Пълно ръководство за данъчни облекчения за малкия бизнес за 2026 г.

Според Forbes, 93% от бизнесите губят пари при плащането на данъци. Пропускането на само 6 000 долара в легитимни данъчни облекчения — сума, която лесно се достига чрез пренебрегване на разходи като пробег и абонаменти за софтуер — може да означава надплащане на данъци с 1 500 долара или повече при данъчна ставка от 25%. Добрата новина? Повечето от тези облекчения са разходи, които вече правите. Ключът е да знаете кои от тях са допустими и да поддържате правилна отчетност.

Това ръководство обхваща всяко основно данъчно облекчение, достъпно за малкия бизнес през 2026 г., включително значителните промени от Закона One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), който влезе в сила тази година.

Какво е новото за 2026 г.: Основни промени в данъчното законодателство

OBBBA, подписан като закон на 4 юли 2025 г., донесе няколко значителни промени, които засягат данъчното планиране на малкия бизнес:

100% бонусна амортизация се завръща — за постоянно

OBBBA възстанови за постоянно 100% бонусна амортизация, превръщайки я в постоянен елемент от данъчния кодекс. Това означава, че можете да приспаднете пълната цена на отговарящо на условията оборудване и имущество в годината, в която ги пуснете в експлоатация, вместо да ги амортизирате в продължение на няколко години.

Разширено приспадане по Раздел 179

За 2026 г. лимитът за приспадане по Раздел 179 е увеличен на 2 560 000 долара, с праг за постепенно отпадане от 4 090 000 долара. Това е значително увеличение спрямо лимитите преди OBBBA от съответно 1 250 000 и 3 130 000 долара.

Приспадането за квалифициран бизнес доход (QBI) става постоянно

Приспадането за QBI, което позволява на отговарящите на условията собственици на бизнес да приспаднат до 20% от квалифицирания бизнес доход, трябваше да изтече в края на 2025 г. OBBBA го направи постоянно и въведе няколко подобрения:

• Ново минимално приспадане: От 2026 г. всеки с поне 1 000 долара квалифициран бизнес доход получава минимално приспадане от 400 долара
• По-високи прагове за постепенно отпадане: Постепенното отпадане започва от 75 000 долара за лица, подаващи декларации самостоятелно, и 150 000 долара за съвместно подаващи декларации (спрямо 50 000 и 100 000 долара)
• Пълно отпадане: 272 300 долара за подаващи самостоятелно и 544 600 долара за семейни двойки, подаващи съвместно

Подобрен данъчен кредит за грижи за деца за работодатели

Кредитът за грижи за деца, предоставени от работодателя, скочи от 25% на 40% от допустимите разходи, като максималният кредит се увеличи до 500 000 долара. Малките предприятия могат да изискат до 50% от допустимите разходи с максимален годишен кредит от 600 000 долара.

Незабавно приспадане на разходи за научноизследователска и развойна дейност (НИРД)

OBBBA отмени предишното изискване за амортизация на разходите за НИРД за период от 5 години. Бизнесите вече могат незабавно да отчитат като разход разходите за НИРД, направени през 2025 г. и по-късно.

Големите облекчения: Откъде идват най-големите данъчни спестявания

Заплати и обезщетения на служителите

За бизнеси със служители, разходите за заплати представляват едно от най-големите пера за приспадане. Можете да приспаднете:

• Заплати и възнаграждения на служителите
• Бонуси и комисионни
• Платен отпуск
• Частта на работодателя от данъците върху заплатите (Social Security, Medicare, безработица)
• Премии за здравно осигуряване, платени за служители
• Вноски в пенсионни планове, направени от името на служителите
• Застраховка за обезщетение на работниците

Важно: Не можете да приспаднете собствената си заплата, ако сте едноличен търговец — тя се изплаща от печалбата на вашия бизнес. Въпреки това, собствениците на S-корпорации, които си плащат разумна заплата, могат да приспаднат този разход.

Облекчение за домашен офис

Ако използвате специално предназначено пространство в дома си изключително и редовно за бизнес, можете да поискате облекчение за домашен офис. IRS предлага два метода:

Опростен метод: Приспадане на 5 долара на квадратен фут, до 300 квадратни фута, за максимално приспадане от 1 500 долара. Този метод изисква минимална отчетност.

Метод на фактическите разходи: Изчислете процента от дома си, използван за бизнес, след което приспаднете този процент от:

• Наем или лихва по ипотека
• Данъци върху имота
• Комунални услуги
• Застраховка на дома
• Ремонти и поддръжка
• Амортизация (за собственици на жилища)

Методът на фактическите разходи изисква повече документация, но често носи по-големи спестявания, особено ако домашният ви офис заема значителна част от жилищното ви пространство.

Критично изискване: Пространството трябва да се използва изключително за бизнес. Бюро в спалнята ви, което служи и за тоалетка, няма да отговаря на условията.

Разходи за превозни средства

При ставка на IRS за пробег от 70 цента на миля за 2025 г. — рекордно високо ниво — облекченията за превозни средства могат да се натрупат бързо. Ако шофирате 100 бизнес мили седмично, това са 3 640 долара годишни облекчения.

Можете да избирате между два метода:

Стандартна ставка за пробег: Умножете вашите бизнес мили по ставката на IRS (70 цента за 2025 г.; проверете IRS.gov за ставките за 2026 г.). Този метод е по-прост, но изисква поддържане на дневник за пробега.

Метод на фактическите разходи: Приспаднете процента на бизнес ползване от всички разходи за превозни средства, включително:

• Гориво и масла
• Ремонти и поддръжка
• Застраховка
• Регистрационни такси
• Амортизация или лизингови плащания

Специфични правила за превозни средства по Раздел 179: Тежките SUV-ове, камиони и ванове над 6 000 паунда (около 2 700 кг) могат да отговарят на условията за по-големи приспадания, но само ако бизнес употребата надвишава 50% и се поддържат правилни дневници за пробег. Превозни средства с брутно тегло (GVWR) над 14 000 паунда (търговски камиони, товарни ванове, камиони с фургони) могат да отговарят на условията за пълно приспадане по Раздел 179 без ограниченията за пътнически превозни средства.

Раздел 179 и бонус амортизация

За покупки на оборудване през 2026 г. разполагате с мощни опции за данъчни облекчения:

Раздел 179: Позволява ви да приспаднете до $2 560 000 за квалифицирано оборудване в годината на закупуване. Облекчението започва да отпада долар за долар, след като общите покупки на оборудване надвишат $4 090 000. Квалифицираното имущество включва:

• Машини и оборудване
• Офис мебели и оборудване
• Компютри и софтуер
• Определени превозни средства
• Квалифицирано имущество за подобрения

Бонус амортизация: След прилагане на Раздел 179, можете да използвате 100% бонус амортизация за останалото допустимо имущество. Това важи както за ново, така и за използвано оборудване.

Правила за последователност: IRS изисква първо да се приложи Раздел 179, след това бонус амортизацията и накрая редовната MACRS амортизация. Работете с данъчен консултант, за да оптимизирате последователността въз основа на вашите нива на доходи.

Здравно осигуряване за самоосигуряващи се лица

Това е едно от най-често пренебрегваните облекчения. Ако сте самоосигуряващо се лице и нямате право на осигуряване чрез работодател (включително работодател на съпруг/а), можете да приспаднете 100% от премиите за здравно осигуряване за:

• Себе си
• Вашия съпруг/а
• Вашите иждивенци
• Деца под 27-годишна възраст

Това облекчение се прилага „над чертата“ (above the line), което означава, че намалява вашия коригиран брутен доход, независимо дали използвате стандартното или детайлното приспадане на разходи (itemized deductions).

Пенсионни вноски

Пенсионните сметки с данъчни предимства предлагат както текущи данъчни облекчения, така и бъдещи финансови ползи:

SEP-IRA: Можете да внасяте до 25% от нетния доход от самоосигуряване, до $69 000 за 2024 г. (проверете лимитите за 2026 г.). Вноските се приспадат изцяло.

SIMPLE IRA: Лимит на вноските на служителите от $16 000 (или $19 500, ако сте на възраст 50+), плюс съответствие от страна на работодателя до 3% от възнаграждението.

Solo 401(k): Комбинира вноски от служители (до $23 000) с вноски от работодатели (до 25% от възнаграждението) за максимум $69 000 годишно.

Данъчен кредит за стартиране на пенсионен план: Допустимите малки работодатели могат да поискат данъчен кредит до $5 000 за разходи по стартиране на SEP, SIMPLE IRA или друг квалифициран план.

Приспадане на оперативни разходи

Наем и режийни разходи

Ако наемате офис, търговско помещение или склад, наемът се приспада изцяло. Можете също да приспаднете:

• Наем на паркинг или гараж за бизнес автомобили
• Режийни разходи (електричество, газ, вода, интернет)
• Почистващи услуги
• Услуги за сигурност

Бизнес застраховки

Премиите за обичайни и необходими бизнес застраховки подлежат на приспадане, включително:

• Обща застраховка „Гражданска отговорност“
• Професионална отговорност (грешки и пропуски)
• Отговорност за продукта
• Застраховка на бизнес имущество
• Застраховка срещу прекъсване на дейността
• Търговска автомобилна застраховка
• Застраховка за кибер отговорност

Професионални услуги

Таксите, платени на професионалисти за бизнес цели, подлежат на приспадане:

• Счетоводители
• Адвокати
• Консултанти
• Бизнес коучове
• ИТ поддръжка

Софтуер и абонаменти

Всички тези месечни такси за софтуер се натрупват — и всички те се приспадат, когато се използват за бизнес:

• Счетоводен софтуер
• Системи за управление на взаимоотношенията с клиенти (CRM)
• Платформи за имейл маркетинг
• Инструменти за управление на проекти
• Облачни услуги за съхранение
• Специфичен за индустрията софтуер

Един типичен малък бизнес може да харчи от $2 000 до $5 000 годишно за софтуерни абонаменти — всички те се приспадат.

Интернет и телефон

Частта от сметките за телефон и интернет, използвана за бизнес цели, се приспада. Месечна сметка за телефон от $100 с 60% бизнес употреба се равнява на $720 годишни удръжки.

Ключово изискване: Телефонът и интернетът трябва да са от съществено значение за вашите бизнес операции. Водете записи, документиращи бизнес спрямо личната употреба.

Реклама и маркетинг

Разумните разходи за реклама и промоция, пряко свързани с вашия бизнес, се приспадат:

• Хостинг и разработка на уебсайт
• Реклама в социалните медии
• Печатна реклама
• Визитки и брошури
• Такси за щандове на търговски изложения
• Промоционални артикули и подаръци
• SEO услуги и контент маркетинг

Приспадане на разходи за пътуване и храна

Бизнес пътувания

Разходите за бизнес пътувания се приспадат, когато пътуването е основно с бизнес цел:

• Транспорт (самолетни билети, билети за влак, коли под наем, споделено пътуване)
• Нощувки
• 50% от разходите за храна по време на пътуване
• Такси за багаж
• Бизнес разговори по време на пътуване
• Бакшиши, свързани с тези услуги
• Химическо чистене при продължителни пътувания

Изисквана документация: Водете записи, показващи бизнес целта, датата, местоположението и сумите за всеки разход.

Бизнес хранения

Бизнес храненията остават 50% подлежащи на приспадане през 2026 г. Квалифицираните хранения включват:

• Хранения с клиенти или потенциални клиенти, където се обсъжда бизнес
• Хранения със служители за бизнес цели
• Хранения по време на бизнес пътуване

Важно: Поддържайте записи, които включват информация за участниците, бизнес целта и сумата. Прекомерните или екстравагантни разходи може да не подлежат на пълно приспадане.

Данъци като разходи за приспадане

Можете да приспаднете определени данъци като бизнес разходи:

• Данъци върху заплатите: Делът на работодателя от социалното осигуряване, здравното осигуряване и данъците за безработица
• Държавни и местни данъци върху доходите: Върху бизнес доходите (при спазване на ограниченията за SALT в личните декларации)
• Данъци върху собствеността: Върху бизнес имоти
• Данък върху продажбите: Събран и преведен на държавните органи
• Данък за самоосигуряване: 50% от данъка за самоосигуряване се приспадат
• Акцизи: Ако са приложими за вашата индустрия
• Такси за регистрация на бизнес автомобили

Образование и професионално развитие

Инвестициите в професионално развитие са изцяло приспадаеми:

• Индустриални конференции и семинари
• Онлайн курсове и сертификации
• Професионални книги и публикации
• Членство в браншови асоциации
• Такси за професионални лицензи и продължаващо обучение

Годишните разходи за професионално развитие често варират между $2,000 и $5,000 — всички те потенциално подлежат на данъчно приспадане.

Разходи за стартиране на бизнес

Ако сте стартирали бизнес през 2026 г., можете да приспаднете до $5,000 от допустимите разходи за стартиране през първата година, плюс още $5,000 организационни разходи. Сумите, надвишаващи тези лимити, могат да бъдат амортизирани за период от 15 години.

Допустимите разходи за стартиране включват:

• Пазарни проучвания
• Реклама преди откриването
• Обучение на служители
• Хонорари за консултанти
• Пътувания за осигуряване на доставчици или клиенти
• Правни и счетоводни такси за учредяване на бизнеса

Често пренебрегвани данъчни облекчения

Не пропускайте тези често забравяни разходи за приспадане:

Банкови такси и такси за трансакции

Таксите за обработка, месечните такси и разходите за трансакции могат да достигнат общо $3,000 до $5,000 годишно за малък бизнес. Всички те са приспадаеми.

Лихви по бизнес кредити

Лихвите по бизнес заеми и бизнес кредитни карти са приспадаеми. Лихвите по лични кредитни карти не подлежат на приспадане, дори ако са използвани за бизнес покупки — затова дръжте бизнес и личните разходи отделно.

Лоши дългове

Ако използвате принципа на текущото начисляване и имате вземания, които станат несъбираеми, можете да приспаднете лошия дълг.

Загуби от бедствия и кражби

Ако бизнес имущество е повредено или унищожено при кражба, вандализъм, пожар, бури или други внезапни бедствия, може да имате право на приспадане на невъзстановената загуба.

Дарения (за корпорации)

C-корпорациите могат да приспадат дарения до 10% от облагаемия доход. За еднолични търговци, партньорства и S-корпорации, данъчните облекчения за дарения преминават към личните данъчни декларации.

Разходи за преместване на бизнеса

Ако сте преместили бизнеса си, разходите за преместване на оборудване и инвентар са приспадаеми.

Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI): Не забравяйте вашите 20%

Облекчението за квалифициран бизнес доход (QBI) е едно от най-ценните данъчни предимства за транзитно облагаеми субекти (еднолични търговци, събирателни дружества, S-корпорации и определени тръстове).

Как се изчислява

Основното изчисление: Вземете по-малкото от 20% от вашия квалифициран бизнес доход ИЛИ вашия облагаем доход минус нетните капиталови печалби и дивиденти.

Кой отговаря на условията

• Еднолични търговци
• Съдружници в партньорства
• Акционери в S-корпорации
• Бенефициенти на определени тръстове и завещания

C-корпорациите и служителите не отговарят на условията.

Как да го заявите

Използвайте Формуляр 8995 (опростена версия) или Формуляр 8995-A (за по-високи доходи и по-сложни ситуации). Облекчението е достъпно независимо дали детайлизирате разходите си или ползвате стандартното приспадане.

Най-добри практики за максимизиране на данъчните облекчения

Поддържайте прецизна отчетност

Без документация не можете да претендирате за данъчни облекчения — дори за легитимни бизнес разходи. Поддържайте:

• Касови бележки за всички разходи
• Дневници за пробег при използване на превозни средства
• Записи за бизнес целите на работни обяди и пътувания
• Договори и фактури за професионални услуги

Разделете бизнес и личните финанси

Използвайте отделни бизнес банкови сметки и кредитни карти. Това опростява воденето на отчетност и помага за доказване на разходите в случай на одит.

Проследявайте през цялата година

Не чакайте времето за данъци, за да организирате разходите си. Редовното счетоводство гарантира, че ще уловите всяко облекчение и ще имате готова документация, когато е необходимо.

Преглеждайте разходите тримесечно

Планирайте тримесечни прегледи на разходите си, за да идентифицирате облекчения, които може да пропускате, и да осигурите правилно категоризиране.

Консултирайте се с данъчен специалист

Данъчното законодателство е сложно, а промените в OBBBA за 2026 г. добавят нови съображения. Квалифициран данъчен специалист може да ви помогне да максимизирате облекченията, като същевременно спазвате закона.

Опростете финансовото си управление

Проследяването на всеки приспадаем разход в множество категории може да бъде натоварващо — особено когато управлявате и бизнес. Наличието на ясна, организирана система за вашите финансови записи прави времето за данъци по-малко стресиращо и гарантира, че никога няма да пропуснете легитимно облекчение.

Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни. Със записи под контрол на версиите и формати на данни, готови за AI, можете лесно да проследявате разходите по категории, да генерирате отчети за вашия счетоводител и да поддържате документацията, изисквана от данъчните служби — без да бъдете обвързани със затворен софтуер. Започнете безплатно и поемете контрола върху вашите бизнес финанси.