизнеси със служители разходите за заплати представляват едно от най-големите облекчения. Можете да приспаднете:
- Заплати и възнаграждения на служители
- Бонуси и комисиони
- Платен отпуск
- Работодателската част от осигуровките върху заплати (социално осигуряване, здравно осигуряване, безработица)
- Здравноосигурителни премии, платени за служители
- Вноски за пенсионни планове, направени от името на служители
- Застраховка за трудова злополука
Важно: Не можете да приспаднете собствената си заплата, ако сте едноличен търговец—това идва от печалбата на бизнеса ви. Въпреки това, собственици на S-корпорации, които си плащат разумна заплата, могат да приспаднат този разход.
Облекчение за домашен офис
Ако използвате отделно пространство в дома си изключително и редовно за бизнес, можете да претендирате облекчение за домашен офис. IRS предлага два метода:
Опростен метод: Претендирайте $5 на квадратен фут, до 300 квадратни фута, за максимално облекчение от $1 500 (Pub. 587; проверено на 15.09.2026 г.). Този метод изисква минимално водене на записи.
Метод на действителните разходи: Изчислете процента от дома си, използван за бизнес, след което приспаднете този процент от:
- Наем или лихва по ипотека
- Данъци върху имуществото
- Комунални услуги
- Застраховка на жилището
- Ремонти и поддръжка
- Амортизация (за собственици на жилища)
Методът на действителните разходи изисква повече документация, но често води до по-големи спестявания, особено ако домашният ви офис е значителна част от жилищното ви пространство.
Критично изискване: Пространството трябва да се използва изключително за бизнес. Бюро в спалнята, което служи и като тоалетка, няма да отговаря на условията.
Разходи за превозни средства
За 2026 г. стандартната ставка за бизнес пробег на IRS е 72,5 цента на миля за 1 януари–30 юни и 76 цента на миля за 1 юли–31 декември (стандартни ставки за пробег; Notice 2026-10; проверено на 15.09.2026 г.). Ако карате 100 бизнес мили седмично, това е приблизително $3 860 за цяла година, когато разделите дневника на 30 юни.
Можете да изберете между два метода:
Стандартна ставка за пробег: Умножете бизнес милите по приложимата ставка за 2026 г. за съответната половина на годината. Този метод е по-прост, но изисква синхронен дневник за пробег.
Метод на действителните разходи: Приспаднете процента на бизнес използване от всички разходи за превозното средство, включително:
- Гориво и масло
- Ремонти и поддръжка
- Застраховка
- Такси за регистрация
- Амортизация или лизингови плащания
Специфични правила за превозни средства по Раздел 179: Тежки SUV, камиони и ванове над 6 000 паунда може да отговарят на условията за по-големи облекчения, но само ако бизнес използването надвишава 50% и дневниците за пробег се водят правилно. Превозни средства с GVWR над 14 000 паунда (търговски камиони, товарни ванове, камиони с бордове) може да отговарят на условията за пълно облекчение по Раздел 179 без ограниченията за леки автомобили.
Раздел 179 и бонус амортизация
За покупки на оборудване през 2026 г. имате мощни опции за облекчения:
Раздел 179: Позволява ви да приспаднете до $2 560 000 от отговарящо на условията оборудване през годината на покупката. Облекчението отпада един за един, след като общите покупки на оборудване надвишат $4 090 000 (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; проверено на 15.09.2026 г.). Отговарящо на условията имущество включва:
- Машини и оборудване
- Офис мебели и оборудване
- Компютри и софтуер
- Определени превозни средства
- Квалифицирано подобрено имущество
Бонус амортизация: След прилагане на Раздел 179 можете да използвате 100% бонус амортизация върху останалото допустимо имущество. Това се прилага както за ново, така и за употребявано оборудване.
Правила за ред: IRS изисква Раздел 179 да се приложи първо, след това бонус амортизация, а след това обикновена MACRS амортизация. Работете с данъчен специалист, за да оптимизирате реда въз основа на вашите нива на доход.
Здравно осигуряване за самонаети
Това е едно от най-често пренебрегваните облекчения. Ако сте самонает и нямате право на покритие чрез работодател (включително работодател на съпруга/съпругата), можете да приспаднете 100% от здравноосигурителните премии за:
- Себе си
- Съпруга/съпругата си
- Вашите лица на издръжка
- Деца под 27-годишна възраст
Това облекчение се прилага "над реда", което означава, че намалява коригирания ви брутен доход, независимо дали правите индивидуални удръжки.
Пенсионни вноски
Пенсионните сметки с данъчни облекчения предлагат както текущи данъчни облекчения, така и бъдещи данъчни ползи:
SEP-IRA: Внасяйте до 25% от нетния доход от самонаемане, до $72 000 за 2026 г. (COLA лимити; Notice 2025-67; проверено на 15.09.2026 г.). Вноските са напълно приспадаеми.
SIMPLE IRA: Проверете текущите лимити за служителски отсрочки и наваксващи вноски в същата таблица за COLA на IRS, преди да финансирате; съвпадение от работодателя до 3% от възнаграждението остава общият дизайн.
Solo 401(k): Комбинирайте служителски доброволни отсрочки (до $24 500 за 2026 г. съгласно Notice 2025-67) с работодателски вноски (до 25% от възнаграждението), при спазване на общия лимит за дефинирани вноски от $72 000.
Кредит за стартиране на пенсионен план: Отговарящи на условията малки работодатели могат да претендират данъчен кредит до $5 000 за разходи по стартиране на SEP, SIMPLE IRA или квалифициран план.
Облекчения за оперативни разходи
Наем и комунални услуги
Ако наемате офис, търговско или складово пространство, наемът е напълно приспадаем. Можете също да приспаднете:
- Наем за паркинг или гараж за бизнес превозни средства
- Комунални услуги (електричество, газ, вода, интернет)
- Услуги по почистване
- Охранителни услуги
Бизнес застраховки
Премиите за обичайни и необходими бизнес застраховки са приспадаеми, включително:
- Застраховка за обща отговорност
- Професионална отговорност (грешки и пропуски)
- Отговорност за продукта
- Застраховка на бизнес имущество
- Застраховка за прекъсване на бизнеса
- Търговска автомобилна застраховка
- Кибер отговорност
Професионални услуги
Таксите, платени на професионалисти за бизнес цели, са приспадаеми:
- Счетоводители и счетоводни специалисти
- Адвокати
- Консултанти
- Бизнес треньори
- ИТ поддръжка
Софтуер и абонаменти
Всички тези месечни такси за софтуер се натрупват—и всички са приспадаеми, когато се използват за бизнес:
- Счетоводен софтуер
- Системи за управление на взаимоотношения с клиенти (CRM)
- Платформи за имейл маркетинг
- Инструменти за управление на проекти
- Услуги за облачно съхранение
- Специфичен за индустрията софтуер
Типичен малък бизнес може да харчи $2 000 до $5 000 годишно за софтуерни абонаменти—всички приспадаеми.
Интернет и телефон
Бизнес частта от вашите телефонни и интернет сметки е приспадаема. Месечна телефонна сметка от $100 с 60% бизнес използване се равнява на $720 годишни облекчения.
Ключово изискване: Телефонът и интернетът трябва да са съществени за бизнес операциите ви. Водете записи, документиращи бизнес срещу лично използване.
Реклама и маркетинг
Разумни разходи за реклама и промоция, пряко свързани с бизнеса ви, са приспадаеми:
- Хостинг и разработка на уебсайт
- Реклама в социални медии
- Печатна реклама
- Визитки и брошури
- Такси за щандове на изложения
- Промоционални предмети и подаръци
- SEO и услуги за съдържателен маркетинг
Облекчения за пътуване и храна
Бизнес пътувания
Разходите за бизнес пътувания са приспадаеми, когато пътуването е предимно за бизнес цели:
- Транспорт (самолетни билети, влакови билети, коли под наем, споделено пътуване)
- Настаняване
- 50% от разходите за храна по време на пътуване
- Такси за багаж
- Бизнес разговори по време на пътуване
- Бакшиши, свързани с тези услуги
- Химическо чистене при продължителни пътувания
Изисквана документация: Водете записи, показващи бизнес целта, датата, мястото и сумите за всеки разход.
Бизнес храни
Бизнес храните остават 50% приспадаеми през 2026 г. Отговарящи на условията храни включват:
- Храни с клиенти или потенциални клиенти, където се обсъжда бизнес
- Храни със служители за бизнес цели
- Храни по време на бизнес пътувания
Важно: Водете записи, които включват кой е присъствал, бизнес целта и сумата. Пищни или екстравагантни разходи може да не са напълно приспадаеми.
Данъци като облекчения
Можете да приспаднете определени данъци като бизнес разходи:
- Осигуровки върху заплати: Работодателската част от социалното осигуряване, здравното осигуряване и данъците за безработица
- Държавни и местни данъци върху доходите: Върху бизнес дохода (при спазване на ограниченията за SALT върху лични декларации)
- Данъци върху имуществото: Върху бизнес имущество
- Данък върху продажбите: Събран и внесен на държавните власти
- Данък за самонаемане: 50% от данъка за самонаемане е приспадаем
- Акцизи: Ако са приложими за вашата индустрия
- Такси за регистрация на бизнес превозни средства
Образование и професионално развитие
Инвестициите в професионално развитие са напълно приспадаеми:
- Индустриални конференции и семинари
- Онлайн курсове и сертификации
- Професионални книги и публикации
- Членства в търговски асоциации
- Такси за професионални лицензи и продължаващо образование
Годишните разходи за професионално развитие често варират от $2 000 до $5 000—всички потенциално приспадаеми.
Разходи за стартиране
Ако сте стартирали бизнес през 2026 г., можете да приспаднете до $5 000 от отговарящи на условията разходи за стартиране през първата година, плюс още $5 000 за организационни разходи. Суми, надвишаващи тези лимити, могат да бъдат амортизирани за 15 години.
Отговарящи на условията разходи за стартиране включват:
- Пазарни проучвания
- Реклама преди откриването
- Обучение на служители
- Такси за консултанти
- Пътувания за осигуряване на доставчици или клиенти
- Правни и счетоводни такси за учредяване на бизнеса
Често пренебрегвани облекчения
Не пропускайте тези често забравяни облекчения:
Банкови такси и такси за транзакции
Таксите за обработка, месечните такси и транзакционните разходи могат да достигнат $3 000 до $5 000 годишно за малък бизнес. Всички са приспадаеми.
Бизнес лихви
Лихвите по бизнес заеми и бизнес кредитни карти са приспадаеми. Лихвите по лични кредитни карти не са приспадаеми, дори ако се използват за бизнес покупки—затова дръжте бизнес и лични разходи разделени.
Лоши дългове
Ако използвате метода на начисляване и имате вземания, които стават несъбираеми, можете да приспаднете лошия дълг.
Загуби от произшествия и кражби
Ако бизнес имущество е повредено или унищожено от кражба, вандализъм, пожар, бури или други внезапни бедствия, може да можете да претендирате облекчение за невъзстановената загуба.
Благотворителни дарения (за корпорации)
C-корпорациите могат да приспадат благотворителни дарения до 10% от облагаемия доход. За еднолични търговци, партньорства и S-корпорации, благотворителните облекчения преминават към личните данъчни декларации.
Разходи за преместване на бизнес
Ако сте преместили бизнеса си, разходите за преместване на оборудване и инвентар са приспадаеми.
Облекчението за QBI: Не забравяйте вашите 20%
Облекчението за квалифициран бизнес доход е едно от най-ценните данъчни предимства за преминаващи бизнеси (еднолични търговци, партньорства, S-корпорации и определени тръстове). Pub. 334 посочва, че P.L. 119-21 (OBBBA) §70105 направи 20% QBI облекчението постоянно (проверено на 15.09.2026 г.).
Как да го изчислите
Основното изчисление: Вземете по-малкото от 20% от квалифицирания ви бизнес доход ИЛИ облагаемия ви доход минус нетните капиталови печалби и дивиденти. За 2026 г. Rev. Proc. 2025-32 определя прага по §199A на $201 750 (едноличен) / $403 500 (съвместен) преди прилагане на разширения диапазон на постепенно въвеждане.
Кой отговаря на условията
- Еднолични търговци
- Партньори в партньорства
- Акционери в S-корпорации
- Бенефициенти на определени тръстове и наследства
C-корпорациите и служителите не отговарят на условията.
Как да го заявите
Използвайте формуляр 8995 (опростена версия) или формуляр 8995-A (за по-високи доходи и по-сложни ситуации). Облекчението е налично, независимо дали правите индивидуални удръжки или ползвате стандартното облекчение.
Най-добри практики за максимизиране на облекченията
Водете щателни записи
Без документация не можете да претендирате облекчения—дори за законни бизнес разходи. Поддържайте:
- Касови бележки за всички разходи
- Дневници за пробег за използване на превозни средства
- Записи на бизнес целите за храни и пътувания
- Договори и фактури за професионални услуги
Разделете бизнес и лични финанси
Използвайте специални бизнес банкови сметки и кредитни карти. Това опростява воденето на записи и помага да се докажат облекчения при евентуална ревизия.
Проследявайте през цялата година
Не чакайте данъчния сезон, за да организирате разходите. Редовното счетоводство гарантира, че улавяте всяко облекчение и имате готова документация, когато е необходимо.
Преглеждайте разходите тримесечно
Планирайте тримесечни прегледи на разходите си, за да идентифицирате облекчения, които може да пропускате, и да осигурите правилно категоризиране.
Консултирайте се с данъчен специалист
Данъчното законодателство е сложно, а промените от OBBBA за 2026 г. добавят нови съображения. Квалифициран данъчен специалист може да ви помогне да максимизирате облекченията, докато оставате в съответствие.
Опростете управлението на финансите си
Проследяването на всеки приспадаем разход в множество категории може да бъде непосилно—особено когато също така управлявате бизнес. Ясна, организирана система за финансовите ви записи прави данъчния сезон по-малко стресиращ и гарантира, че никога не пропускате законно облекчение.
Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни. С версионирани записи и формати за данни, готови за AI, можете лесно да проследявате разходите по категории, да генерирате отчети за вашия данъчен препаратор и да поддържате документацията, която IRS изисква—без да сте заключени в патентован софтуер. Започнете безплатно и поемете контрол върху финансите на бизнеса си.
