راهنمای جامع کسورات مالیاتی مشاغل کوچک برای سال ۲۰۲۶
طبق گزارش فوربس، ۹۳٪ از کسبوکارها در زمان پرداخت مالیات، مبالغی را نادیده میگیرند. از دست دادن تنها ۶,۰۰۰ دلار از کسورات قانونی — عددی که با نادیده گرفتن هزینههایی مانند مسافت پیموده شده و اشتراکهای نرمافزاری به راحتی به دست میآید — میتواند به معنای پرداخت مالیات اضافی به مبلغ ۱,۵۰۰ دلار یا بیشتر در یک طبقه مالیاتی ۲۵ درصدی باشد. خبر خوب؟ اکثر این کسورات هزینههایی هستند که شما در حال حاضر متحمل میشوید. کلید کار، دانستن موارد واجد شرایط و نگهداری سوابق مناسب است.
این راهنما تمامی کسورات مالیاتی اصلی موجود برای کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶، از جمله تغییرات قابل توجه ناشی از قانون «یک لایحه بزرگ و زیبا» (OBBBA) که از امسال اجرایی شده است را پوشش میدهد.
چه چیزهایی در سال ۲۰۲۶ جدید است: تغییرات عمده قانون مالیات
قانون OBBBA که در ۴ جولای ۲۰۲۵ به امضا رسید، چندین تغییر مهم ایجاد کرد که بر برنامهریزی مالیاتی کسبوکارهای کوچک تأثیر میگذارد:
استهلاک تشویقی ۱۰۰٪ بازگشته است — برای همیشه
قانون OBBBA استهلاک تشویقی ۱۰۰ درصدی را برای همیشه احیا کرد و آن را به یکی از ویژگیهای دائمی قانون مالیات تبدیل نمود. این بدان معناست که شما میتوانید کل هزینه تجهیزات و داراییهای واجد شرایط را در همان سالی که آنها را به بهرهبرداری میرسانید کسر کنید، به جای اینکه استهلاک آنها را طی چندین سال محاسبه کنید.
گسترش کسر ماده ۱۷۹
برای سال ۲۰۲۶، سقف کسر ماده ۱۷۹ به ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار افزایش یافت و آستانه حذف تدریجی به ۴,۰۹۰,۰۰۰ دلار رسید. این یک افزایش قابل توجه نسبت به محدودیتهای قبل از OBBBA (به ترتیب ۱,۲۵۰,۰۰۰ و ۳,۱۳۰,۰۰۰ دلار) است.
دائمی شدن کسر درآمد واجد شرایط کسبوکار (QBI)
کسر QBI که به صاحبان مشاغل واجد شرایط اجازه میدهد تا ۲۰٪ از درآمد واجد شرایط کسبوکار خود را کسر کنند، قرار بود در پایان سال ۲۰۲۵ منقضی شود. قانون OBBBA آن را دائمی کرد و چندین بهبود را ارائه داد:
- حداقل کسر جدید: از سال ۲۰۲۶، هر کسی که حداقل ۱,۰۰۰ دلار درآمد واجد شرایط کسبوکار داشته باشد، حداقل ۴۰۰ دلار کسر دریافت میکند.
- آستانههای بالاتر حذف تدریجی: حذف تدریجی از ۷۵,۰۰۰ دلار برای اظهارنامههای انفرادی و ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای اظهارنامههای مشترک شروع میشود (بالاتر از ۵۰,۰۰۰ دلار و ۱۰۰,۰۰۰ دلار قبلی).
- حذف تدریجی کامل: ۲۷۲,۳۰۰ دلار برای اظهارنامههای انفرادی و ۵۴۴,۶۰۰ دلار برای متأهلینی که اظهارنامه مشترک میدهند.
اعتبار ارتقا یافته مراقبت از کودک برای کارفرمایان
اعتبار مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما از ۲۵٪ به ۴۰٪ هزینههای واجد شرایط جهش کرد و حداکثر اعتبار به ۵۰۰,۰۰۰ دلار افزایش یافت. کسبوکارهای کوچک میتوانند تا ۵۰٪ از هزینههای واجد شرایط را با حداکثر اعتبار سالانه ۶۰۰,۰۰۰ دلار مطالبه کنند.
کسر فوری هزینههای تحقیق و توسعه (R&D)
قانون OBBBA الزام قبلی برای مستهلک کردن هزینههای تحقیق و توسعه طی ۵ سال را لغو کرد. اکنون کسبوکارها میتوانند هزینههای تحقیق و توسعه انجام شده در سال ۲۰۲۵ و پس از آن را بلافاصله به عنوان هزینه ثبت کنند.
کسورات بزرگ: جایی که بیشترین صرفهجویی مالیاتی از آنجا میآید
دستمزد و مزایای کارکنان
برای کسبوکارهایی که کارمند دارند، هزینههای حقوق و دستمزد یکی از بزرگترین کسورات را شامل میشود. شما میتوانید این موارد را کسر کنی د:
- حقوق و دستمزد کارکنان
- پاداشها و کمیسیونها
- مرخصیهای با حقوق
- سهم کارفرما در مالیاتهای حقوق و دستمزد (تأمین اجتماعی، بیمه سلامت، بیکاری)
- حق بیمه سلامت پرداخت شده برای کارکنان
- مشارکت در برنامههای بازنشستگی که به نمایندگی از کارکنان انجام میشود
- بیمه غرامت کارکنان
نکته مهم: اگر مالک انفرادی هستید، نمیتوانید حقوق خودتان را کسر کنید — این مبلغ از سود کسبوکار شما خارج میشود. با این حال، صاحبان شرکتهای سهامی نوع S (S-corporation) که به خود حقوق معقولی پرداخت میکنند، میتوانند آن هزینه را کسر کنند.
کسر دفتر کار خانگی
اگر از فضای مشخصی در خانه خود به طور انحصاری و منظم برای تجارت استفاده میکنید، میتوانید کسر دفتر کار خانگی را مطالبه کنید. IRS دو روش ارائه میدهد:
روش ساده شده: ۵ دلار به ازای هر فوت مربع، تا سقف ۳۰۰ فوت مربع، برای حداکثر کسر ۱,۵۰۰ دلار مطالبه کنید. این روش به حداقل نگهداری سوابق نیاز دارد.
روش هزینههای واقعی: درصد خانهای را که برای کسبوکار استفاده میشود محاسبه کنید، سپس همان درصد را از موارد زیر کسر کنید:
- اجاره یا سود وام مسکن
- مالیات بر دارایی
- خدمات رفاهی (آب، برق و غیره)
- بیمه صاحبان خانه
- تعمیرات و نگهداری
- استهلاک (برای صاحبان خانه)
روش هزینه واقعی به مستندات بیشتری نیاز دارد اما اغلب منجر به صرفهجویی بیشتری میشود، به خصوص اگر دفتر کار خانگی بخش قابل توجهی از فضای زندگی شما باشد.
الزام حیاتی: فضا باید منحصراً برای کسبوکار استفاده شود. میزی در اتاق خواب شما که به عنوان میز آرایش هم استفاده میشود، واجد شرایط نخواهد بود.
هزینههای خودرو
با نرخ پیمایش IRS در سال ۲۰۲۵ که به ۷۰ سنت در هر مایل رسید — که بالاترین میزان در تمام دوران است — کسورات خودرو میتواند به سرعت افزایش یابد. اگر هفتگی ۱۰۰ مایل برای کسبوکار رانندگی کنید، این به معنای ۳,۶۴۰ دلار کسر سالانه است.
شما میتوانید بین دو روش انتخاب کنید:
نرخ پیمایش استاندارد: مایلهای تجاری خود را در نر خ IRS ضرب کنید (۷۰ سنت برای سال ۲۰۲۵؛ نرخهای سال ۲۰۲۶ را در IRS.gov چک کنید). این روش سادهتر است اما نیاز به نگهداری گزارش مسافت پیموده شده دارد.
روش هزینههای واقعی: درصد استفاده تجاری از تمام هزینههای خودرو را کسر کنید، از جمله:
- بنزین و روغن
- تعمیرات و نگهداری
- بیمه
- هزینههای شمارهگذاری
- استهلاک یا مبالغ لیزینگ
قوانین خاص خودرو برای ماده ۱۷۹: شاسیبلندهای سنگین، کامیونها و ونهای بالای ۶,۰۰۰ پوند ممکن است واجد شرایط کسورات بزرگتری باشند، اما تنها در صورتی که استفاده تجاری بیش از ۵۰٪ باشد و گزارشهای مسافت پیموده شده به درستی نگهداری شوند. خودروهایی با وزن ناخالص (GVWR) بیش از ۱۴,۰۰۰ پوند (کامیونهای تجاری، ونهای باری، کامیونهای جعبهای) ممکن است بدون سقفهای مربوط به خودروهای سواری، واجد شرایط کسر کامل ماده ۱۷۹ باشند.
بخش ۱۷۹ و استهلاک پاداش
برای خرید تجهیزات در سال ۲۰۲۶، شما گزینههای کسر مالیاتی قدرتمندی در اختیار دارید:
بخش ۱۷۹: به شما اجازه میدهد تا سقف ۲,۵۶۰,۰۰۰ دلار از تجهیزات واجد شرایط را در همان سال خرید کسر کنید. این کسر مالیاتی زمانی که کل خرید تجهیزات از ۴,۰۹۰,۰۰۰ دلار فراتر رود، به صورت دلار-به-دلار کاهش مییابد. اموال واجد شرایط شامل موارد زیر است:
- ماشینآلات و تجهیزات
- مبلمان و تجهیزات اداری
- کامپیوترها و نرمافزار
- وسایل نقلیه خاص
- اموال با بهبود واجد شرایط (Qualified improvement property)
استهلاک پاداش (Bonus Depreciation): پس از اعمال بخش ۱۷۹، میتوانید از ۱۰۰٪ استهلاک پاداش برای مابقی اموال واجد شرایط استفاده کنید. این مورد هم برای تجهیزات نو و هم دستدوم صدق میکند.
قوانین اولویتبندی: سازمان IRS ایجاب میکند که ابتدا بخش ۱۷۹، سپس استهلاک پاداش و در نهایت استهلاک عادی MACRS اعمال شود. برای بهینهسازی این اولویتبندی بر اساس سطح درآمد خود، با یک متخصص امور مالیاتی همکاری کنید.
بیمه درمانی خویشفرما
این یکی از مواردی است که اغلب در کسورات مالیاتی نادیده گرفته میشو د. اگر خویشفرما هستید و واجد شرایط پوشش بیمه از طریق یک کارفرما (از جمله کارفرمای همسر) نیستید، میتوانید ۱۰۰٪ حق بیمه درمانی را برای افراد زیر کسر کنید:
- خودتان
- همسرتان
- افراد تحت تکفل
- فرزندان زیر ۲۷ سال
این کسر مالیاتی «بالای خط» (above the line) لحاظ میشود، به این معنی که درآمد ناخالص تعدیلشده (AGI) شما را کاهش میدهد، صرفنظر از اینکه کسورات خود را به صورت تفکیکشده (itemized) ارائه دهید یا خیر.
مشارکتهای بازنشستگی
حسابهای بازنشستگی با مزایای مالیاتی، هم کسر مالیاتی فعلی و هم مزایای مالیاتی آتی را ارائه میدهند:
SEP-IRA: تا ۲۵٪ از درآمد خالص خویشفرمایی، تا سقف ۶۹,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۴ (محدودیتهای سال ۲۰۲۶ را بررسی کنید) مشارکت کنید. مشارکتها کاملاً قابل کسر هستند.
SIMPLE IRA: سقف مشارکت کارکنان ۱۶,۰۰۰ دلار (یا ۱۹,۵۰۰ دلار برای سنین بالای ۵۰ سال)، به اضافه تطبیق کارفرما تا ۳٪ از حقوق.
Solo 401(k): ترکیب مشارکت کارکنان (تا ۲۳,۰۰۰ دلار) با مشارکت کارفرما (تا ۲۵٪ از حقوق) برای حداکثر ۶۹,۰۰۰ دلار سالانه.
اعتبار مالیاتی راهاندازی طرح بازنشستگی: کارفرمایان کوچک واجد شرایط میتوانند اعتبار مالیاتی تا سقف ۵,۰۰۰ دلار برای هزینههای راهاندازی SEP، SIMPLE IRA یا یک طرح واجد شرایط مطالبه کنند.
کسر هزینههای عملیاتی
اجاره و قبوض
اگر دفتر کار، فضای خردهفروشی یا انبار اجاره میکنید، اجارهبها کاملاً قابل کسر است. همچنین میتوانید موارد زیر را کسر کنید:
- اجاره پارکینگ یا گاراژ برای وسایل نقلیه تجاری
- قبوض (برق، گاز، آب، اینترنت)
- خدمات نظافتی
- خدمات امنیتی
بیمه کسبوکار
حق بیمههای مربوط به بیمه عادی و ضروری کسبوکار قابل کسر هستند، از جمله:
- بیمه مسئولیت عمومی
- مسئولیت حرفهای (خطاها و حذفیات)
- مسئولیت محصول
- بیمه اموال تجاری
- بیمه وقفه در کسبوکار
- بیمه خودروی تجاری
- بیمه مسئولیت سایبری
خدمات حرفهای
هزینههای پرداخت شده به متخصصان برای اهداف تجاری قابل کسر است:
- حسابداران و دفترداران
- وکلای دادگستری
- مشاوران
- مربیان کسبوکار (Business coaches)
- خدمات پشتیبانی IT
نرمافزار و اشتراکها
تمام هزینههای ماهانه نرمافزارها جمع میشوند—و زمانی که برای کسبوکار استفاده شوند، همگی قابل کسر هستند:
- نرمافزارهای حسابداری
- سیستمهای مدیریت ارتباط با مشتری (CRM)
- پلتفرمهای بازاریابی ایمیلی
- ابزارهای مدیریت پروژه
- خدمات ذخ یرهسازی ابری
- نرمافزارهای تخصصی صنعت
یک کسبوکار کوچک معمولی ممکن است سالانه ۲,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ دلار برای اشتراک نرمافزارها هزینه کند—که تمام آن قابل کسر است.
اینترنت و تلفن
بخش مربوط به استفاده تجاری از قبضهای تلفن و اینترنت شما قابل کسر است. یک قبض تلفن ۱۰۰ دلاری ماهانه با ۶۰٪ استفاده تجاری، معادل ۷۲۰ دلار کسر مالیاتی سالانه است.
شرط کلیدی: تلفن و اینترنت باید برای عملیات کسبوکار شما ضروری باشند. سوابق مربوط به استفاده تجاری در مقابل استفاده شخصی را نگه دارید.
تبلیغات و بازاریابی
هزینههای معقول تبلیغات و ترویج که مستقیماً با کسبوکار شما مرتبط هستند، قابل کسر میباشند:
- میزبانی و توسعه وبسایت
- تبلیغات در شبکههای اجتماعی
- تبلیغات چاپی
- کارت ویزیت و بروشور
- هزینههای غرفه در نمای شگاههای تجاری
- اقلام تبلیغاتی و هدایا
- خدمات سئو (SEO) و بازاریابی محتوا
کسر هزینههای سفر و غذا
سفر کاری
هزینههای سفر کاری زمانی قابل کسر هستند که سفر عمدتاً برای اهداف تجاری باشد:
- حمل و نقل (بلیط هواپیما، قطار، اجاره خودرو، تاکسیهای اینترنتی)
- اقامتگاه
- ۵۰٪ از هزینههای غذا در حین سفر
- هزینههای باربری (چمدان)
- تماسهای کاری در حین سفر
- انعامهای مربوط به این خدمات
- خشکشویی در سفرهای طولانی
مستندات مورد نیاز: سوابقی را نگه دارید که هدف تجاری، تاریخ، مکان و مبالغ هر هزینه را نشان دهد.
وعدههای غذایی تجاری
وعدههای غذایی تجاری در سال ۲۰۲۶ همچنان به میزان ۵۰٪ قابل کسر هستند. وعدههای غذایی واجد شرایط شامل موارد زیر است:
- غذا با مشتریان یا مشتریان احتمالی که در آن درباره کسبوکار صحبت میشود
- غذا با کارکنان برای اهداف تجاری
- غذا در حین سفر کاری
مهم: سوابقی شامل افرادی که حضور داشتند، هدف تجاری و مبلغ هزینه را نگهداری کنید. هزینههای تجملاتی یا افراطی ممکن است به طور کامل قابل کسر نباشند.
مالیاتها به عنوان کسر مالیاتی
شما میتوانید برخی مالیاتها را به عنوان هزینههای کسبوکار کسر کنید:
- مالیات بر حقوق و دستمزد: سهم کارفرما از تامین اجتماعی، مدیکر (Medicare) و مالیات بیکاری
- مالیات بر درآمد ایالتی و محلی: بر درآمد کسبوکار (محدود به محدودیتهای SALT در اظهارنامههای شخصی)
- مالیات بر دارایی: بر اموال تجاری
- مالیات بر فروش: جمعآوری شده و واریز شده به دولتهای ایالتی
- مالیات خویشفرما: ۵۰٪ از مالیات خویشفرمایی قابل کسر است
- مالیاتهای غیرمستقیم (Excise taxes): در صورت کاربرد در صنعت شما
- هزینههای ثبت خودروی تجاری
آموزش و توسعه حرفهای
سرمایهگذاری در توسعه حرفهای به طور کامل قابل کسر از مالیات است:
- کنفرانسها و سمینارهای صنعتی
- دورههای آنلاین و گواهینامهها
- کتابها و نشریات تخصصی
- حق عضویت در انجمنهای صنفی
- هزینههای صدور مجوز حرفهای و آموزش مداوم
هزینههای سالانه توسعه حرفهای اغلب بین ۲,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ دلار متغیر است — که همگی به طور بالقوه قابل کسر از مالیات هستند.
هزینههای راهاندازی
اگر کسبوکاری را در سال ۲۰۲۶ راهاندازی کردهاید، میتوانید تا سقف ۵,۰۰۰ دلار از هزینههای واجد شرایط راهاندازی را در سال اول، به علاوه ۵,۰۰۰ دلار دیگر بابت هزینههای سازمانی کسر کنید. مبالغ فراتر از این محدودیتها را میتوان در طول ۱۵ سال مستهلک کرد.
هزینههای واجد شرایط راهاندازی شامل موارد زیر است:
- تحقیقات بازار
- تبلیغات پیش از افتتاح
- آموزش کارکنان
- حقالزحمه مشاوران
- سفر برای تامین تامینکنندگان یا مشتریان
- هزینههای حقوقی و حسابداری برای ثبت و تشکیل کسبوکار
کسورات مالیاتی که معمولاً نادیده گرفته میشوند
این کسوراتی را که اغلب فراموش میشوند، از دست ندهید:
هزینههای بانکی و تراکنش
هزینههای پردازش، کارمزدها ی ماهانه و هزینههای تراکنش برای یک کسبوکار کوچک میتواند سالانه به ۳,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ دلار برسد. همگی قابل کسر از مالیات هستند.
بهره تجاری
بهره وامهای تجاری و کارتهای اعتباری تجاری قابل کسر از مالیات است. بهره کارت اعتباری شخصی قابل کسر نیست، حتی اگر برای خریدهای تجاری استفاده شده باشد — بنابراین هزینههای تجاری و شخصی را از هم جدا نگه دارید.
مطالبات مشکوکالوصول
اگر از روش حسابداری تعهدی استفاده میکنید و حسابهای دریافتنی دارید که غیرقابل وصول شدهاند، میتوانید آن بدهی سوخت شده را کسر کنید.
خسارات ناشی از حوادث غیرمترقبه و سرقت
اگر اموال کسبوکار بر اثر سرقت، خرابکاری، آتشسوزی، طوفان یا سایر بلایای ناگهانی آسیب دیده یا نابود شود، ممکن است بتوانید برای خسارت جبراننشده، درخواست کسر مالیات بدهید.
کمکهای خیریه (برای شرکتها)
شرکتهای نوع C (C-corporations) میتوانند کمکهای خیریه را تا سقف ۱۰٪ از درآمد مشمول مالیات کسر کنند. برای مالکیتهای انفرادی، شراکتها و شرکتهای نوع S، کسورات خیریه به اظهارنامههای مالیاتی شخصی منتقل میشود.
هزینههای جابهجایی برای کسبوکار
اگر کسبوکار خود را جابهجا کردهاید، هزینههای نقلوانتقال تجهیزات و موجودی کالا قابل کسر از مالیات است.
کسر مالیات QBI: ۲۰ درصد خو د را فراموش نکنید
کسر مالیات درآمد کسبوکار واجد شرایط (QBI) یکی از ارزشمندترین مزایای مالیاتی برای کسبوکارهای واسطهای (مالکیتهای انفرادی، شراکتها، شرکتهای نوع S و برخی تراستها) است.
نحوه محاسبه آن
محاسبه پایه: مقدار کمتر بین ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط خود یا درآمد مشمول مالیات منهای سود سرمایهای خالص و سود سهام را در نظر بگیرید.
چه کسانی واجد شرایط هستند
- مالکان انفرادی
- شرکا در شرکتهای تضامنی
- سهامداران شرکتهای نوع S
- ذینفعان خاص تراست و ماترک
شرکتهای نوع C و کارمندان واجد شرایط نیستند.
نحوه مطالبه آن
از فرم ۸۹۹۵ (نسخه ساده شده) یا فرم ۸۹۹۵-A (برای درآمدهای بالاتر و شرایط پیچیدهتر) استفاده کنید. این کسر مالیات چه از روش تفکیک هزینهها (Itemize) استفاده کنید و چه از کسر استاندارد، در دسترس است.
بهترین روشها برای به حداکثر رساندن کسورات مالیاتی
سوابق دقیق نگه دارید
بدون مدارک، نمیتوانید ادعای کسر مالیات کنید — حتی برای هزینههای قانونی کسبوکار. موارد زیر را نگهداری کنید:
- رسید تمام هزینهها
- گزارش مایلشمار برای استفاده از خودرو
- سوابق اهداف تجاری برای وعدههای غذایی و سفرها
- قراردادها و فاکتورهای خدمات حرفهای
امور مالی تجاری و شخصی را از هم جدا کنید
از حسابهای بانکی و کارتهای اعتباری اختصاصی برای کسبوکار استفاده کنید. این کار ثبت سوابق را ساده کرده و به تایید کسورات در صورت حسابرسی کمک میکند.
در طول سال پیگیری کنید
برای سازماندهی هزینهها تا زمان مالیات منتظر نمانید. حسابداری منظم تضمین میکند که هر کسر مالیاتی را ثبت کرده و مدارک لازم را در زمان نیاز آماده داشته باشید.
هزینهها را به صورت فصلی بررسی کنید
بررسیهای فصلی هزینههای خود را برنامهریزی کنید تا کسوراتی را که ممکن است از قلم انداخته باشید شناسایی کرده و از دستهبندی صحیح آنها مطمئن شوید.
با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید
قوانین مالیاتی پیچیده هستند و تغییرات OBBBA برای سال ۲۰۲۶ ملاحظات جدیدی را اضافه میکند. یک متخصص مالیاتی واجد شرایط میتواند به شما کمک کند تا ضمن رعایت قوانین، کسورات خود را به حداکثر برسانید.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
پیگیری هر هزینه قابل کسر در چندین دستهبندی میتواند طاقتفرسا باشد — به خصوص زمانی که در حال اداره یک کسبوکار هستید. داشتن یک سیستم شفاف و سازمانیافته برای سوابق مالی، زم ان مالیات را کماسترستر کرده و تضمین میکند که هیچ کسر مالیاتی قانونی را از دست ندهید.
Beancount.io حسابداری متن-ساده را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی را به شما میدهد. با سوابق دارای کنترل نسخه و قالبهای داده آماده برای هوش مصنوعی، میتوانید به راحتی هزینهها را بر اساس دستهبندی پیگیری کنید، گزارشهایی برای تنظیمکننده مالیات خود تهیه کنید و مدارک مورد نیاز IRS را بدون وابستگی به نرمافزارهای انحصاری نگهداری کنید. به رایگان شروع کنید و مدیریت امور مالی کسبوکار خود را به دست بگیرید.
