Der vollständige Leitfaden für Steuerabzüge von Kleinunternehmen für 2026

Laut Forbes verschenken 93 % der Unternehmen bei der Steuererklärung Geld. Werden nur 6.000 $an rechtmäßigen Abzügen übersehen – ein Betrag, der durch das Ignorieren von Ausgaben wie Kilometerpauschalen und Software-Abonnements schnell erreicht ist –, könnte dies bei einem Steuersatz von 25$ oder mehr bedeuten. Die gute Nachricht? Die meisten dieser Abzüge sind Ausgaben, die Sie bereits tätigen. Der Schlüssel liegt darin, zu wissen, was anrechenbar ist, und ordnungsgemäße Aufzeichnungen zu führen.

Dieser Leitfaden deckt alle wichtigen Steuerabzüge ab, die Kleinunternehmen im Jahr 2026 zur Verfügung stehen, einschließlich bedeutender Änderungen durch den One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), der in diesem Jahr in Kraft getreten ist.

Was ist neu für 2026: Wichtige Änderungen im Steuerrecht

Der OBBBA, der am 4. Juli 2025 unterzeichnet wurde, brachte mehrere bedeutende Änderungen mit sich, die die Steuerplanung für Kleinunternehmen betreffen:

100 % Bonusabschreibung ist zurück – dauerhaft

Der OBBBA hat die 100 %ige Bonusabschreibung dauerhaft wiederhergestellt und zu einem festen Bestandteil der Steuergesetzgebung gemacht. Das bedeutet, dass Sie die vollen Kosten für qualifizierte Ausrüstung und Immobilien in dem Jahr abziehen können, in dem Sie sie in Betrieb nehmen, anstatt sie über mehrere Jahre abzuschreiben.

Erweiterter Steuerabzug nach Section 179

Für 2026 wurde die Abzugsgrenze nach Section 179 auf 2.560.000 $erhöht, mit einer Abschmelzungsgrenze von 4.090.000$. Dies ist eine erhebliche Steigerung gegenüber den Limits vor dem OBBBA von 1.250.000 $bzw. 3.130.000$.

QBI-Abzug (Qualified Business Income) dauerhaft eingeführt

Der QBI-Abzug, der es berechtigten Unternehmensinhabern ermöglicht, bis zu 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen, sollte Ende 2025 auslaufen. Der OBBBA hat ihn dauerhaft gemacht und mehrere Verbesserungen eingeführt:

• Neuer Mindestabzug: Ab 2026 erhält jeder mit einem qualifizierten Geschäftseinkommen von mindestens 1.000 $einen Mindestabzug von 400$.
• Höhere Abschmelzungsgrenzen: Die Abschmelzung beginnt bei 75.000 $für Einzelveranlagte und 150.000$ für Zusammenveranlagte (vorher 50.000 $und 100.000$).
• Vollständiger Wegfall: Bei 272.300 $für Einzelveranlagte und 544.600$ für gemeinsam veranlagte Ehepaare.

Verbesserte Kinderbetreuungsgutschrift für Arbeitgeber

Die Steuergutschrift für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuung stieg von 25 % auf 40 % der förderfähigen Kosten, wobei die maximale Gutschrift auf 500.000 $angehoben wurde. Kleinunternehmen können bis zu 50$.

Sofortabzug für F&E-Ausgaben

Der OBBBA hob die vorherige Anforderung auf, Forschungs- und Entwicklungsausgaben (F&E) über 5 Jahre zu amortisieren. Unternehmen können nun F&E-Kosten, die im Jahr 2025 und später anfallen, sofort als Aufwand absetzen.

Die großen Abzüge: Wo die meisten Steuerersparnisse herkommen

Löhne und Sozialleistungen für Mitarbeiter

Für Unternehmen mit Angestellten stellen die Personalkosten einen der größten Abzüge dar. Sie können Folgendes abziehen:

• Gehälter und Löhne der Mitarbeiter
• Boni und Provisionen
• Bezahlte Freistellung
• Arbeitgeberanteil an den Lohnsteuern (Social Security, Medicare, Arbeitslosenversicherung)
• Für Mitarbeiter gezahlte Krankenversicherungsprämien
• Beiträge zur Altersvorsorge, die im Namen der Mitarbeiter geleistet wurden
• Unfallversicherung (Workers' Compensation)

Wichtig: Sie können Ihr eigenes Gehalt nicht abziehen, wenn Sie ein Einzelunternehmer sind – dieses wird aus Ihrem Geschäftsgewinn gezahlt. Inhaber von S-Corporations, die sich selbst ein angemessenes Gehalt zahlen, können diesen Aufwand jedoch abziehen.

Home-Office-Abzug

Wenn Sie einen speziellen Bereich in Ihrer Wohnung ausschließlich und regelmäßig für geschäftliche Zwecke nutzen, können Sie den Home-Office-Abzug geltend machen. Die IRS bietet zwei Methoden an:

Vereinfachte Methode: Machen Sie 5 $pro Quadratfuß geltend, bis zu 300 Quadratfuß, was einem maximalen Abzug von 1.500$ entspricht. Diese Methode erfordert nur minimale Aufzeichnungen.

Tatsächliche Kostenmethode: Berechnen Sie den Prozentsatz Ihrer Wohnung, der geschäftlich genutzt wird, und ziehen Sie diesen Prozentsatz von folgenden Kosten ab:

• Miete oder Hypothekenzinsen
• Grundsteuern
• Nebenkosten
• Hausratversicherung
• Reparaturen und Instandhaltung
• Abschreibung (für Hauseigentümer)

Die Methode der tatsächlichen Kosten erfordert mehr Dokumentation, führt aber oft zu größeren Ersparnissen, insbesondere wenn Ihr Home-Office einen erheblichen Teil Ihrer Wohnfläche ausmacht.

Kritische Anforderung: Der Raum muss ausschließlich geschäftlich genutzt werden. Ein Schreibtisch im Schlafzimmer, der auch als Schminktisch dient, qualifiziert sich nicht.

Fahrzeugkosten

Mit der IRS-Kilometerpauschale für 2025 von 70 Cent pro Meile – einem Allzeithoch – können sich Fahrzeugabzüge schnell summieren. Wenn Sie wöchentlich 100 Meilen geschäftlich fahren, sind das 3.640 $ an jährlichen Abzügen.

Sie können zwischen zwei Methoden wählen:

Standard-Kilometerpauschale: Multiplizieren Sie Ihre geschäftlichen Meilen mit dem IRS-Satz (70 Cent für 2025; prüfen Sie IRS.gov für die Sätze von 2026). Diese Methode ist einfacher, erfordert aber das Führen eines Fahrtenbuchs.

Tatsächliche Kostenmethode: Ziehen Sie den geschäftlichen Nutzungsanteil aller Fahrzeugkosten ab, einschließlich:

• Benzin und Öl
• Reparaturen und Instandhaltung
• Versicherung
• Registrierungsgebühren
• Abschreibung oder Leasingraten

Fahrzeugspezifische Regeln für Section 179: Schwere SUVs, LKWs und Vans über 6.000 Pfund können sich für größere Abzüge qualifizieren, jedoch nur, wenn die geschäftliche Nutzung über 50 % liegt und Fahrtenbücher ordnungsgemäß geführt werden. Fahrzeuge mit einem zulässigen Gesamtgewicht (GVWR) von über 14.000 lbs (Nutzfahrzeuge, Kastenwagen, Pritschenwagen) können sich für den vollen Abzug nach Section 179 ohne die Obergrenzen für Personenkraftwagen qualifizieren.

Section 179 und Bonus-Abschreibung

Für den Erwerb von Ausrüstung im Jahr 2026 haben Sie leistungsstarke Abzugsoptionen:

Section 179: Ermöglicht es Ihnen, bis zu 2.560.000 $für qualifizierte Ausrüstung im Jahr des Kaufs abzusetzen. Der Abzug wird Dollar für Dollar reduziert, sobald die Gesamtkäufe von Ausrüstung 4.090.000$ übersteigen. Zu den qualifizierten Wirtschaftsgütern gehören:

• Maschinen und Anlagen
• Büromöbel und -ausstattung
• Computer und Software
• Bestimmte Fahrzeuge
• Qualifizierte Modernisierungsmaßnahmen (Qualified Improvement Property)

Bonus-Abschreibung: Nach Anwendung von Section 179 können Sie eine 100%ige Bonus-Abschreibung auf das verbleibende förderfähige Eigentum anwenden. Dies gilt sowohl für neue als auch für gebrauchte Ausrüstung.

Rangfolgeregeln: Die IRS verlangt, dass zuerst Section 179 angewendet wird, dann die Bonus-Abschreibung und schließlich die reguläre MACRS-Abschreibung. Arbeiten Sie mit einem Steuerexperten zusammen, um die Reihenfolge basierend auf Ihrem Einkommensniveau zu optimieren.

Krankenversicherung für Selbstständige

Dies ist einer der am häufigsten übersehenen Abzüge. Wenn Sie selbstständig sind und keinen Anspruch auf Versicherungsschutz über einen Arbeitgeber haben (einschließlich des Arbeitgebers eines Ehepartners), können Sie 100 % der Krankenversicherungsprämien absetzen für:

• Sich selbst
• Ihren Ehepartner
• Ihre Unterhaltsberechtigten
• Kinder unter 27 Jahren

Dieser Abzug wird „above the line“ vorgenommen, was bedeutet, dass er Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) reduziert, unabhängig davon, ob Sie Einzelabzüge (Itemized Deductions) geltend machen oder nicht.

Altersvorsorgebeiträge

Steuerbegünstigte Altersvorsorgekonten bieten sowohl aktuelle Steuerabzüge als auch zukünftige Steuervorteile:

SEP-IRA: Zahlen Sie bis zu 25 % des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit ein, bis zu 69.000 $ im Jahr 2024 (prüfen Sie die Grenzwerte für 2026). Beiträge sind voll abzugsfähig.

SIMPLE IRA: Arbeitnehmerbeitragsgrenze von 16.000 (oder 19.500 \, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind), plus Arbeitgeberzuschuss von bis zu 3 % der Vergütung.

Solo 401(k): Kombinieren Sie Arbeitnehmerbeiträge (bis zu 23.000 $) mit Arbeitgeberbeiträgen (bis zu 25$.

Steuergutschrift für die Einrichtung eines Altersvorsorgeplans: Berechtigte kleine Arbeitgeber können eine Steuergutschrift von bis zu 5.000 $ für die Kosten der Einrichtung einer SEP, einer SIMPLE IRA oder eines qualifizierten Plans beanspruchen.

Abzug von Betriebsausgaben

Miete und Nebenkosten

Wenn Sie Büro-, Verkaufs- oder Lagerflächen mieten, ist die Miete voll abzugsfähig. Sie können außerdem Folgendes absetzen:

• Miete für Parkplätze oder Garagen für Geschäftsfahrzeuge
• Nebenkosten (Strom, Gas, Wasser, Internet)
• Reinigungsdienste
• Sicherheitsdienste

Gewerbeversicherungen

Prämien für gewöhnliche und notwendige Gewerbeversicherungen sind abzugsfähig, einschließlich:

• Betriebshaftpflichtversicherung
• Berufshaftpflicht (Vermögensschadenhaftpflicht/Errors and Omissions)
• Produkthaftpflicht
• Gewerbeimmobilienversicherung
• Betriebsunterbrechungsversicherung
• Gewerbliche Kfz-Versicherung
• Cyber-Haftpflichtversicherung

Professionelle Dienstleistungen

Gebühren, die Fachleuten für geschäftliche Zwecke gezahlt werden, sind abzugsfähig:

• Steuerberater und Buchhalter
• Rechtsanwälte
• Berater
• Business-Coaches
• IT-Support-Dienstleistungen

Software und Abonnements

All diese monatlichen Softwaregebühren summieren sich – und sie sind alle abzugsfähig, wenn sie geschäftlich genutzt werden:

• Buchhaltungssoftware
• CRM-Systeme (Customer Relationship Management)
• E-Mail-Marketing-Plattformen
• Projektmanagement-Tools
• Cloud-Speicherdienste
• Branchenspezifische Software

Ein typisches kleines Unternehmen gibt jährlich zwischen 2.000 $und 5.000$ für Software-Abonnements aus – allesamt abzugsfähig.

Internet und Telefon

Der geschäftlich genutzte Anteil Ihrer Telefon- und Internetrechnungen ist abzugsfähig. Eine monatliche Telefonrechnung von 100 $bei 60$.

Wichtige Voraussetzung: Telefon und Internet müssen für Ihren Geschäftsbetrieb wesentlich sein. Führen Sie Aufzeichnungen, die die geschäftliche gegenüber der privaten Nutzung dokumentieren.

Werbung und Marketing

Angemessene Werbe- und Verkaufsförderungskosten, die in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen, sind abzugsfähig:

• Website-Hosting und -Entwicklung
• Social-Media-Werbung
• Printwerbung
• Visitenkarten und Broschüren
• Gebühren für Messestände
• Werbeartikel und Giveaways
• SEO- und Content-Marketing-Dienstleistungen

Reise- und Verpflegungskostenabzüge

Geschäftsreisen

Geschäftsreisekosten sind abzugsfähig, wenn die Reise primär geschäftlichen Zwecken dient:

• Transport (Flugtickets, Zugfahrkarten, Mietwagen, Fahrdienste)
• Unterbringung
• 50 % der Verpflegungskosten während der Reise
• Gepäckgebühren
• Geschäftliche Telefonate während der Reise
• Trinkgelder im Zusammenhang mit diesen Leistungen
• Chemische Reinigung bei längeren Reisen

Erforderliche Dokumentation: Führen Sie Aufzeichnungen über den geschäftlichen Zweck, das Datum, den Ort und die Beträge für jede Ausgabe.

Geschäftliche Bewirtung

Geschäftsessen bleiben im Jahr 2026 zu 50 % abzugsfähig. Zu den qualifizierten Mahlzeiten gehören:

• Essen mit Kunden oder Interessenten, bei denen geschäftliche Themen besprochen werden
• Essen mit Mitarbeitern zu geschäftlichen Zwecken
• Essen während einer Geschäftsreise

Wichtig: Führen Sie Aufzeichnungen darüber, wer teilgenommen hat, was der geschäftliche Zweck war und wie hoch der Betrag war. Unverhältnismäßig hohe oder extravagante Ausgaben sind möglicherweise nicht voll abzugsfähig.

Steuern als abzugsfähige Ausgaben

Sie können bestimmte Steuern als Betriebsausgaben absetzen:

• Lohnnebenkosten: Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung (Social Security, Medicare) und Arbeitslosenversicherung
• Staatliche und lokale Einkommensteuern: Auf Geschäftseinkommen (vorbehaltlich der SALT-Beschränkungen in der persönlichen Steuererklärung)
• Grundsteuern: Auf geschäftlich genutzte Immobilien
• Umsatzsteuer: Erhoben und an die Landesregierungen abgeführt
• Selbstständigensteuer (Self-employment tax): 50 % der Selbstständigensteuer ist abzugsfähig
• Verbrauchssteuern (Excise taxes): Falls für Ihre Branche zutreffend
• Anmeldegebühren für Geschäftsfahrzeuge

Aus- und Weiterbildung

Investitionen in die berufliche Weiterbildung sind vollständig abzugsfähig:

• Branchenkonferenzen und Seminare
• Online-Kurse und Zertifizierungen
• Fachbücher und Publikationen
• Mitgliedschaften in Berufsverbänden
• Berufliche Lizenzgebühren und Fortbildungen

Die jährlichen Kosten für die berufliche Weiterbildung liegen oft zwischen 2.000 $und 5.000$ – und sind potenziell alle abzugsfähig.

Gründungskosten

Wenn Sie im Jahr 2026 ein Unternehmen gegründet haben, können Sie im ersten Jahr bis zu 5.000 $an begünstigten Gründungskosten sowie weitere 5.000$ an Organisationskosten absetzen. Beträge, die diese Grenzen überschreiten, können über einen Zeitraum von 15 Jahren abgeschrieben (amortisiert) werden.

Zu den begünstigten Gründungskosten gehören:

• Marktforschung
• Werbung vor der Eröffnung
• Mitarbeiterschulungen
• Beraterhonorare
• Reisen zur Sicherung von Lieferanten oder Kunden
• Rechts- und Buchhaltungsgebühren für die Unternehmensgründung

Häufig übersehene Abzüge

Lassen Sie sich diese häufig vergessenen Abzüge nicht entgehen:

Bank- und Transaktionsgebühren

Bearbeitungsgebühren, monatliche Entgelte und Transaktionskosten können sich für ein kleines Unternehmen auf 3.000 bis 5.000 $ jährlich belaufen. Alles abzugsfähig.

Geschäftszinsen

Zinsen für Geschäftskredite und geschäftliche Kreditkarten sind abzugsfähig. Zinsen für private Kreditkarten sind nicht abzugsfähig, selbst wenn sie für geschäftliche Einkäufe verwendet wurden – trennen Sie daher geschäftliche und private Ausgaben strikt.

Uneinbringliche Forderungen

Wenn Sie die Methode der Sollversteuerung (Accrual Method) anwenden und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben, die uneinbringlich werden, können Sie diese Forderungsausfälle absetzen.

Unglücksfälle und Diebstahlschäden

Wenn Betriebsvermögen durch Diebstahl, Vandalismus, Feuer, Stürme oder andere plötzliche Katastrophen beschädigt oder zerstört wird, können Sie den nicht erstatteten Verlust möglicherweise steuerlich geltend machen.

Spenden für wohltätige Zwecke (für Kapitalgesellschaften)

C-Corporations können Spenden bis zu 10 % des steuerpflichtigen Einkommens abziehen. Bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und S-Corporations werden Spendenabzüge an die persönlichen Steuererklärungen durchgereicht.

Geschäftliche Umzugskosten

Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen umgezogen sind, sind die Umzugskosten für Ausrüstung und Inventar abzugsfähig.

Der QBI-Abzug: Vergessen Sie Ihre 20 % nicht

Der Abzug für qualifizierte Geschäftseinkommen (Qualified Business Income Deduction) ist einer der wertvollsten Steuervorteile für Pass-Through-Unternehmen (Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Corporations und bestimmte Trusts).

So berechnen Sie ihn

Die Basisberechnung: Nehmen Sie den niedrigeren Wert aus entweder 20 % Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens ODER Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzüglich Nettokapitalgewinnen und Dividenden.

Wer ist berechtigt?

• Einzelunternehmer
• Gesellschafter von Personengesellschaften
• Aktionäre von S-Corporations
• Begünstigte bestimmter Trusts und Nachlässe

C-Corporations und Arbeitnehmer sind nicht berechtigt.

So machen Sie ihn geltend

Verwenden Sie das Formular 8995 (vereinfachte Version) oder das Formular 8995-A (für höhere Einkommen und komplexere Situationen). Der Abzug ist unabhängig davon verfügbar, ob Sie Einzelabzüge (Itemized Deductions) geltend machen oder den Standardabzug wählen.

Best Practices zur Maximierung der Abzüge

Sorgfältige Aufzeichnungen führen

Ohne Dokumentation können Sie keine Abzüge geltend machen – selbst für rechtmäßige Geschäftsausgaben. Führen Sie:

• Belege für alle Ausgaben
• Fahrtenbücher für die Fahrzeugnutzung
• Aufzeichnungen über den geschäftlichen Zweck von Bewirtungen und Reisen
• Verträge und Rechnungen für professionelle Dienstleistungen

Geschäftliche und private Finanzen trennen

Nutzen Sie dedizierte Geschäftskonten und Geschäftskreditkarten. Dies vereinfacht die Buchführung und hilft, Abzüge im Falle einer Prüfung zu belegen.

Ganzjährige Erfassung

Warten Sie nicht bis zur Steuererklärung, um Ihre Ausgaben zu organisieren. Eine regelmäßige Buchführung stellt sicher, dass Sie jeden Abzug erfassen und die Dokumentation bei Bedarf bereitsteht.

Ausgaben vierteljährlich prüfen

Planen Sie vierteljährliche Überprüfungen Ihrer Ausgaben ein, um potenziell fehlende Abzüge zu identifizieren und eine korrekte Kategorisierung sicherzustellen.

Einen Steuerberater hinzuziehen

Das Steuerrecht ist komplex, und die OBBBA-Änderungen für 2026 bringen neue Aspekte mit sich. Ein qualifizierter Steuerexperte kann Ihnen helfen, Abzüge zu maximieren und gleichzeitig die Vorschriften einzuhalten.

Vereinfachen Sie Ihr Finanzmanagement

Die Verfolgung jeder abzugsfähigen Ausgabe über mehrere Kategorien hinweg kann überwältigend sein – besonders wenn Sie gleichzeitig ein Unternehmen führen. Ein klares, organisiertes System für Ihre Finanzunterlagen macht die Steuerzeit weniger stressig und stellt sicher, dass Sie keinen legitimen Abzug verpassen.

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