Kompletný sprievodca daňovými odpismi pre malé podniky na rok 2026

Podľa časopisu Forbes necháva 93 % firiem pri platení daní peniaze na stole. Ak vynecháte len 6 000 USD v legitímnych odpočtoch – čo je suma, ktorú ľahko dosiahnete prehliadnutím výdavkov, ako sú najazdené kilometre a predplatné softvéru – môže to znamenať preplatok na daniach vo výške 1 500 USD alebo viac pri 25 % daňovom zaťažení. Dobrá správa? Väčšina týchto odpočtov sú výdavky, ktoré vám už vznikajú. Kľúčom je vedieť, čo sa kvalifikuje, a viesť si riadnu evidenciu.

Tento sprievodca zahŕňa všetky hlavné daňové odpočty dostupné pre malé firmy v roku 2026, vrátane významných zmien zo zákona One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), ktorý nadobudol účinnosť tento rok.

Čo je nové pre rok 2026: Hlavné zmeny v daňových zákonoch

Zákon OBBBA, podpísaný 4. júla 2025, priniesol niekoľko významných zmien, ktoré ovplyvňujú daňové plánovanie malých firiem:

100 % bonusové odpisy sú späť – natrvalo

OBBBA natrvalo obnovila 100 % bonusové odpisy, čím sa stali trvalou súčasťou daňového zákonníka. To znamená, že si môžete odpočítať plné náklady na kvalifikované vybavenie a majetok v roku, kedy ste ich uviedli do prevádzky, namiesto ich odpisovania počas niekoľkých rokov.

Rozšírený odpočet podľa paragrafu 179 (Section 179)

Pre rok 2026 sa limit odpočtu podľa paragrafu 179 zvýšil na 2 560 000 USD, s hranicou postupného znižovania na úrovni 4 090 000 USD. Ide o podstatné zvýšenie oproti limitom pred zákonom OBBBA, ktoré boli 1 250 000 USD a 3 130 000 USD.

Odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania (QBI) sa stal trvalým

Odpočet QBI, ktorý umožňuje oprávneným majiteľom firiem odpočítať až 20 % kvalifikovaného príjmu z podnikania, mal vypršať koncom roka 2025. Zákon OBBBA ho urobil trvalým a zaviedol niekoľko vylepšení:

• Nový minimálny odpočet: Od roku 2026 získa každý s kvalifikovaným príjmom z podnikania aspoň 1 000 USD minimálny odpočet vo výške 400 USD.
• Vyššie hranice pre postupné znižovanie: Znižovanie začína pri 75 000 USD pre jednotlivcov a 150 000 USD pre spoločné daňové priznania (nárast z 50 000 USD a 100 000 USD).
• Úplné vyradenie: 272 300 USD pre jednotlivcov a 544 600 USD pre manželov podávajúcich spoločné priznanie.

Rozšírený kredit na starostlivosť o deti pre zamestnávateľov

Kredit na starostlivosť o deti poskytovanú zamestnávateľom vyskočil z 25 % na 40 % oprávnených nákladov, pričom maximálny kredit sa zvýšil na 500 000 USD. Malé firmy si môžu nárokovať až 50 % oprávnených nákladov s maximálnym ročným kreditom 600 000 USD.

Okamžitý odpočet výdavkov na výskum a vývoj (R&D)

OBBBA zvrátila predchádzajúcu požiadavku na amortizáciu výdavkov na výskum a vývoj počas 5 rokov. Firmy si teraz môžu okamžite uplatniť do nákladov výdavky na výskum a vývoj vzniknuté v roku 2025 a neskôr.

Veľké odpočty: Kde vzniká najviac daňových úspor

Mzdy a benefity zamestnancov

Pre firmy so zamestnancami predstavujú mzdové náklady jeden z najväčších odpočtov. Môžete si odpočítať:

• Platy a mzdy zamestnancov
• Bonusy a provízie
• Platené voľno
• Časť mzdových daní platenú zamestnávateľom (sociálne poistenie, Medicare, poistenie v nezamestnanosti)
• Poistné na zdravotné poistenie platené za zamestnancov
• Príspevky na dôchodkové sporenie v mene zamestnancov
• Úrazové poistenie zamestnancov (Workers' compensation)

Dôležité: Svoju vlastnú mzdu si nemôžete odpočítať, ak ste živnostník (sole proprietor) – tá pochádza z vášho zisku z podnikania. Majitelia S-korporácií, ktorí si vyplácajú primeranú mzdu, si však tento výdavok môžu odpočítať.

Odpočet na domácu kanceláriu (Home Office)

Ak využívate vyhradený priestor vo svojom dome výhradne a pravidelne na podnikanie, môžete si uplatniť odpočet na domácu kanceláriu. IRS ponúka dve metódy:

Zjednodušená metóda: Uplatnite si 5 USD za štvorcovú stopu (square foot), až do 300 štvorcových stôp, čo predstavuje maximálny odpočet 1 500 USD. Táto metóda vyžaduje minimálnu evidenciu.

Metóda skutočných výdavkov: Vypočítajte percento svojho domu využívaného na podnikanie a potom odpočítajte toto percento z:

• Nájomného alebo úrokov z hypotéky
• Dane z nehnuteľnosti
• Energií a služieb
• Poistenia domácnosti
• Opráv a údržby
• Odpisov (pre vlastníkov domov)

Metóda skutočných výdavkov si vyžaduje viac dokumentácie, ale často prináša väčšie úspory, najmä ak domáca kancelária tvorí významnú časť vášho obytného priestoru.

Kritická požiadavka: Priestor musí byť využívaný výhradne na podnikanie. Stôl v spálni, ktorý slúži aj ako kozmetický stolík, nespĺňa podmienky.

Výdavky na vozidlo

Pri sadzbe IRS za najazdené kilometre na rok 2025 vo výške 70 centov za míľu – čo je historické maximum – sa odpočty za vozidlo môžu rýchlo nahromadiť. Ak týždenne najazdíte 100 služobných míľ, predstavuje to 3 640 USD v ročných odpočtoch.

Môžete si vybrať medzi dvoma metódami:

Štandardná sadzba za míle: Vynásobte svoje služobné míle sadzbou IRS (70 centov pre rok 2025; sadzby pre rok 2026 si pozrite na IRS.gov). Táto metóda je jednoduchšia, ale vyžaduje si vedenie knihy jázd.

Metóda skutočných výdavkov: Odpočítajte percento služobného využitia zo všetkých nákladov na vozidlo, vrátane:

• Benzínu a oleja
• Opráv a údržby
• Poistenia
• Registračných poplatkov
• Odpisov alebo splátok za lízing

Špecifické pravidlá pre vozidlá podľa paragrafu 179: Ťažké SUV, nákladné autá a dodávky nad 6 000 libier sa môžu kvalifikovať na vyššie odpočty, ale len v prípade, ak služobné využitie presahuje 50 % a riadne sa vedie kniha jázd. Vozidlá s celkovou hmotnosťou (GVWR) nad 14 000 libier (komerčné nákladné autá, nákladné dodávky, skriňové vozidlá) sa môžu kvalifikovať na plný odpočet podľa paragrafu 179 bez obmedzení platných pre osobné vozidlá.

Oddiel 179 a bonusové odpisy

Pri nákupe vybavenia v roku 2026 máte k dispozícii silné možnosti odpisov:

Oddiel 179: Umožňuje vám odpočítať až 2 560 000 USD za kvalifikované vybavenie v roku nákupu. Odpočet sa postupne znižuje o každý dolár, ak celkové nákupy vybavenia presiahnu 4 090 000 USD. Kvalifikovaný majetok zahŕňa:

• Stroje a zariadenia
• Kancelársky nábytok a vybavenie
• Počítače a softvér
• Určité vozidlá
• Kvalifikovaný majetok na zhodnotenie budov

Bonusové odpisy: Po uplatnení Oddielu 179 môžete využiť 100 % bonusový odpis na zvyšný oprávnený majetok. To platí pre nové aj použité vybavenie.

Pravidlá poradia: IRS vyžaduje, aby sa najskôr uplatnil Oddiel 179, potom bonusové odpisy a nakoniec bežné odpisy MACRS. Spolupracujte s daňovým poradcom na optimalizácii poradia na základe úrovne vašich príjmov.

Zdravotné poistenie pre SZČO

Toto je jeden z najčastejšie prehliadaných odpočtov. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) a nemáte nárok na poistenie prostredníctvom zamestnávateľa (vrátane zamestnávateľa manžela/manželky), môžete si odpočítať 100 % poistného na zdravotné poistenie pre:

• Seba
• Svojho manžela/manželku
• Svoje vyživované osoby
• Deti mladšie ako 27 rokov

Tento odpočet sa uplatňuje „nad čiarou“ (above the line), čo znamená, že znižuje váš upravený hrubý príjem bez ohľadu na to, či uplatňujete položkovité odpočty.

Príspevky na dôchodkové sporenie

Daňovo zvýhodnené dôchodkové účty ponúkajú súčasné daňové odpočty aj budúce daňové výhody:

SEP-IRA: Prispievajte až do výšky 25 % čistého príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti, maximálne do 69 000 USD v roku 2024 (overte si limity pre rok 2026). Príspevky sú plne odpočítateľné.

SIMPLE IRA: Limit príspevku zamestnanca je 16 000 USD (alebo 19 500 USD pre osoby staršie ako 50 rokov) plus príspevok zamestnávateľa do výšky 3 % z odmeny.

Solo 401(k): Kombinujte príspevky zamestnanca (do 23 000 USD) s príspevkami zamestnávateľa (do 25 % odmeny) do celkového ročného maxima 69 000 USD.

Daňový bonus na založenie dôchodkového plánu: Oprávnení malí zamestnávatelia si môžu uplatniť daňový bonus až do výšky 5 000 USD na náklady spojené so založením SEP, SIMPLE IRA alebo kvalifikovaného plánu.

Odpočty prevádzkových nákladov

Nájomné a energie

Ak si prenajímate kancelárske, maloobchodné alebo skladové priestory, nájomné je plne odpočítateľné. Odpočítať si môžete aj:

• Prenájom parkoviska alebo garáže pre firemné vozidlá
• Energie (elektrina, plyn, voda, internet)
• Upratovacie služby
• Bezpečnostné služby

Poistenie podnikania

Poistné za bežné a nevyhnutné poistenie podnikania je odpočítateľné, vrátane:

• Poistenia všeobecnej zodpovednosti
• Profesionálnej zodpovednosti (chyby a opomenutia)
• Zodpovednosti za produkt
• Poistenia majetku podniku
• Poistenia prerušenia prevádzky
• Komerčného poistenia motorových vozidiel
• Kybernetického poistenia zodpovednosti

Profesionálne služby

Poplatky platené odborníkom na podnikateľské účely sú odpočítateľné:

• Účtovníci a knihovníci
• Právnici
• Konzultanti
• Biznis kouči
• Služby IT podpory

Softvér a predplatné

Všetky tie mesačné poplatky za softvér sa sčítajú – a všetky sú odpočítateľné, ak sa používajú na podnikanie:

• Účtovný softvér
• Systémy na riadenie vzťahov so zákazníkmi (CRM)
• Platformy pre e-mailový marketing
• Nástroje na riadenie projektov
• Služby cloudového úložiska
• Softvér špecifický pre dané odvetvie

Typický malý podnik môže ročne minúť 2 000 až 5 000 USD na predplatné softvéru – všetko je odpočítateľné.

Internet a telefón

Časť vašich účtov za telefón a internet, ktorá pripadá na pracovné účely, je odpočítateľná. Účet za telefón vo výšky 100 USD mesačne so 60 % podielom pracovného využitia predstavuje 720 USD ročne v odpočtoch.

Kľúčová požiadavka: Telefón a internet musia byť nevyhnutné pre vaše podnikanie. Veďte si záznamy dokumentujúce pracovné verzus osobné použitie.

Reklama a marketing

Primerané výdavky na reklamu a propagáciu priamo súvisiace s vaším podnikaním sú odpočítateľné:

• Hosting a vývoj webových stránok
• Reklama na sociálnych sieťach
• Tlačená reklama
• Vizitky a brožúry
• Poplatky za stánok na veľtrhu
• Propagačné predmety a darčeky
• Služby SEO a obsahového marketingu

Odpočty za cestovné a stravné

Služobné cesty

Výdavky na služobné cesty sú odpočítateľné, ak je cesta primárne na podnikateľské účely:

• Doprava (letenky, lístky na vlak, prenájom áut, zdieľaná jazda)
• Ubytovanie
• 50 % nákladov na stravu počas cestovania
• Poplatky za batožinu
• Služobné hovory počas cestovania
• Sprepitné súvisiace s týmito službami
• Čistiareň pri dlhších cestách

Vyžadovaná dokumentácia: Veďte si záznamy s uvedením účelu podnikania, dátumu, miesta a sumy každého výdavku.

Služobné stravovanie

Služobné stravovanie zostáva v roku 2026 odpočítateľné vo výške 50 %. Kvalifikované jedlá zahŕňajú:

• Jedlá s klientmi alebo potenciálnymi klientmi, kde sa rokuje o obchode
• Jedlá so zamestnancami na pracovné účely
• Jedlá počas služobných ciest

Dôležité: Veďte si záznamy, ktoré obsahujú informácie o tom, kto sa zúčastnil, účel podnikania a sumu. Prehnané alebo extravagantné výdavky nemusia byť plne odpočítateľné.

Dane ako odpočítateľné položky

Určité dane si môžete odpočítať ako náklady na podnikanie:

• Dane zo mzdy: Časť sociálneho a zdravotného poistenia platená zamestnávateľom a dane z nezamestnanosti
• Štátne a miestne dane z príjmu: Z príjmov z podnikania (podlieha obmedzeniam SALT v osobných daňových priznaniach)
• Dane z nehnuteľností: Na majetok podniku
• Daň z predaja: Vybratá a odvedená štátnym orgánom
• Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti: 50 % dane zo samostatnej zárobkovej činnosti je odpočítateľných
• Spotrebné dane: Ak sa vzťahujú na vaše odvetvie
• Registračné poplatky za firemné vozidlá

Vzdelávanie a profesionálny rozvoj

Investície do profesionálneho rozvoja sú plne daňovo uznateľné:

• Odborné konferencie a semináre
• Online kurzy a certifikácie
• Odborná literatúra a publikácie
• Členstvá v profesijných združeniach
• Poplatky za odborné licencie a celoživotné vzdelávanie

Ročné náklady na profesionálny rozvoj sa často pohybujú od 2 000 do 5 000 USD – všetky sú potenciálne odpočítateľné.

Náklady na založenie firmy

Ak ste začali podnikať v roku 2026, môžete si v prvom roku odpočítať až 5 000 USD oprávnených nákladov na založenie plus ďalších 5 000 USD na organizačné náklady. Sumy presahujúce tieto limity sa môžu odpisovať počas 15 rokov.

Medzi oprávnené náklady na založenie patria:

• Prieskum trhu
• Reklama pred otvorením
• Školenie zamestnancov
• Poplatky za poradenstvo
• Cestovné náklady na zabezpečenie dodávateľov alebo zákazníkov
• Právne a účtovné poplatky spojené so založením podniku

Bežne prehliadané daňové odpočty

Neprehliadnite tieto často zabúdané odpočty:

Bankové a transakčné poplatky

Poplatky za spracovanie, mesačné poplatky a transakčné náklady môžu pre malý podnik predstavovať celkovo 3 000 až 5 000 USD ročne. Všetky sú odpočítateľné.

Úroky z podnikania

Úroky z podnikateľských úverov a podnikateľských kreditných kariet sú odpočítateľné. Úroky z osobných kreditných kariet nie sú odpočítateľné, aj keď boli použité na nákupy pre podnikanie – preto oddeľujte podnikateľské a osobné výdavky.

Nedobytné pohľadávky

Ak používate akruálnu metódu účtovníctva a máte pohľadávky, ktoré sa stali nevymožiteľnými, môžete si túto nedobytnú pohľadávku odpočítať.

Straty spôsobené nehodami a krádežou

Ak je majetok firmy poškodený alebo zničený krádežou, vandalizmom, požiarom, búrkami alebo inými náhlymi katastrofami, môžete si uplatniť odpočet za neuhradenú stratu.

Charitatívne príspevky (pre korporácie)

C-korporácie si môžu odpočítať charitatívne príspevky až do výšky 10 % zdaniteľného príjmu. Pre živnostníkov, partnerstvá a S-korporácie prechádzajú charitatívne odvody do osobných daňových priznaní.

Náklady na sťahovanie firmy

Ak ste presťahovali svoju prevádzku, náklady na sťahovanie vybavenia a zásob sú odpočítateľné.

Odpočet QBI: Nezabudnite na svojich 20 %

Odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania (Qualified Business Income) je jednou z najhodnotnejších daňových výhod pre subjekty typu „pass-through“ (živnostníci, partnerstvá, S-korporácie a niektoré trusty).

Ako ho vypočítať

Základný výpočet: Vezmite nižšiu z hodnôt: 20 % vášho kvalifikovaného príjmu z podnikania ALEBO váš zdaniteľný príjem znížený o čisté kapitálové zisky a dividendy.

Kto spĺňa podmienky

• Živnostníci
• Spoločníci v partnerstvách
• Akcionári S-korporácií
• Určité oprávnené osoby z trustov a pozostalostí

C-korporácie a zamestnanci nespĺňajú podmienky.

Ako si ho uplatniť

Použite formulár 8995 (zjednodušená verzia) alebo formulár 8995-A (pre vyššie príjmy a zložitejšie situácie). Odpočet je k dispozícii bez ohľadu na to, či využívate položkový odpočet alebo paušálny odpočet.

Osvedčené postupy pre maximalizáciu odpočtov

Veďte si precízne záznamy

Bez dokumentácie si nemôžete uplatniť odpočty – ani v prípade legitímnych podnikateľských výdavkov. Uchovávajte:

• Doklad o kúpe (účtenky) pre všetky výdavky
• Knihu jázd pri používaní vozidla
• Záznamy o obchodnom účele stravovania a cestovania
• Zmluvy a faktúry za odborné služby

Oddeľte podnikateľské a osobné financie

Používajte vyhradené podnikateľské bankové účty a kreditné karty. To zjednodušuje vedenie evidencie a pomáha preukázať odpočty v prípade auditu.

Sledujte výdavky počas celého roka

Nečakajte s organizovaním výdavkov až na daňové obdobie. Pravidelné účtovníctvo zabezpečí, že zachytíte každý odpočet a budete mať dokumentáciu pripravenú, keď ju budete potrebovať.

Štvrťročne kontrolujte výdavky

Naplánujte si štvrťročné kontroly svojich výdavkov, aby ste identifikovali odpočty, ktoré by vám mohli chýbať, a zabezpečili správnu kategorizáciu.

Poraďte sa s daňovým odborníkom

Daňové právo je komplexné a zmeny OBBBA pre rok 2026 prinášajú nové skutočnosti. Kvalifikovaný daňový odborník vám môže pomôcť maximalizovať odpočty a zároveň zabezpečiť súlad s predpismi.

Zjednodušte si správu financií

Sledovanie každého odpočítateľného výdavku v rámci viacerých kategórií môže byť náročné – najmä ak popritom vediete firmu. Mať jasný a organizovaný systém pre vaše finančné záznamy znižuje stres počas daňového obdobia a zabezpečuje, že nikdy neprehliadnete legitímny odpočet.

Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi. Vďaka záznamom s riadením verzií a dátovým formátom pripraveným pre AI môžete jednoducho sledovať výdavky podľa kategórií, generovať reporty pre vášho účtovníka a udržiavať dokumentáciu, ktorú vyžaduje IRS – bez toho, aby ste boli viazaní na proprietárny softvér. Začnite zadarmo a prevezmite kontrolu nad svojimi podnikateľskými financiami.