Le guide complet des déductions fiscales pour les petites entreprises en 2026

Selon Forbes, 93 % des entreprises laissent de l'argent sur la table au moment de la déclaration de revenus. Passer à côté de seulement 6 000 $de déductions légitimes — un montant facile à atteindre en négligeant des dépenses comme les indemnités kilométriques et les abonnements aux logiciels — pourrait signifier un trop-payé d'impôts de 1 500$ ou plus pour une tranche d'imposition de 25 %. La bonne nouvelle ? La plupart de ces déductions sont des dépenses que vous engagez déjà. L'essentiel est de savoir ce qui est admissible et de tenir des registres appropriés.

Ce guide couvre toutes les principales déductions fiscales offertes aux petites entreprises en 2026, y compris les changements importants découlant de la loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) entrée en vigueur cette année.

Quoi de neuf pour 2026 : Changements majeurs de la législation fiscale

L'OBBBA, promulguée le 4 juillet 2025, a apporté plusieurs changements significatifs qui affectent la planification fiscale des petites entreprises :

Le retour de l'amortissement bonus à 100 % — de façon permanente

L'OBBBA a rétabli de façon permanente l'amortissement bonus à 100 %, en faisant une caractéristique définitive du code des impôts. Cela signifie que vous pouvez déduire le coût total de l'équipement et des biens admissibles au cours de l'année de leur mise en service, plutôt que de les amortir sur plusieurs années.

Élargissement de la déduction de l'article 179

Pour 2026, le plafond de la déduction au titre de l'article 179 est passé à 2 560 000 $, avec un seuil de suppression progressive de 4 090 000 $. Il s'agit d'une augmentation substantielle par rapport aux limites antérieures à l'OBBBA, qui étaient respectivement de 1 250 000$ et 3 130 000 $.

Pérennisation de la déduction pour revenu d'entreprise qualifié (QBI)

La déduction QBI, qui permet aux propriétaires d'entreprises admissibles de déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise qualifié, devait expirer fin 2025. L'OBBBA l'a rendue permanente et a introduit plusieurs améliorations :

• Nouvelle déduction minimale : À partir de 2026, toute personne ayant au moins 1 000 $de revenu d'entreprise qualifié bénéficie d'une déduction minimale de 400$.
• Seuils de sortie progressive plus élevés : Le retrait progressif commence à 75 000 $pour les déclarants célibataires et 150 000$ pour les déclarations conjointes (contre 50 000 $et 100 000$ auparavant).
• Suppression complète : 272 300 $pour les déclarants célibataires et 544,600$ pour les couples mariés déclarant conjointement.

Crédit d'impôt pour garde d'enfants amélioré pour les employeurs

Le crédit pour les frais de garde d'enfants fournis par l'employeur est passé de 25 % à 40 % des coûts admissibles, le crédit maximal augmentant à 500 000 $. Les petites entreprises peuvent réclamer jusqu'à 50$.

Déduction immédiate des dépenses de R&D

L'OBBBA a annulé l'exigence précédente d'amortir les dépenses de R&D sur 5 ans. Les entreprises peuvent désormais déduire immédiatement les coûts de R&D engagés en 2025 et ultérieurement.

Les grandes déductions : D'où proviennent l'essentiel des économies d'impôt

Salaires et avantages sociaux des employés

Pour les entreprises ayant des employés, les coûts de paie représentent l'une des déductions les plus importantes. Vous pouvez déduire :

• Les salaires et traitements des employés
• Les primes et commissions
• Les congés payés
• La part employeur des charges sociales (Sécurité sociale, Medicare, chômage)
• Les primes d'assurance maladie payées pour les employés
• Les cotisations aux régimes de retraite versées au nom des employés
• L'assurance contre les accidents du travail

Important : Vous ne pouvez pas déduire votre propre salaire si vous êtes un propriétaire unique — cela provient de votre bénéfice d'exploitation. Cependant, les propriétaires de S-corporations qui se versent un salaire raisonnable peuvent déduire cette dépense.

Déduction pour bureau à domicile

Si vous utilisez un espace dédié dans votre maison exclusivement et régulièrement pour vos activités professionnelles, vous pouvez demander la déduction pour bureau à domicile. L'IRS propose deux méthodes :

Méthode simplifiée : Déduisez 5 $par pied carré, jusqu'à 300 pieds carrés, pour une déduction maximale de 1 500$. Cette méthode nécessite un minimum de tenue de registres.

Méthode des dépenses réelles : Calculez le pourcentage de votre maison utilisé pour les affaires, puis déduisez ce pourcentage de :

• L'intérêt hypothécaire ou le loyer
• Les taxes foncières
• Les services publics (électricité, chauffage, eau)
• L'assurance habitation
• Les réparations et l'entretien
• L'amortissement (pour les propriétaires)

La méthode des dépenses réelles nécessite plus de documentation mais génère souvent des économies plus importantes, surtout si votre bureau à domicile représente une partie notable de votre espace de vie.

Exigence critique : L'espace doit être utilisé exclusivement pour le travail. Un bureau dans votre chambre qui sert également de coiffeuse ne sera pas admissible.

Frais de véhicule

Avec un taux kilométrique de l'IRS à 70 cents par mille en 2025 — un sommet historique — les déductions pour véhicules peuvent s'accumuler rapidement. Si vous parcourez 100 milles professionnels par semaine, cela représente 3 640 $ de déductions annuelles.

Vous avez le choix entre deux méthodes :

Taux kilométrique standard : Multipliez vos milles professionnels par le taux de l'IRS (70 cents pour 2025 ; vérifiez sur IRS.gov pour les taux de 2026). Cette méthode est plus simple mais nécessite la tenue d'un journal de bord des déplacements.

Méthode des dépenses réelles : Déduisez le pourcentage d'utilisation professionnelle de tous les coûts du véhicule, y compris :

• L'essence et l'huile
• Les réparations et l'entretien
• L'assurance
• Les frais d'immatriculation
• L'amortissement ou les paiements de location

Règles spécifiques aux véhicules pour l'article 179 : Les SUV lourds, camions et fourgonnettes de plus de 6 000 livres peuvent être admissibles à des déductions plus importantes, mais seulement si l'utilisation professionnelle dépasse 50 % et si les journaux de kilométrage sont correctement tenus. Les véhicules dont le PNBV dépasse 14 000 lb (camions commerciaux, fourgons de fret, camions-cubes) peuvent être admissibles à la déduction complète de l'article 179 sans les plafonds applicables aux véhicules de tourisme.

Section 179 et amortissement accéléré (Bonus Depreciation)

Pour les achats d'équipement en 2026, vous disposez d'options de déduction puissantes :

Section 179 : Vous permet de déduire jusqu'à 2 560 000 $d'équipement admissible au cours de l'année d'achat. La déduction est réduite progressivement dollar pour dollar dès que le total des achats d'équipement dépasse 4 090 000$. Les biens admissibles comprennent :

• Machines et équipements
• Mobilier et équipement de bureau
• Ordinateurs et logiciels
• Certains véhicules
• Biens d'amélioration admissibles

Amortissement accéléré (Bonus Depreciation) : Après avoir appliqué la Section 179, vous pouvez utiliser l'amortissement accéléré à 100 % sur les biens éligibles restants. Cela s'applique à l'équipement neuf et d'occasion.

Règles de priorité : L'IRS exige que la Section 179 soit appliquée en premier, puis l'amortissement accéléré, puis l'amortissement MACRS régulier. Travaillez avec un fiscaliste pour optimiser l'ordre en fonction de vos niveaux de revenus.

Assurance santé pour les travailleurs indépendants

C'est l'une des déductions les plus fréquemment oubliées. Si vous êtes travailleur indépendant et que vous n'êtes pas éligible à une couverture par l'intermédiaire d'un employeur (y compris l'employeur d'un conjoint), vous pouvez déduire 100 % des primes d'assurance santé pour :

• Vous-même
• Votre conjoint
• Vos personnes à charge
• Vos enfants de moins de 27 ans

Cette déduction est effectuée "au-dessus de la ligne" (above the line), ce qui signifie qu'elle réduit votre revenu brut ajusté, que vous détailliez ou non vos déductions.

Cotisations de retraite

Les comptes de retraite à avantage fiscal offrent à la fois des déductions fiscales immédiates et des avantages fiscaux futurs :

SEP-IRA : Cotisez jusqu'à 25 % du revenu net d'activité indépendante, dans la limite de 69 000 $ en 2024 (vérifiez les limites pour 2026). Les cotisations sont entièrement déductibles.

SIMPLE IRA : Limite de cotisation de l'employé de 16 000 $(ou 19 500$ si vous avez 50 ans ou plus), plus une contribution de l'employeur allant jusqu'à 3 % de la rémunération.

Solo 401(k) : Combinez les cotisations de l'employé (jusqu'à 23 000 $) avec les cotisations de l'employeur (jusqu'à 25$ par an.

Crédit d'impôt pour démarrage de plan de retraite : Les petits employeurs éligibles peuvent demander un crédit d'impôt allant jusqu'à 5 000 $ pour les frais d'ouverture d'un SEP, d'un SIMPLE IRA ou d'un plan qualifié.

Déductions des charges d'exploitation

Loyer et services publics

Si vous louez un bureau, un espace de vente au détail ou un entrepôt, le loyer est entièrement déductible. Vous pouvez également déduire :

• La location d'un parking ou d'un garage pour les véhicules de l'entreprise
• Les services publics (électricité, gaz, eau, internet)
• Les services de nettoyage
• Les services de sécurité

Assurance professionnelle

Les primes d'assurance professionnelle ordinaires et nécessaires sont déductibles, notamment :

• L'assurance responsabilité civile générale
• La responsabilité professionnelle (erreurs et omissions)
• La responsabilité du fait des produits
• L'assurance des biens de l'entreprise
• L'assurance perte d'exploitation
• L'assurance automobile commerciale
• L'assurance cyber-responsabilité

Services professionnels

Les honoraires versés à des professionnels à des fins commerciales sont déductibles :

• Comptables et teneurs de livres
• Avocats
• Consultants
• Coachs d'affaires
• Services de support informatique

Logiciels et abonnements

Tous ces frais de logiciels mensuels s'additionnent — et ils sont tous déductibles lorsqu'ils sont utilisés pour l'entreprise :

• Logiciels de comptabilité
• Systèmes de gestion de la relation client (CRM)
• Plateformes de marketing par courriel
• Outils de gestion de projet
• Services de stockage en nuage
• Logiciels spécifiques à l'industrie

Une petite entreprise typique pourrait dépenser de 2 000 $à 5 000$ par an en abonnements de logiciels — tous déductibles.

Internet et téléphone

La part de vos factures de téléphone et d'internet utilisée à des fins professionnelles est déductible. Une facture de téléphone mensuelle de 100 $avec une utilisation professionnelle de 60$ de déductions annuelles.

Exigence clé : Le téléphone et l'internet doivent être essentiels aux opérations de votre entreprise. Conservez des registres documentant l'utilisation professionnelle par rapport à l'utilisation personnelle.

Publicité et marketing

Les dépenses raisonnables de publicité et de promotion directement liées à votre entreprise sont déductibles :

• Hébergement et développement de sites web
• Publicité sur les réseaux sociaux
• Publicité imprimée
• Cartes de visite et brochures
• Frais de stand pour les salons professionnels
• Articles promotionnels et cadeaux publicitaires
• Services de SEO et de marketing de contenu

Déductions pour frais de déplacement et de repas

Déplacements professionnels

Les frais de déplacement professionnel sont déductibles lorsque le voyage est principalement à des fins professionnelles :

• Transport (billets d'avion, de train, location de voitures, covoiturage)
• Hébergement
• 50 % des frais de repas pendant le voyage
• Frais de bagages
• Appels professionnels pendant le voyage
• Pourboires liés à ces services
• Blanchisserie lors de voyages prolongés

Documentation requise : Conservez des registres indiquant l'objet professionnel, la date, le lieu et les montants pour chaque dépense.

Repas d'affaires

Les repas d'affaires restent déductibles à 50 % en 2026. Les repas admissibles comprennent :

• Les repas avec des clients ou des prospects où les affaires sont discutées
• Les repas avec des employés à des fins professionnelles
• Les repas pendant les déplacements professionnels

Important : Tenez des registres incluant les participants, l'objet professionnel et le montant. Les dépenses somptueuses ou extravagantes peuvent ne pas être entièrement déductibles.

Les taxes en tant que déductions

Vous pouvez déduire certaines taxes en tant que dépenses professionnelles :

• Charges sociales : Part patronale de la Sécurité sociale, de Medicare et des taxes de chômage
• Impôts sur le revenu d'État et locaux : Sur les revenus de l'entreprise (sous réserve des limitations SALT sur les déclarations personnelles)
• Taxes foncières : Sur les biens de l'entreprise
• Taxes de vente : Collectées et reversées aux gouvernements des États
• Impôt sur le travail indépendant : 50 % de l'impôt sur le travail indépendant est déductible
• Droits d'accise : S'ils sont applicables à votre secteur d'activité
• Frais d'immatriculation des véhicules de l'entreprise

Éducation et développement professionnel

Les investissements dans le développement professionnel sont entièrement déductibles :

• Conférences et séminaires sectoriels
• Cours en ligne et certifications
• Livres et publications professionnelles
• Adhésions à des associations professionnelles
• Frais de licence professionnelle et formation continue

Les coûts annuels de développement professionnel se situent souvent entre 2 000 $et 5 000$ — tous potentiellement déductibles.

Frais de démarrage

Si vous avez lancé une entreprise en 2026, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 $de frais de démarrage admissibles au cours de votre première année, plus 5 000$ supplémentaires en frais d'organisation. Les montants dépassant ces limites peuvent être amortis sur 15 ans.

Les frais de démarrage admissibles incluent :

• Études de marché
• Publicité avant l'ouverture
• Formation des employés
• Honoraires de consultants
• Déplacements pour prospecter des fournisseurs ou des clients
• Frais juridiques et comptables pour la constitution de l'entreprise

Déductions souvent oubliées

Ne manquez pas ces déductions fréquemment omises :

Frais bancaires et de transaction

Les frais de traitement, les frais mensuels et les coûts de transaction peuvent totaliser de 3 000 $à 5 000$ par an pour une petite entreprise. Tous sont déductibles.

Intérêts commerciaux

Les intérêts sur les prêts commerciaux et les cartes de crédit professionnelles sont déductibles. Les intérêts sur les cartes de crédit personnelles ne sont pas déductibles, même s'ils sont utilisés pour des achats professionnels — gardez donc vos dépenses professionnelles et personnelles séparées.

Créances irrécouvrables

Si vous utilisez la comptabilité d'exercice et que vous avez des comptes clients qui deviennent irrécouvrables, vous pouvez déduire la créance irrécouvrable.

Pertes dues à des sinistres et vols

Si des biens de l'entreprise sont endommagés ou détruits par un vol, du vandalisme, un incendie, des tempêtes ou d'autres catastrophes soudaines, vous pourriez être en mesure de réclamer une déduction pour la perte non remboursée.

Dons de bienfaisance (pour les sociétés)

Les sociétés par actions (C-corporations) peuvent déduire les dons de bienfaisance jusqu'à concurrence de 10 % du revenu imposable. Pour les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés S, les déductions pour dons sont transférées sur les déclarations de revenus personnelles.

Frais de déménagement professionnels

Si vous avez relocalisé votre entreprise, les frais de déménagement de l'équipement et des stocks sont déductibles.

La déduction QBI : N'oubliez pas vos 20 %

La déduction pour revenu d'entreprise admissible (Qualified Business Income) est l'un des avantages fiscaux les plus précieux pour les entreprises transparentes (entreprises individuelles, sociétés de personnes, sociétés S et certaines fiducies).

Comment la calculer

Le calcul de base : prenez le moindre de 20 % de votre revenu d'entreprise admissible OU de votre revenu imposable moins les gains en capital nets et les dividendes.

Qui est admissible

• Entrepreneurs individuels
• Associés dans des sociétés de personnes
• Actionnaires de sociétés S
• Bénéficiaires de certaines fiducies et successions

Les sociétés par actions (C-corporations) et les employés ne sont pas admissibles.

Comment la réclamer

Utilisez le formulaire 8995 (version simplifiée) ou le formulaire 8995-A (pour les revenus plus élevés et les situations plus complexes). La déduction est disponible que vous fassiez une déduction détaillée ou que vous preniez la déduction forfaitaire.

Bonnes pratiques pour maximiser les déductions

Tenir des registres méticuleux

Sans documentation, vous ne pouvez pas réclamer de déductions — même pour des dépenses professionnelles légitimes. Conservez :

• Les reçus pour toutes les dépenses
• Les registres de kilométrage pour l'utilisation des véhicules
• Les comptes rendus des objectifs commerciaux pour les repas et les déplacements
• Les contrats et factures pour les services professionnels

Séparer les finances professionnelles et personnelles

Utilisez des comptes bancaires et des cartes de crédit dédiés à l'entreprise. Cela simplifie la tenue des registres et aide à justifier les déductions en cas de vérification.

Faire un suivi tout au long de l'année

N'attendez pas la période des impôts pour organiser vos dépenses. Une comptabilité régulière garantit que vous saisissez chaque déduction et que vous avez la documentation prête en cas de besoin.

Examiner les dépenses trimestriellement

Planifiez des examens trimestriels de vos dépenses pour identifier les déductions que vous pourriez manquer et pour assurer une catégorisation appropriée.

Consulter un professionnel de la fiscalité

Le droit fiscal est complexe, et les modifications de l'OBBBA pour 2026 ajoutent de nouvelles considérations. Un professionnel de la fiscalité qualifié peut vous aider à maximiser les déductions tout en restant en conformité.

Simplifiez votre gestion financière

Le suivi de chaque dépense déductible à travers plusieurs catégories peut être accablant — surtout lorsque vous gérez également une entreprise. Disposer d'un système clair et organisé pour vos dossiers financiers rend la période des impôts moins stressante et garantit que vous ne manquerez jamais une déduction légitime.

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