La guía completa de deducciones fiscales para pequeñas empresas en 2026
Según Forbes, el 93% de las empresas pierden dinero en la declaración de impuestos. Omitir solo 6.000 o más de impuestos adicionales en un tramo impositivo del 25%. ¿La buena noticia? La mayoría de estas deducciones son gastos en los que ya está incurriendo. La clave está en saber qué califica y mantener registros adecuados.
Esta guía cubre todas las deducciones fiscales importantes disponibles para las pequeñas empresas en 2026, incluyendo los cambios significativos de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) que entró en vigor este año.
Novedades para 2026: Cambios principales en la ley tributaria
La OBBBA, convertida en ley el 4 de julio de 2025, trajo consigo varios cambios significativos que afectan la planificación fiscal de las pequeñas empresas:
Vuelve la depreciación adicional del 100%, de forma permanente
La OBBBA restableció permanentemente la depreciación adicional del 100%, convirtiéndola en una característica fija del código tributario. Esto significa que puede deducir el coste total de los equipos y bienes que califiquen en el año en que se pongan en servicio, en lugar de depreciarlos a lo largo de varios años.
Deducción ampliada de la Sección 179
Para 2026, el límite de deducción de la Sección 179 aumentó a 2.560.000 $, con un umbral de eliminación gradual de 4.090.000 y 3.130.000 $, respectivamente.
Deducción por Ingresos de Negocios Calificados (QBI) hecha permanente
La deducción QBI, que permite a los propietarios de negocios elegibles deducir hasta el 20% de los ingresos de negocios calificados, debía expirar a finales de 2025. La OBBBA la hizo permanente e introdujo varias mejoras:
- Nueva deducción mínima: A partir de 2026, cualquier persona con al menos 1.000 .
- Umbrales de eliminación gradual más altos: La eliminación comienza en 75.000 para declarantes conjuntos (frente a 50.000 ).
- Eliminación total: 272.300 para matrimonios que declaran de forma conjunta.
Crédito mejorado por cuidado de hijos para empleadores
El crédito por cuidado de hijos proporcionado por el empleador saltó del 25% al 40% de los costes elegibles, y el crédito máximo aumentó a 500.000 .
Deducción inmediata de gastos de I+D
La OBBBA revirtió el requisito anterior de amortizar los gastos de I+D (Investigación y Desarrollo) a lo largo de 5 años. Las empresas ahora pueden deducir inmediatamente los costes de I+D incurridos en 2025 y años posteriores.
Las grandes deducciones: de dónde proviene la mayor parte del ahorro fiscal
Salarios y beneficios de los empleados
Para las empresas con empleados, los costes de nómina representan una de las deducciones más importantes. Puede deducir:
- Salarios y sueldos de los empleados
- Bonificaciones y comisiones
- Tiempo libre remunerado
- Parte patronal de los impuestos sobre la nómina (Seguridad Social, Medicare, desempleo)
- Primas de seguro médico pagadas para los empleados
- Contribuciones a planes de jubilación realizadas en nombre de los empleados
- Seguro de compensación laboral (accidentes de trabajo)
Importante: No puede deducir su propio salario si es un empresario individual; eso proviene de los beneficios de su negocio. Sin embargo, los propietarios de corporaciones tipo S que se pagan a sí mismos un salario razonable pueden deducir ese gasto.
Deducción por oficina en casa
Si utiliza un espacio dedicado en su hogar exclusiva y regularmente para el negocio, puede solicitar la deducción por oficina en casa. El IRS ofrece dos métodos:
Método simplificado: Reclame 5 . Este método requiere un mantenimiento de registros mínimo.
Método de gastos reales: Calcule el porcentaje de su casa utilizado para el negocio y luego deduzca ese porcentaje de:
- Alquiler o intereses hipotecarios
- Impuestos sobre la propiedad
- Servicios públicos
- Seguro de hogar
- Reparaciones y mantenimiento
- Depreciación (para propietarios de viviendas)
El método de gastos reales requiere más documentación, pero a menudo produce mayores ahorros, especialmente si su oficina en casa representa una parte significativa de su espacio vital.
Requisito crítico: El espacio debe utilizarse exclusivamente para el negocio. Un escritorio en su dormitorio que también sirve como tocador no calificará.
Gastos de vehículos
Con la tasa de kilometraje del IRS de 2025 en 70 centavos por milla —un máximo histórico— las deducciones por vehículos pueden acumularse rápidamente. Si conduce 100 millas de negocios a la semana, eso supone 3.640 $ en deducciones anuales.
Puede elegir entre dos métodos:
Tasa de kilometraje estándar: Multiplique sus millas de negocios por la tasa del IRS (70 centavos para 2025; consulte IRS.gov para las tasas de 2026). Este método es más sencillo pero requiere mantener un registro de kilometraje.
Método de gastos reales: Deduzca el porcentaje de uso comercial de todos los costes del vehículo, incluidos:
- Gasolina y aceite
- Reparaciones y mantenimiento
- Seguro
- Tasas de registro
- Pagos de arrendamiento (lease) o depreciación
Reglas específicas para vehículos bajo la Sección 179: Los SUV pesados, camiones y furgonetas de más de 6.000 libras pueden calificar para deducciones mayores, pero solo si el uso comercial supera el 50% y los registros de kilometraje se mantienen correctamente. Los vehículos con un GVWR (Peso Bruto Vehicular) superior a 14.000 libras (camiones comerciales, furgonetas de carga, camiones de caja) pueden calificar para la deducción completa de la Sección 179 sin los límites de los vehículos de pasajeros.
Sección 179 y Depreciación Adicional
Para las compras de equipos en 2026, usted cuenta con potentes opciones de deducción:
Sección 179: Le permite deducir hasta $2,560,000 de equipo calificado en el año de la compra. La deducción se elimina gradualmente dólar por dólar una vez que las compras totales de equipos superan los $4,090,000. La propiedad calificada incluye:
- Maquinaria y equipo
- Muebles y equipos de oficina
- Computadoras y software
- Ciertos vehículos
- Propiedad de mejora calificada
Depreciación Adicional: Después de aplicar la Sección 179, puede utilizar el 100% de depreciación adicional en la propiedad elegible restante. Esto se aplica tanto a equipos nuevos como usados.
Reglas de orden: El IRS exige que se aplique primero la Sección 179, luego la depreciación adicional y, por último, la depreciación MACRS regular. Trabaje con un profesional de impuestos para optimizar el orden en función de sus niveles de ingresos.
Seguro Médico para Trabajadores por Cuenta Propia
Esta es una de las deducciones que más se pasan por alto. Si trabaja por cuenta propia y no es elegible para recibir cobertura a través de un empleador (incluido el empleador de su cónyuge), puede deducir el 100% de las primas del seguro médico para:
- Usted mismo
- Su cónyuge
- Sus dependientes
- Hijos menores de 27 años
Esta deducción se toma "por encima de la línea", lo que significa que reduce su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla sus deducciones.
Contribuciones de Jubilación
Las cuentas de jubilación con ventajas impositivas ofrecen tanto deducciones fiscales actuales como beneficios fiscales futuros:
SEP-IRA: Contribuya hasta el 25% de los ingresos netos por cuenta propia, hasta $69,000 en 2024 (verifique los límites para 2026). Las contribuciones son totalmente deducibles.
SIMPLE IRA: Límite de contribución del empleado de $16,000 (o $19,500 si tiene 50 años o más), más una aportación del empleador de hasta el 3% de la compensación.
Solo 401(k): Combine las contribuciones del empleado (hasta $23,000) con las contribuciones del empleador (hasta el 25% de la compensación) para un máximo de $69,000 anuales.
Crédito por establecimiento de plan de jubilación: Los empleadores pequeños elegibles pueden reclamar un crédito fiscal de hasta $5,000 por los costos de iniciar un plan SEP, SIMPLE IRA o un plan calificado.
Deducciones por Gastos Operativos
Alquiler y Servicios Públicos
Si alquila una oficina, local comercial o almacén, el alquiler es totalmente deducible. También puede deducir:
- Alquiler de estacionamiento o garaje para vehículos comerciales
- Servicios públicos (electricidad, gas, agua, internet)
- Servicios de limpieza
- Servicios de seguridad
Seguros de Negocio
Las primas de seguros ordinarios y necesarios para el negocio son deducibles, incluyendo:
- Seguro de responsabilidad civil general
- Responsabilidad profesional (errores y omisiones)
- Responsabilidad por productos
- Seguro de propiedad comercial
- Seguro de interrupción de negocio
- Seguro de automóvil comercial
- Seguro de responsabilidad cibernética
Servicios Profesionales
Los honorarios pagados a profesionales para fines comerciales son deducibles:
- Contadores y tenedores de libros
- Abogados
- Consultores
- Coaches de negocios
- Servicios de soporte técnico (TI)
Software y Suscripciones
Todas esas tarifas mensuales de software se acumulan, y todas son deducibles cuando se utilizan para el negocio:
- Software de contabilidad
- Sistemas de gestión de relaciones con los clientes (CRM)
- Plataformas de marketing por correo electrónico
- Herramientas de gestión de proyectos
- Servicios de almacenamiento en la nube
- Software específico de la industria
Una pequeña empresa típica podría gastar entre $2,000 y $5,000 anuales en suscripciones de software; todo deducible.
Internet y Teléfono
La parte de sus facturas de teléfono e internet que corresponde al uso comercial es deducible. Una factura de teléfono mensual de $100 con un 60% de uso comercial equivale a $720 en deducciones anuales.
Requisito clave: El teléfono y el internet deben ser esenciales para sus operaciones comerciales. Mantenga registros que documenten el uso comercial frente al personal.
Publicidad y Mercadeo
Los gastos razonables de publicidad y promoción directamente relacionados con su negocio son deducibles:
- Alojamiento y desarrollo de sitios web
- Publicidad en redes sociales
- Publicidad impresa
- Tarjetas de presentación y folletos
- Tarifas de stands en ferias comerciales
- Artículos promocionales y obsequios
- Servicios de SEO y marketing de contenidos
Deducciones de Viajes y Comidas
Viajes de Negocios
Los gastos de viaje de negocios son deducibles cuando el viaje es principalmente con fines comerciales:
- Transporte (tarifas aéreas, boletos de tren, autos de alquiler, viajes compartidos)
- Alojamiento
- 50% de los costos de las comidas durante el viaje
- Tarifas de equipaje
- Llamadas de negocios durante el viaje
- Propinas relacionadas con estos servicios
- Lavandería en viajes prolongados
Documentación requerida: Mantenga registros que muestren el propósito comercial, la fecha, el lugar y los montos de cada gasto.
Comidas de Negocios
Las comidas de negocios siguen siendo deducibles al 50% en 2026. Las comidas que califican incluyen:
- Comidas con clientes o prospectos donde se discuten negocios
- Comidas con empleados con fines comerciales
- Comidas durante viajes de negocios
Importante: Mantenga registros que incluyan quién asistió, el propósito comercial y el monto. Los gastos lujosos o extravagantes pueden no ser totalmente deducibles.
Los Impuestos como Deducciones
Puede deducir ciertos impuestos como gastos comerciales:
- Impuestos sobre la nómina: La parte del empleador de los impuestos de Seguro Social, Medicare y desempleo
- Impuestos sobre la renta estatales y locales: Sobre los ingresos comerciales (sujetos a las limitaciones de SALT en las declaraciones personales)
- Impuestos sobre la propiedad: Sobre la propiedad comercial
- Impuesto sobre las ventas: Recaudado y remitido a los gobiernos estatales
- Impuesto por cuenta propia: El 50% del impuesto por cuenta propia es deducible
- Impuestos especiales: Si corresponde a su industria
- Tarifas de registro de vehículos comerciales
Educación y desarrollo profesional
Las inversiones en desarrollo profesional son totalmente deducibles:
- Conferencias y seminarios del sector
- Cursos en línea y certificaciones
- Libros y publicaciones profesionales
- Membresías de asociaciones gremiales
- Tasas de licencias profesionales y educación continua
Los costos anuales de desarrollo profesional suelen oscilar entre $2,000 y $5,000, todos ellos potencialmente deducibles.
Costos de inicio
Si comenzó un negocio en 2026, puede deducir hasta $5,000 en costos de inicio calificados en su primer año, más otros $5,000 en costos de organización. Los montos que excedan estos límites pueden amortizarse a lo largo de 15 años.
Los costos de inicio calificados incluyen:
- Investigación de mercado
- Publicidad previa a la apertura
- Capacitación de empleados
- Honorarios de consultores
- Viajes para asegurar proveedores o clientes
- Gastos legales y contables para la constitución del negocio
Deducciones que suelen pasarse por alto
No se pierda estas deducciones que se olvidan con frecuencia:
Comisiones bancarias y de transacción
Las comisiones por procesamiento, los cargos mensuales y los costos de transacción pueden sumar de $3,000 a $5,000 anuales para una pequeña empresa. Todo es deducible.
Intereses comerciales
Los intereses de los préstamos comerciales y de las tarjetas de crédito comerciales son deducibles. Los intereses de las tarjetas de crédito personales no son deducibles, incluso si se utilizan para compras comerciales; por lo tanto, mantenga separados los gastos comerciales y personales.
Cuentas incobrables
Si utiliza el método de contabilidad por devengado y tiene cuentas por cobrar que se vuelven incobrables, puede deducir la deuda incobrable.
Pérdidas por siniestros y robos
Si la propiedad del negocio resulta dañada o destruida por robo, vandalismo, incendio, tormentas u otros desastres repentinos, es posible que pueda reclamar una deducción por la pérdida no reembolsada.
Contribuciones caritativas (para corporaciones)
Las corporaciones tipo C pueden deducir contribuciones caritativas de hasta el 10% de los ingresos imponibles. Para los propietarios únicos, las sociedades colectivas y las corporaciones tipo S, las deducciones caritativas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales.
Gastos de mudanza para el negocio
Si reubicó su negocio, los costos de mudanza del equipo y el inventario son deducibles.
La deducción QBI: No olvide su 20%
La deducción por Ingresos Comerciales Calificados (QBI) es uno de los beneficios fiscales más valiosos para las entidades de paso (propietarios únicos, sociedades, corporaciones tipo S y ciertos fideicomisos).
Cómo calcularla
El cálculo básico: Tome la cifra menor entre el 20% de sus ingresos comerciales calificados O sus ingresos imponibles menos las ganancias de capital netas y los dividendos.
Quién califica
- Propietarios únicos
- Socios en sociedades colectivas
- Accionistas de corporaciones tipo S
- Beneficiarios de ciertos fideicomisos y sucesiones
Las corporaciones tipo C y los empleados no califican.
Cómo reclamarla
Utilice el Formulario 8995 (versión simplificada) o el Formulario 8995-A (para ingresos más altos y situaciones más complejas). La deducción está disponible tanto si detalla sus deducciones como si opta por la deducción estándar.
Mejores prácticas para maximizar las deducciones
Mantenga registros meticulosos
Sin documentación, no puede reclamar deducciones, incluso para gastos comerciales legítimos. Mantenga:
- Recibos de todos los gastos
- Registros de kilometraje para el uso del vehículo
- Registros de propósitos comerciales para comidas y viajes
- Contratos y facturas de servicios profesionales
Separe las finanzas comerciales y personales
Utilice cuentas bancarias y tarjetas de crédito exclusivas para el negocio. Esto simplifica el mantenimiento de registros y ayuda a sustentar las deducciones en caso de una auditoría.
Haga un seguimiento durante todo el año
No espere hasta la temporada de impuestos para organizar los gastos. La contabilidad regular garantiza que capture cada deducción y tenga la documentación lista cuando la necesite.
Revise los gastos trimestralmente
Programe revisiones trimestrales de sus gastos para identificar las deducciones que podría estar perdiendo y asegurar una categorización adecuada.
Consulte a un profesional de impuestos
La ley tributaria es compleja y los cambios de la OBBBA para 2026 añaden nuevas consideraciones. Un profesional de impuestos calificado puede ayudarlo a maximizar las deducciones mientras cumple con la normativa.
Simplifique su gestión financiera
Rastrear cada gasto deducible a través de múltiples categorías puede ser abrumador, especialmente cuando también está dirigiendo un negocio. Tener un sistema claro y organizado para sus registros financieros hace que la temporada de impuestos sea menos estresante y garantiza que nunca pierda una deducción legítima.
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