O Guia Completo de Deduções Fiscais para Pequenas Empresas para 2026
De acordo com a Forbes, 93% das empresas deixam dinheiro na mesa na hora dos impostos. Perder apenas US 1.500 ou mais em impostos em uma alíquota de 25%. A boa notícia? A maioria dessas deduções são despesas que você já está incorrendo. A chave é saber o que se qualifica e manter registros adequados.
Este guia abrange todas as principais deduções fiscais disponíveis para pequenas empresas em 2026, incluindo mudanças significativas da Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA) que entrou em vigor este ano.
O que há de novo para 2026: Principais mudanças na legislação tributária
A OBBBA, sancionada em 4 de julho de 2025, trouxe várias mudanças significativas que afetam o planejamento tributário de pequenas empresas:
A Depreciação de Bônus de 100% está de volta — Permanentemente
A OBBBA restaurou permanentemente a depreciação de bônus de 100%, tornando-a uma característica permanente do código tributário. Isso significa que você pode deduzir o custo total de equipamentos e propriedades qualificados no ano em que os colocar em serviço, em vez de depreciá-los ao longo de vários anos.
Dedução Expandida da Seção 179
Para 2026, o limite de dedução da Seção 179 aumentou para US 4.090.000. Este é um aumento substancial em relação aos limites pré-OBBBA de US 3.130.000, respectivamente.
Dedução de Renda de Negócios Qualificada (QBI) Tornada Permanente
A dedução QBI, que permite que proprietários de empresas elegíveis deduzam até 20% da renda de negócios qualificada, estava programada para expirar no final de 2025. A OBBBA tornou-a permanente e introduziu várias melhorias:
- Nova dedução mínima: A partir de 2026, qualquer pessoa com pelo menos US 400
- Limites de eliminação progressiva mais altos: A eliminação progressiva começa em US 150.000 para declarantes conjuntos (acima de US 100.000)
- Eliminação progressiva completa: US 544.600 para casados declarando em conjunto
Crédito de Cuidado Infantil Ampliado para Empregadores
O crédito de cuidado infantil fornecido pelo empregador saltou de 25% para 40% dos custos elegíveis, com o crédito máximo aumentando para US 600.000.
Dedução Imediata de Despesas de P&D
A OBBBA reverteu a exigência anterior de amortizar as despesas de P&D ao longo de 5 anos. As empresas podem agora deduzir imediatamente os custos de P&D incorridos em 2025 e posteriormente.
As Grandes Deduções: De Onde Vem a Maioria das Economias de Impostos
Salários e Benefícios de Funcionários
Para empresas com funcionários, os custos de folha de pagamento representam uma das maiores deduções. Você pode deduzir:
- Salários e vencimentos de funcionários
- Bônus e comissões
- Tempo livre remunerado
- Parcela do empregador nos impostos sobre a folha de pagamento (Seguridade Social, Medicare, desemprego)
- Prêmios de seguro saúde pagos aos funcionários
- Contribuições para planos de aposentadoria feitas em nome dos funcionários
- Seguro de acidentes de trabalho
Importante: Você não pode deduzir seu próprio salário se for um proprietário individual — isso sai do lucro da sua empresa. No entanto, proprietários de S-corporations que pagam a si mesmos um salário razoável podem deduzir essa despesa.
Dedução de Home Office
Se você usa um espaço dedicado em sua casa exclusiva e regularmente para negócios, pode reivindicar a dedução de home office. O IRS oferece dois métodos:
Método simplificado: Reivindique US 1.500. Este método requer manutenção de registros mínima.
Método de despesas reais: Calcule a porcentagem de sua casa usada para negócios e, em seguida, deduza essa porcentagem de:
- Aluguel ou juros de hipoteca
- Impostos sobre a propriedade
- Serviços públicos
- Seguro residencial
- Reparos e manutenção
- Depreciação (para proprietários)
O método de despesas reais requer mais documentação, mas muitas vezes rende economias maiores, especialmente se o seu home office for uma parte significativa do seu espaço habitacional.
Requisito crítico: O espaço deve ser usado exclusivamente para negócios. Uma mesa no seu quarto que serve também como penteadeira não se qualifica.
Despesas com Veículos
Com a taxa de quilometragem do IRS de 2025 em 70 centavos por milha — uma alta histórica — as deduções de veículos podem se acumular rapidamente. Se você dirige 100 milhas a negócios semanalmente, isso representa US$ 3.640 em deduções anuais.
Você pode escolher entre dois métodos:
Taxa de quilometragem padrão: Multiplique suas milhas de negócios pela taxa do IRS (70 centavos para 2025; verifique o site IRS.gov para as taxas de 2026). Este método é mais simples, mas requer a manutenção de um registro de quilometragem.
Método de despesas reais: Deduza a porcentagem de uso comercial de todos os custos do veículo, incluindo:
- Combustível e óleo
- Reparos e manutenção
- Seguro
- Taxas de registro
- Depreciação ou pagamentos de leasing
Regras específicas de veículos para a Seção 179: SUVs pesados, caminhões e vans com mais de 6.000 libras podem se qualificar para deduções maiores, mas somente se o uso comercial exceder 50% e os registros de quilometragem forem mantidos adequadamente. Veículos com GVWR superior a 14.000 libras (caminhões comerciais, vans de carga, caminhões baú) podem se qualificar para a dedução integral da Seção 179 sem os limites de veículos de passageiros.
Seção 179 e Depreciação Bonificada
Para a compra de equipamentos em 2026, você tem opções de dedução poderosas:
Seção 179: Permite deduzir até $2.560.000 em equipamentos qualificados no ano da compra. A dedução é reduzida dólar por dólar assim que o total de compras de equipamentos exceder $4.090.000. A propriedade qualificada inclui:
- Maquinário e equipamentos
- Móveis e equipamentos de escritório
- Computadores e softwares
- Certos veículos
- Propriedade de melhoria qualificada
Depreciação Bonificada: Após aplicar a Seção 179, você pode usar 100% de depreciação bonificada sobre a propriedade elegível restante. Isso se aplica a equipamentos novos e usados.
Regras de ordenação: O IRS exige que a Seção 179 seja aplicada primeiro, depois a depreciação bonificada e, por fim, a depreciação MACRS regular. Trabalhe com um profissional tributário para otimizar a ordem com base nos seus níveis de renda.
Seguro de Saúde para Autônomos
Esta é uma das deduções mais frequentemente negligenciadas. Se você for autônomo e não for elegível para cobertura através de um empregador (incluindo o empregador de um cônjuge), poderá deduzir 100% dos prêmios de seguro de saúde para:
- Você mesmo
- Seu cônjuge
- Seus dependentes
- Filhos com menos de 27 anos
Esta dedução é feita "acima da linha" (above the line), o que significa que reduz sua renda bruta ajustada, independentemente de você detalhar as deduções ou não.
Contribuições para Aposentadoria
Contas de aposentadoria com vantagens fiscais oferecem tanto deduções fiscais atuais quanto benefícios fiscais futuros:
SEP-IRA: Contribua com até 25% da renda líquida do trabalho autônomo, até $69.000 em 2024 (verifique os limites para 2026). As contribuições são totalmente dedutíveis.
SIMPLE IRA: Limite de contribuição do funcionário de $16.000 (ou $19.500 se tiver 50 anos ou mais), além de contrapartida do empregador de até 3% da remuneração.
Solo 401(k): Combine contribuições do funcionário (até $23.000) com contribuições do empregador (até 25% da remuneração) para um máximo de $69.000 anuais.
Crédito para abertura de plano de aposentadoria: Pequenos empregadores elegíveis podem solicitar um crédito fiscal de até $5.000 para custos de abertura de um SEP, SIMPLE IRA ou plano qualificado.
Deduções de Despesas Operacionais
Aluguel e Serviços Públicos
Se você aluga um escritório, espaço de varejo ou armazém, o aluguel é totalmente dedutível. Você também pode deduzir:
- Aluguel de estacionamento ou garagem para veículos comerciais
- Serviços públicos (eletricidade, gás, água, internet)
- Serviços de limpeza e manutenção
- Serviços de segurança
Seguro Empresarial
Os prêmios de seguros comerciais ordinários e necessários são dedutíveis, incluindo:
- Seguro de responsabilidade civil geral
- Responsabilidade profissional (erros e omissões)
- Responsabilidade pelo produto
- Seguro de propriedade comercial
- Seguro de interrupção de negócios
- Seguro de automóvel comercial
- Seguro de responsabilidade cibernética
Serviços Profissionais
Honorários pagos a profissionais para fins comerciais são dedutíveis:
- Contadores e guarda-livros
- Advogados
- Consultores
- Coaches de negócios
- Serviços de suporte de TI
Softwares e Assinaturas
Todas aquelas taxas mensais de software se somam — e são todas dedutíveis quando usadas para o negócio:
- Software de contabilidade
- Sistemas de gestão de relacionamento com o cliente (CRM)
- Plataformas de e-mail marketing
- Ferramentas de gerenciamento de projetos
- Serviços de armazenamento em nuvem
- Softwares específicos do setor
Uma pequena empresa típica pode gastar de $2.000 a $5.000 anualmente em assinaturas de software — tudo dedutível.
Internet e Telefone
A parte das suas contas de telefone e internet destinada ao uso comercial é dedutível. Uma conta de telefone mensal de $100 com 60% de uso comercial equivale a $720 em deduções anuais.
Requisito fundamental: O telefone e a internet devem ser essenciais para as operações do seu negócio. Mantenha registros documentando o uso comercial versus o pessoal.
Publicidade e Marketing
Despesas razoáveis de publicidade e promoção diretamente relacionadas ao seu negócio são dedutíveis:
- Hospedagem e desenvolvimento de sites
- Publicidade em redes sociais
- Publicidade impressa
- Cartões de visita e folhetos
- Taxas de estandes em feiras comerciais
- Itens promocionais e brindes
- Serviços de SEO e marketing de conteúdo
Deduções de Viagens e Refeições
Viagens de Negócios
As despesas de viagem de negócios são dedutíveis quando a viagem é feita primariamente para fins comerciais:
- Transporte (passagens aéreas, passagens de trem, aluguel de carros, transportes por aplicativo)
- Hospedagem
- 50% dos custos de refeição durante a viagem
- Taxas de bagagem
- Chamadas de negócios durante a viagem
- Gorjetas relacionadas a esses serviços
- Lavanderia em viagens prolongadas
Documentação necessária: Mantenha registros que mostrem o propósito comercial, a data, o local e os valores de cada despesa.
Refeições de Negócios
As refeições de negócios permanecem 50% dedutíveis em 2026. As refeições qualificadas incluem:
- Refeições com clientes ou potenciais clientes onde negócios são discutidos
- Refeições com funcionários para fins comerciais
- Refeições durante viagens de negócios
Importante: Mantenha registros que incluam quem compareceu, o propósito comercial e o valor. Despesas luxuosas ou extravagantes podem não ser totalmente dedutíveis.
Impostos como Deduções
Você pode deduzir certos impostos como despesas comerciais:
- Impostos sobre a folha de pagamento: Cota do empregador da Previdência Social, Medicare e impostos de desemprego
- Impostos de renda estaduais e locais: Sobre a renda comercial (sujeito às limitações SALT em declarações pessoais)
- Impostos sobre a propriedade: Sobre a propriedade comercial
- Imposto sobre vendas: Coletado e remetido aos governos estaduais
- Imposto sobre o trabalho autônomo: 50% do imposto sobre o trabalho autônomo é dedutível
- Impostos de consumo (excise taxes): Se aplicáveis ao seu setor
- Taxas de registro de veículos comerciais
Educação e Desenvolvimento Profissional
Investimentos em desenvolvimento profissional são totalmente dedutíveis:
- Conferências e seminários do setor
- Cursos online e certificações
- Livros e publicações profissionais
- Associações de classe
- Taxas de licenciamento profissional e educação continuada
Os custos anuais de desenvolvimento profissional variam frequentemente de $2.000 a $5.000 — todos potencialmente dedutíveis.
Custos de Inicialização
Se você iniciou um negócio em 2026, pode deduzir até $5.000 em custos de inicialização qualificados no seu primeiro ano, além de outros $5.000 em custos organizacionais. Valores que excedam esses limites podem ser amortizados ao longo de 15 anos.
Os custos de inicialização qualificados incluem:
- Pesquisa de mercado
- Publicidade pré-abertura
- Treinamento de funcionários
- Honorários de consultoria
- Viagens para garantir fornecedores ou clientes
- Honorários advocatícios e contábeis para a formação da empresa
Deduções Frequentemente Esquecidas
Não perca estas deduções frequentemente esquecidas:
Tarifas Bancárias e de Transação
Taxas de processamento, mensalidades e custos de transação podem totalizar de $3.000 a $5.000 anualmente para uma pequena empresa. Tudo dedutível.
Juros de Negócios
Juros sobre empréstimos comerciais e cartões de crédito empresariais são dedutíveis. Juros de cartão de crédito pessoal não são dedutíveis, mesmo se usados para compras comerciais — portanto, mantenha as despesas comerciais e pessoais separadas.
Dívidas Incobráveis
Se você utiliza o regime de competência na contabilidade e possui contas a receber que se tornam incobráveis, você pode deduzir a dívida incobrável.
Perdas por Sinistros e Roubo
Se a propriedade da empresa for danificada ou destruída por roubo, vandalismo, incêndio, tempestades ou outros desastres repentinos, você poderá solicitar uma dedução pela perda não reembolsada.
Contribuições de Caridade (para Corporações)
As C-corporations podem deduzir contribuições de caridade de até 10% do lucro tributável. Para empresários individuais, parcerias e S-corporations, as deduções de caridade passam para as declarações de imposto de renda pessoal.
Despesas de Mudança para Negócios
Se você realocou seu negócio, os custos de mudança de equipamentos e estoque são dedutíveis.
A Dedução QBI: Não Esqueça Seus 20%
A dedução de Renda de Negócio Qualificada (Qualified Business Income - QBI) é um dos benefícios fiscais mais valiosos para empresas de tributação direta (empresários individuais, parcerias, S-corporations e certos trustes).
Como Calculá-la
O cálculo básico: Considere o menor valor entre 20% da sua renda de negócio qualificada OU sua renda tributável menos os ganhos de capital líquidos e dividendos.
Quem se Qualifica
- Empresários individuais
- Sócios em parcerias
- Acionistas de S-corporations
- Certos beneficiários de trustes e espólios
C-corporations e funcionários não se qualificam.
Como Reivindicá-la
Use o Formulário 8995 (versão simplificada) ou o Formulário 8995-A (para rendas mais altas e situações mais complexas). A dedução está disponível independentemente de você detalhar as deduções ou optar pela dedução padrão.
Melhores Práticas para Maximizar as Deduções
Mantenha Registros Meticulosos
Sem documentação, você não pode reivindicar deduções — mesmo para despesas comerciais legítimas. Mantenha:
- Recibos de todas as despesas
- Registros de quilometragem para uso de veículos
- Registros de propósitos comerciais para refeições e viagens
- Contratos e faturas de serviços profissionais
Separe as Finanças Pessoais e Profissionais
Utilize contas bancárias e cartões de crédito exclusivos para a empresa. Isso simplifica a escrituração e ajuda a comprovar as deduções em caso de auditoria.
Acompanhe Durante Todo o Ano
Não espere até a época do imposto para organizar as despesas. A contabilidade regular garante que você capture cada dedução e tenha a documentação pronta quando necessário.
Revise as Despesas Trimestralmente
Agende revisões trimestrais das suas despesas para identificar deduções que possa estar perdendo e para garantir a categorização adequada.
Consulte um Profissional de Impostos
A lei tributária é complexa, e as mudanças da OBBBA para 2026 adicionam novas considerações. Um profissional tributário qualificado pode ajudá-lo a maximizar as deduções mantendo a conformidade.
Simplifique sua Gestão Financeira
Rastrear cada despesa dedutível em várias categorias pode ser esmagador — especialmente quando você também está administrando um negócio. Ter um sistema claro e organizado para seus registros financeiros torna a época de impostos menos estressante e garante que você nunca perca uma dedução legítima.
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