2026년 소규모 사업자 세금 공제 완전 가이드

포브스(Forbes)에 따르면, 기업의 93%가 세금 신고 시 정당하게 받을 수 있는 혜택을 놓치고 있습니다. 주행 거리 기록이나 소프트웨어 구독료와 같은 비용을 간과하여 6,000달러의 공제 항목을 놓치는 것만으로도, 25% 세율 구간 기준으로 1,500달러 이상의 세금을 더 내게 될 수 있습니다. 좋은 소식은 이러한 공제 항목 대부분이 이미 지출하고 있는 비용이라는 점입니다. 핵심은 무엇이 자격 요건을 갖추었는지 알고 적절한 기록을 유지하는 것입니다.

이 가이드는 올해부터 시행된 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안에 따른 중대한 변경 사항을 포함하여, 2026년 소규모 비즈니스가 이용할 수 있는 모든 주요 세금 공제 항목을 다룹니다.

2026년 새로운 내용: 주요 세법 변경 사항

2025년 7월 4일에 서명된 OBBBA 법안은 소규모 비즈니스 세무 계획에 영향을 미치는 몇 가지 중요한 변화를 가져왔습니다.

100% 보너스 감가상각 부활 — 영구 적용

OBBBA는 100% 보너스 감가상각을 영구적으로 복구하여 세법의 영구적인 특징으로 만들었습니다. 이는 적격 장비와 자산을 여러 해에 걸쳐 감가상각하는 대신, 사용을 시작한 해당 연도에 전체 비용을 공제할 수 있음을 의미합니다.

섹션 179 공제 확대

2026년 섹션 179 공제 한도는 2,560,000달러로 상향되었으며, 단계적 축소 임계값은 4,090,000달러입니다. 이는 OBBBA 이전의 한도인 각각 1,250,000달러와 3,130,000달러에서 대폭 증가한 수치입니다.

적격 비즈니스 소득(QBI) 공제 영구화

적격 비즈니스 소유자가 적격 비즈니스 소득의 최대 20%까지 공제받을 수 있는 QBI 공제는 원래 2025년 말에 만료될 예정이었습니다. OBBBA는 이를 영구화하고 다음과 같은 몇 가지 개선 사항을 도입했습니다.

• 새로운 최소 공제액: 2026년부터 적격 비즈니스 소득이 1,000달러 이상인 사람은 누구나 최소 400달러의 공제를 받습니다.
• 높아진 단계적 축소 임계값: 단계적 축소는 단독 신고자의 경우 75,000달러, 공동 신고자의 경우 150,000달러부터 시작됩니다 (기존 50,000달러 및 100,000달러에서 상향).
• 완전 단계적 축소: 단독 신고자 272,300달러, 부부 공동 신고자 544,600달러.

고용주를 위한 향상된 보육 세액 공제

고용주 제공 보육 세액 공제율이 적격 비용의 25%에서 40%로 상승했으며, 최대 세액 공제액은 500,000달러로 증가했습니다. 소규모 비즈니스는 적격 비용의 최대 50%까지 청구할 수 있으며 연간 최대 세액 공제액은 600,000달러입니다.

R&D 비용 즉시 공제

OBBBA는 R&D 비용을 5년에 걸쳐 상각해야 했던 이전 요건을 뒤집었습니다. 이제 기업은 2025년 이후 발생한 R&D 비용을 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다.

주요 공제 항목: 가장 큰 절세가 발생하는 곳

직원 임금 및 혜택

직원이 있는 비즈니스의 경우, 급여 비용은 가장 큰 공제 항목 중 하나입니다. 다음 항목을 공제할 수 있습니다.

• 직원 급여 및 임금
• 보너스 및 수수료
• 유급 휴가
• 고용주 부담 급여세 (사회보장세, 메디케어, 실업보험)
• 직원을 위해 지불한 건강 보험료
• 직원을 대신하여 납입한 퇴직 연금 분담금
• 산재 보상 보험

중요: 개인 사업자인 경우 자신의 급여는 공제할 수 없습니다. 이는 비즈니스 이익에서 발생하기 때문입니다. 그러나 자신에게 합리적인 급여를 지급하는 S-법인(S-corporation) 소유자는 해당 비용을 공제할 수 있습니다.

홈 오피스 공제

집의 전용 공간을 오직 비즈니스 목적으로만 정기적으로 사용하는 경우, 홈 오피스 공제를 신청할 수 있습니다. IRS는 두 가지 방법을 제공합니다.

단순화된 방법: 최대 300평방피트까지 평방피트당 5달러를 청구하여 최대 1,500달러까지 공제받습니다. 이 방법은 기록 유지가 최소화됩니다.

실제 비용 방법: 비즈니스에 사용되는 주택의 비율을 계산한 후, 다음 항목의 해당 비율만큼 공제합니다.

• 임대료 또는 주택 담보 대출 이자
• 재산세
• 공공요금
• 주택 보험
• 수리 및 유지보수
• 감가상각 (주택 소유자의 경우)

실제 비용 방법은 더 많은 증빙 서류가 필요하지만, 홈 오피스가 생활 공간의 상당 부분을 차지하는 경우 종종 더 큰 절세 효과를 제공합니다.

필수 요건: 해당 공간은 비즈니스 전용으로만 사용되어야 합니다. 침실에 있는 책상을 화장대로도 사용한다면 자격이 되지 않습니다.

차량 비용

2025년 IRS 마일리지 요율이 역대 최고치인 마일당 70센트로 설정됨에 따라, 차량 공제액은 빠르게 누적될 수 있습니다. 매주 비즈니스 목적으로 100마일을 주행한다면 연간 공제액은 3,640달러가 됩니다.

다음 두 가지 방법 중 선택할 수 있습니다.

표준 마일리지 요율: 비즈니스 주행 거리에 IRS 요율(2025년 70센트, 2026년 요율은 IRS.gov 확인)을 곱합니다. 이 방법은 간단하지만 주행 기록부를 유지해야 합니다.

실제 비용 방법: 다음을 포함한 모든 차량 비용 중 비즈니스 사용 비율만큼 공제합니다.

• 가솔린 및 오일
• 수리 및 유지보수
• 보험
• 등록비
• 감가상각 또는 리스료

섹션 179의 차량 관련 규칙: 6,000파운드 이상의 대형 SUV, 트럭 및 밴은 비즈니스 사용 비율이 50%를 초과하고 주행 기록부가 적절히 유지되는 경우 더 큰 공제 혜택을 받을 수 있습니다. GVWR 14,000파운드 초과 차량(상업용 트럭, 카고 밴, 박스 트럭)은 승용차 제한 없이 섹션 179 공제 전체를 받을 수 있습니다.

Section 179 및 보너스 감가상각

2026년 장비 구매에 대해 다음과 같은 강력한 공제 옵션을 활용할 수 있습니다.

Section 179: 구매 연도에 최대 $2,560,000의 적격 장비 비용을 공제할 수 있습니다. 총 장비 구매액이 $4,090,000를 초과하면 공제액은 초과분만큼 일대일(dollar-for-dollar)로 감액됩니다. 적격 자산에는 다음이 포함됩니다.

• 기계 및 장비
• 사무용 가구 및 집기
• 컴퓨터 및 소프트웨어
• 특정 차량
• 적격 개량 자산 (Qualified improvement property)

보너스 감가상각 (Bonus Depreciation): Section 179를 적용한 후, 남은 적격 자산에 대해 100% 보너스 감가상각을 적용할 수 있습니다. 이는 신규 및 중고 장비 모두에 적용됩니다.

순서 규정: IRS는 Section 179를 먼저 적용하고, 그다음 보너스 감가상각을 적용하며, 마지막으로 일반 MACRS 감가상각을 적용하도록 규정하고 있습니다. 소득 수준에 따라 최적의 적용 순서를 결정하려면 세무 전문가와 상담하십시오.

자영업자 건강보험료

이는 가장 자주 간과되는 공제 항목 중 하나입니다. 자영업자이면서 고용주(배우자의 고용주 포함)를 통한 건강보험 가입 자격이 없는 경우, 다음에 대한 건강보험료를 100% 공제받을 수 있습니다.

• 본인
• 배우자
• 부양가족
• 27세 미만의 자녀

이 공제는 "Above the line" 공제(소득 조정 항목)로 취급되어, 항목별 공제(Itemized deductions) 여부와 관계없이 조정총소득(AGI)을 직접적으로 줄여줍니다.

은퇴 연금 납입액

세제 혜택 은퇴 계좌는 현재의 세금 공제와 미래의 세제 혜택을 모두 제공합니다.

SEP-IRA: 순 자영업 소득의 최대 25%까지, 2024년 기준 최대 $69,000까지 납입할 수 있습니다 (2026년 한도는 별도 확인 필요). 납입금은 전액 공제 가능합니다.

SIMPLE IRA: 근로자 기여 한도는 $16,000(50세 이상은 $19,500)이며, 고용주가 보상의 최대 3%까지 매칭 기여를 할 수 있습니다.

Solo 401(k): 근로자 기여금(최대 $23,000)과 고용주 기여금(보상의 최대 25%)을 합산하여 연간 최대 $69,000까지 납입할 수 있습니다.

은퇴 플랜 개설 세액 공제: 적격 소규모 고용주는 SEP, SIMPLE IRA 또는 적격 플랜 개설 비용에 대해 최대 $5,000의 세액 공제를 받을 수 있습니다.

운영 비용 공제

임대료 및 공과금

사무실, 매장 또는 창고 공간을 임차하는 경우 임대료는 전액 공제 가능합니다. 또한 다음 항목도 공제할 수 있습니다.

• 사업용 차량을 위한 주차장 또는 차고 임차료
• 공과금 (전기, 가스, 수도, 인터넷)
• 청소 서비스
• 보안 서비스

사업용 보험

사업에 통상적으로 필요하며 발생하는 보험료는 공제 가능하며, 다음 항목이 포함됩니다.

• 일반 배상책임 보험
• 전문인 배상책임 보험 (E&O)
• 생산물 배상책임 보험
• 사업체 재산 보험
• 기업 휴지 보험
• 상업용 자동차 보험
• 사이버 배상책임 보험

전문 서비스 비용

사업 목적으로 전문가에게 지불한 수수료는 공제 가능합니다.

• 회계사 및 장부 기록자
• 변호사
• 컨설턴트
• 비즈니스 코치
• IT 지원 서비스

소프트웨어 및 구독료

매달 지불하는 다양한 소프트웨어 비용은 모두 합산되며, 사업용으로 사용 시 공제 가능합니다.

• 회계 소프트웨어
• 고객 관계 관리 (CRM) 시스템
• 이메일 마케팅 플랫폼
• 프로젝트 관리 도구
• 클라우드 스토리지 서비스
• 업종별 특화 소프트웨어

일반적인 소규모 비즈니스는 연간 $2,000에서 $5,000를 소프트웨어 구독료로 지출하며, 이는 모두 공제 대상입니다.

인터넷 및 전화 요금

전화 및 인터넷 요금 중 사업 용도로 사용한 부분은 공제 가능합니다. 월 $100의 전화 요금 중 60%를 사업용으로 사용한다면 연간 $720를 공제받을 수 있습니다.

핵심 요건: 전화와 인터넷이 사업 운영에 필수적이어야 합니다. 개인 용도와 사업 용도 사용 비중을 증빙할 수 있는 기록을 보관하십시오.

광고 및 마케팅

사업과 직접적으로 관련된 합리적인 광고 및 홍보 비용은 공제 가능합니다.

• 웹사이트 호스팅 및 개발
• 소셜 미디어 광고
• 인쇄 광고
• 명함 및 브로셔
• 박람회 부스 비용
• 홍보용 판촉물 및 경품
• SEO 및 콘텐츠 마케팅 서비스

여행 및 식비 공제

출장비

여행의 주된 목적이 사업인 경우 출장 비용을 공제할 수 있습니다.

• 교통비 (항공권, 열차표, 렌터카, 차량 공유 서비스)
• 숙박비
• 출장 중 식비의 50%
• 수하물 위탁 수수료
• 출장 중 업무용 통화료
• 관련 서비스 팁
• 장기 출장 시 드라이클리닝 비용

증빙 서류: 각 지출에 대해 사업 목적, 날짜, 장소 및 금액을 증빙할 수 있는 기록을 보관하십시오.

업무용 식사비

2026년에도 업무용 식사비는 50% 공제가 유지됩니다. 적격 식사에는 다음이 포함됩니다.

• 사업 논의가 이루어진 고객 또는 잠재 고객과의 식사
• 사업 목적으로 진행된 직원과의 식사
• 출장 중 식사

중요: 참석자, 사업 목적 및 금액이 포함된 기록을 유지하십시오. 호화롭거나 과도한 비용은 전액 공제되지 않을 수 있습니다.

세금 공제

특정 세금은 사업 비용으로 공제할 수 있습니다.

• 급여세: 사회보장세, 메디케어 및 실업세의 고용주 부담분
• 주 및 지방 소득세: 사업 소득에 대한 세금 (개인 세금 보고 시 SALT 한도 적용)
• 재산세: 사업용 자산에 대한 세금
• 판매세: 징수하여 주 정부에 납부한 판매세
• 자영업세: 자영업세의 50%는 공제 가능
• 소비세 (Excise taxes): 해당 업종에 적용되는 경우
• 사업용 차량 등록비

교육 및 자기계발

자기계발에 대한 투자는 전액 공제 가능합니다:

• 업계 컨퍼런스 및 세미나
• 온라인 강의 및 자격증
• 전문 서적 및 간행물
• 업종별 협회 회비
• 전문 자격 면허 수수료 및 보수 교육

연간 자기계발 비용은 보통 $2,000에서 $5,000 사이이며, 이 모든 금액이 공제 대상이 될 수 있습니다.

창업 비용

2026년에 사업을 시작했다면, 첫해에 최대 $5,000의 적격 창업 비용과 추가로 $5,000의 조직 구성 비용을 공제할 수 있습니다. 이 한도를 초과하는 금액은 15년에 걸쳐 분할 상각할 수 있습니다.

적격 창업 비용에는 다음이 포함됩니다:

• 시장 조사
• 개업 전 광고
• 직원 교육
• 컨설팅 수수료
• 공급업체 또는 고객 확보를 위한 출장
• 사업체 설립을 위한 법률 및 회계 수수료

흔히 간과되는 공제 항목

자주 잊어버리는 다음 공제 항목들을 놓치지 마세요:

은행 및 거래 수수료

소규모 사업의 경우 결제 수수료, 월간 관리비, 거래 비용이 연간 $3,000에서 $5,000에 이를 수 있습니다. 이 모두가 공제 대상입니다.

사업 관련 이자

사업용 대출 및 사업용 신용카드 이자는 공제 가능합니다. 개인 신용카드 이자는 사업 목적으로 사용했더라도 공제되지 않으므로, 사업용 지출과 개인용 지출을 반드시 분리하십시오.

대손상금

발생주의 회계 방식을 사용하며 회수 불가능해진 매출채권이 있는 경우, 이를 대손상금으로 공제할 수 있습니다.

재해 및 도난 손실

도난, 기물 파손, 화재, 폭풍 또는 기타 갑작스러운 재해로 인해 사업용 재산이 손상되거나 파괴된 경우, 보상받지 못한 손실에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

기부금 (법인 해당)

C 법인은 과세 소득의 최대 10%까지 기부금을 공제할 수 있습니다. 개인 사업자, 파트너십, S 법인의 경우 기부금 공제는 개인 세금 신고서로 합산되어 처리됩니다.

사업 이사 비용

사업장을 이전한 경우, 장비 및 재고 이전에 드는 비용은 공제 가능합니다.

QBI 공제: 20% 혜택을 잊지 마세요

적격 사업 소득(Qualified Business Income, QBI) 공제는 패스스루 기업(개인 사업자, 파트너십, S 법인 및 특정 신탁)을 위한 가장 가치 있는 세제 혜택 중 하나입니다.

계산 방법

기본 계산법: 적격 사업 소득의 20%와 (과세 소득 - 순 자본 이득 및 배당금) 중 적은 금액을 선택합니다.

자격 대상

• 개인 사업자
• 파트너십의 파트너
• S 법인 주주
• 특정 신탁 및 유산 수혜자

C 법인과 직원은 해당되지 않습니다.

청구 방법

양식 8995(간이 버전) 또는 양식 8995-A(고소득 및 복잡한 상황용)를 사용하십시오. 이 공제는 항목별 공제를 선택하든 표준 공제를 선택하든 상관없이 받을 수 있습니다.

공제 극대화를 위한 권장 사항

꼼꼼한 기록 유지

증빙 서류 없이는 정당한 사업 비용이라 하더라도 공제를 청구할 수 없습니다. 다음 항목을 관리하십시오:

• 모든 지출에 대한 영수증
• 차량 이용 주행 기록부
• 식사 및 출장의 사업적 목적에 대한 기록
• 전문 서비스에 대한 계약서 및 인보이스

사업 및 개인 재정 분리

전용 사업용 은행 계좌와 신용카드를 사용하십시오. 이는 장부 정리를 단순화하고 세무 조사 시 공제를 입증하는 데 도움이 됩니다.

연중 상시 추적

세금 신고 때까지 지출 정리를 기다리지 마십시오. 정기적인 장부 정리를 통해 모든 공제 항목을 파악하고 필요할 때 즉시 서류를 준비할 수 있습니다.

분기별 지출 검토

분기별로 지출을 검토하여 놓치고 있는 공제 항목이 있는지 확인하고 카테고리가 올바르게 분류되었는지 점검하십시오.

세무 전문가와 상담

세법은 복잡하며, 2026년 OBBBA 변경 사항으로 인해 새로운 고려 사항이 추가되었습니다. 자격을 갖춘 세무 전문가는 규정을 준수하면서 공제를 극대화하도록 도와줄 수 있습니다.

재무 관리의 단순화

여러 카테고리에 걸쳐 모든 공제 가능 비용을 추적하는 것은 특히 사업을 운영할 때 매우 번거로울 수 있습니다. 재무 기록을 위한 명확하고 체계적인 시스템을 갖추면 세금 신고 시 스트레스가 줄어들고 정당한 공제 혜택을 놓치지 않게 됩니다.

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