Para declaraciones del año fiscal 2026 (presentadas a principios de 2027), esta guía explica cómo funcionan las principales deducciones para pequeñas empresas—elegibilidad, métodos y orden—no es un inventario de casillas. Si desea una lista categoría por categoría para comparar con sus libros, use la lista de verificación de deducciones 2026 complementaria.
Omitir solo $6,000 en deducciones legítimas—fácil de alcanzar al pasar por alto el kilometraje y el software—puede significar pagar de más $1,500 o más en un tramo del 25%. La mayoría de esos costos son gastos en los que ya incurre; la clave es saber qué califica y mantener registros. Las cifras a continuación se verificaron contra fuentes del IRS el 2026-09-15.
Novedades para 2026: Principales cambios en la ley fiscal
La OBBBA, promulgada el 4 de julio de 2025, trajo varios cambios significativos que afectan la planificación fiscal de las pequeñas empresas:
La depreciación adicional del 100% regresa—de forma permanente
La OBBBA restauró permanentemente la depreciación adicional del 100%, convirtiéndola en una característica permanente del código fiscal. Esto significa que puede deducir el costo total de equipos y propiedades calificados en el año en que los ponga en servicio, en lugar de depreciarlos durante varios años.
Deducción ampliada de la Sección 179
Para 2026, el límite de deducción de la Sección 179 es $2,560,000, con un umbral de eliminación gradual de $4,090,000 (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; verificado 2026-09-15). Esto es un aumento sustancial en comparación con los límites previos a la OBBBA de $1,250,000 y $3,130,000, respectivamente.
Deducción de Ingresos Comerciales Calificados (QBI) hecha permanente
La deducción QBI, que permite a los propietarios de negocios elegibles deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados, estaba programada para expirar a fines de 2025. La OBBBA la hizo permanente (Pub. 334; verificado 2026-09-15) e introdujo varias mejoras:
- Nueva deducción mínima: A partir de 2026, cualquier persona con al menos $1,000 de ingresos comerciales calificados recibe una deducción mínima de $400 (Rev. Proc. 2025-32)
- Rangos de eliminación gradual más amplios: El rango de eliminación gradual W-2/UBIA (y SSTB) es $75,000 para contribuyentes solteros y $150,000 para declarantes conjuntos (frente a $50,000 / $100,000)
- Umbrales 2026: La eliminación gradual comienza por encima de $201,750 (soltero) / $403,500 (conjunto); el tope del rango de eliminación gradual es $276,750 / $553,500 (Rev. Proc. 2025-32; verificado 2026-09-15)
Crédito mejorado para cuidado infantil para empleadores
El crédito por cuidado infantil provisto por el empleador aumentó del 25% al 40% de los costos elegibles, con un crédito máximo que aumenta a $500,000. Las pequeñas empresas pueden reclamar hasta el 50% de los costos elegibles con un crédito anual máximo de $600,000.
Deducción inmediata de gastos de I+D
La OBBBA revirtió el requisito anterior de amortizar los gastos de I+D durante 5 años. Las empresas ahora pueden gastar inmediatamente los costos de I+D incurridos en 2025 y posteriores.
Las grandes deducciones: donde provienen la mayoría de los ahorros fiscales
Salarios y beneficios de empleados
Para empresas con empleados, los costos de nómina representan una de las mayores deducciones. Puede deducir:
- Salarios y sueldos de empleados
- Bonificaciones y comisiones
- Tiempo libre pagado
- Porción del empleador de los impuestos de nómina (Seguro Social, Medicare, desempleo)
- Primas de seguro de salud pagadas por los empleados
- Contribuciones a planes de jubilación hechas en nombre de los empleados
- Seguro de compensación laboral
Importante: No puede deducir su propio salario si es propietario único—eso sale de las ganancias de su negocio. Sin embargo, los propietarios de corporaciones S que se pagan un salario razonable pueden deducir ese gasto.
Deducción por oficina en casa
Si usa un espacio dedicado en su hogar exclusiva y regularmente para negocios, puede reclamar la deducción por oficina en casa. El IRS ofrece dos métodos:
Método simplificado: Reclame $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados, para una deducción máxima de $1,500 (Pub. 587; verificado 2026-09-15). Este método requiere un mantenimiento de registros mínimo.
Método de gastos reales: Calcule el porcentaje de su hogar utilizado para negocios, luego deduzca ese porcentaje de:
- Alquiler o interés hipotecario
- Impuestos a la propiedad
- Servicios públicos
- Seguro de propietarios de vivienda
- Reparaciones y mantenimiento
- Depreciación (para propietarios de vivienda)
El método de gastos reales requiere más documentación pero a menudo produce mayores ahorros, especialmente si su oficina en casa es una parte significativa de su espacio habitable.
Requisito crítico: El espacio debe usarse exclusivamente para negocios. Un escritorio en su dormitorio que también sirve como tocador no califica.
Gastos de vehículo
Para 2026, la tarifa estándar de kilometraje comercial del IRS es 72.5 centavos por milla del 1 de enero al 30 de junio y 76 centavos por milla del 1 de julio al 31 de diciembre (tarifas estándar de kilometraje; Aviso 2026-10; verificado 2026-09-15). Si conduce 100 millas comerciales semanalmente, eso es aproximadamente $3,860 para un año completo cuando divide el registro el 30 de junio.
Puede elegir entre dos métodos:
Tarifa estándar de kilometraje: Multiplique las millas comerciales por la tarifa aplicable de 2026 para esa mitad del año. Este método es más simple pero requiere un registro de kilometraje contemporáneo.
Método de gastos reales: Deduzca el porcentaje de uso comercial de todos los costos del vehículo, incluidos:
- Gasolina y aceite
- Reparaciones y mantenimiento
- Seguro
- Tarifas de registro
- Depreciación o pagos de arrendamiento
Reglas específicas de vehículos para la Sección 179: Las SUV pesadas, camionetas y furgonetas de más de 6,000 libras pueden calificar para deducciones mayores, pero solo si el uso comercial supera el 50% y los registros de kilometraje se mantienen adecuadamente. Los vehículos con GVWR superior a 14,000 libras (camiones comerciales, furgonetas de carga, camiones de caja) pueden calificar para la deducción completa de la Sección 179 sin los límites de vehículos de pasajeros.
Sección 179 y depreciación adicional
Para compras de equipos en 2026, tiene opciones de deducción poderosas:
Sección 179: Le permite deducir hasta $2,560,000 de equipos calificados en el año de compra. La deducción se elimina gradualmente dólar por dólar una vez que las compras totales de equipos superen $4,090,000 (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; verificado 2026-09-15). La propiedad calificada incluye:
- Maquinaria y equipo
- Mobiliario y equipo de oficina
- Computadoras y software
- Ciertos vehículos
- Propiedad de mejora calificada
Depreciación adicional: Después de aplicar la Sección 179, puede usar la depreciación adicional del 100% en la propiedad elegible restante. Esto se aplica tanto a equipos nuevos como usados.
Reglas de orden: El IRS requiere que la Sección 179 se aplique primero, luego la depreciación adicional, y luego la depreciación MACRS regular. Trabaje con un profesional fiscal para optimizar el orden según sus niveles de ingresos.
Seguro de salud para trabajadores por cuenta propia
Esta es una de las deducciones más frecuentemente pasadas por alto. Si trabaja por cuenta propia y no es elegible para cobertura a través de un empleador (incluido el empleador de su cónyuge), puede deducir el 100% de las primas de seguro de salud para:
- Usted mismo
- Su cónyuge
- Sus dependientes
- Hijos menores de 27 años
Esta deducción se toma "por encima de la línea", lo que significa que reduce su ingreso bruto ajustado independientemente de si detalla deducciones.
Contribuciones de jubilación
Las cuentas de jubilación con ventajas fiscales ofrecen tanto deducciones fiscales actuales como beneficios fiscales futuros:
SEP-IRA: Contribuya hasta el 25% del ingreso neto de trabajo por cuenta propia, hasta $72,000 para 2026 (límites COLA; Aviso 2025-67; verificado 2026-09-15). Las contribuciones son totalmente deducibles.
SIMPLE IRA: Verifique los límites actuales de diferimiento de empleados y de recuperación en la misma tabla COLA del IRS antes de financiar; la igualación del empleador de hasta el 3% de la compensación sigue siendo el diseño común.
Solo 401(k): Combine los diferimientos electivos del empleado (hasta $24,500 para 2026 según el Aviso 2025-67) con las contribuciones del empleador (hasta el 25% de la compensación), sujeto al límite general de contribuciones definidas de $72,000.
Crédito inicial para planes de jubilación: Los empleadores pequeños elegibles pueden reclamar un crédito fiscal de hasta $5,000 por los costos de iniciar un SEP, SIMPLE IRA o plan calificado.
Deducciones de gastos operativos
Alquiler y servicios públicos
Si alquila espacio de oficina, comercial o almacén, el alquiler es totalmente deducible. También puede deducir:
- Alquiler de estacionamiento o garaje para vehículos comerciales
- Servicios públicos (electricidad, gas, agua, internet)
- Servicios de limpieza
- Servicios de seguridad
Seguro comercial
Las primas de seguros comerciales ordinarios y necesarios son deducibles, incluidos:
- Seguro de responsabilidad general
- Seguro de responsabilidad profesional (errores y omisiones)
- Seguro de responsabilidad de productos
- Seguro de propiedad comercial
- Seguro de interrupción de negocios
- Seguro de automóvil comercial
- Seguro de responsabilidad cibernética
Servicios profesionales
Las tarifas pagadas a profesionales para fines comerciales son deducibles:
- Contadores y tenedores de libros
- Abogados
- Consultores
- Entrenadores de negocios
- Servicios de soporte de TI
Software y suscripciones
Todas esas tarifas mensuales de software se acumulan—y son todas deducibles cuando se usan para negocios:
- Software de contabilidad
- Sistemas de gestión de relaciones con clientes (CRM)
- Plataformas de marketing por correo electrónico
- Herramientas de gestión de proyectos
- Servicios de almacenamiento en la nube
- Software específico de la industria
Una pequeña empresa típica podría gastar $2,000 a $5,000 anualmente en suscripciones de software—todo deducible.
Internet y teléfono
La parte de uso comercial de sus facturas de teléfono e internet es deducible. Una factura telefónica mensual de $100 con 60% de uso comercial equivale a $720 en deducciones anuales.
Requisito clave: El teléfono y el internet deben ser esenciales para sus operaciones comerciales. Mantenga registros que documenten el uso comercial versus personal.
Publicidad y marketing
Los gastos razonables de publicidad y promoción directamente relacionados con su negocio son deducibles:
- Alojamiento y desarrollo de sitios web
- Publicidad en redes sociales
- Publicidad impresa
- Tarjetas de presentación y folletos
- Tarifas de stands en ferias comerciales
- Artículos promocionales y regalos
- Servicios de SEO y marketing de contenido
Deducciones de viajes y comidas
Viajes de negocios
Los gastos de viaje de negocios son deducibles cuando el viaje es principalmente para fines comerciales:
- Transporte (boletos de avión, tren, autos de alquiler, servicios de transporte compartido)
- Alojamiento
- 50% de los costos de comidas mientras viaja
- Tarifas de equipaje
- Llamadas de negocios mientras viaja
- Propinas relacionadas con estos servicios
- Lavandería en viajes prolongados
Documentación requerida: Mantenga registros que muestren el propósito comercial, la fecha, la ubicación y los montos de cada gasto.
Comidas de negocios
Las comidas de negocios siguen siendo 50% deducibles en 2026. Las comidas calificadas incluyen:
- Comidas con clientes o prospectos donde se discute negocios
- Comidas con empleados para fines comerciales
- Comidas durante viajes de negocios
Importante: Mantenga registros que incluyan quién asistió, el propósito comercial y el monto. Los gastos suntuosos o extravagantes pueden no ser totalmente deducibles.
Impuestos como deducciones
Puede deducir ciertos impuestos como gastos comerciales:
- Impuestos de nómina: Porción del empleador de los impuestos de Seguro Social, Medicare y desempleo
- Impuestos estatales y locales sobre la renta: Sobre ingresos comerciales (sujeto a límites SALT en declaraciones personales)
- Impuestos a la propiedad: Sobre propiedad comercial
- Impuestos a las ventas: Recaudados y remitidos a los gobiernos estatales
- Impuesto de trabajo por cuenta propia: El 50% del impuesto de trabajo por cuenta propia es deducible
- Impuestos especiales: Si son aplicables a su industria
- Tarifas de registro de vehículos comerciales
Educación y desarrollo profesional
Las inversiones en desarrollo profesional son totalmente deducibles:
- Conferencias y seminarios de la industria
- Cursos en línea y certificaciones
- Libros y publicaciones profesionales
- Membresías de asociaciones comerciales
- Tarifas de licencias profesionales y educación continua
Los costos anuales de desarrollo profesional a menudo varían de $2,000 a $5,000—todos potencialmente deducibles.
Costos de inicio
Si comenzó un negocio en 2026, puede deducir hasta $5,000 en costos de inicio calificados en su primer año, más otros $5,000 en costos organizativos. Los montos que excedan estos límites pueden amortizarse durante 15 años.
Los costos de inicio calificados incluyen:
- Investigación de mercado
- Publicidad previa a la apertura
- Capacitación de empleados
- Honorarios de consultores
- Viajes para asegurar proveedores o clientes
- Honorarios legales y contables para la formación del negocio
Deducciones comúnmente pasadas por alto
No se pierda estas deducciones frecuentemente olvidadas:
Tarifas bancarias y de transacción
Las tarifas de procesamiento, cargos mensuales y costos de transacción pueden totalizar $3,000 a $5,000 anualmente para una pequeña empresa. Todo deducible.
Intereses comerciales
El interés en préstamos comerciales y tarjetas de crédito comerciales es deducible. El interés de tarjetas de crédito personales no es deducible, incluso si se usa para compras comerciales—así que mantenga los gastos comerciales y personales separados.
Deudas incobrables
Si usa el método de acumulación de contabilidad y tiene cuentas por cobrar que se vuelven incobrables, puede deducir la deuda incobrable.
Pérdidas por siniestros y robo
Si la propiedad comercial es dañada o destruida por robo, vandalismo, incendio, tormentas u otros desastres repentinos, puede ser elegible para reclamar una deducción por la pérdida no reembolsada.
Contribuciones caritativas (para corporaciones)
Las corporaciones C pueden deducir contribuciones caritativas de hasta el 10% del ingreso imponible. Para propietarios únicos, sociedades y corporaciones S, las deducciones caritativas pasan a las declaraciones de impuestos personales.
Gastos de mudanza para negocios
Si reubicó su negocio, los costos de mudanza de equipos e inventario son deducibles.
La deducción QBI: No olvide su 20%
La deducción de Ingresos Comerciales Calificados es uno de los beneficios fiscales más valiosos para negocios de transferencia (propietarios únicos, sociedades, corporaciones S y ciertos fideicomisos). Pub. 334 establece que P.L. 119-21 (OBBBA) §70105 hizo permanente la deducción QBI del 20% (verificado 2026-09-15).
Cómo calcularla
El cálculo básico: Tome el menor de 20% de sus ingresos comerciales calificados O su ingreso imponible menos las ganancias de capital netas y dividendos. Para 2026, Rev. Proc. 2025-32 establece el umbral §199A en $201,750 (soltero) / $403,500 (conjunto) antes de que se aplique el rango ampliado de eliminación gradual.
Quién califica
- Propietarios únicos
- Socios en sociedades
- Accionistas de corporaciones S
- Ciertos beneficiarios de fideicomisos y sucesiones
Las corporaciones C y los empleados no califican.
Cómo reclamarla
Use el Formulario 8995 (versión simplificada) o el Formulario 8995-A (para ingresos más altos y situaciones más complejas). La deducción está disponible ya sea que detalle o tome la deducción estándar.
Mejores prácticas para maximizar las deducciones
Mantenga registros meticulosos
Sin documentación, no puede reclamar deducciones—incluso para gastos comerciales legítimos. Mantenga:
- Recibos de todos los gastos
- Registros de kilometraje para uso de vehículos
- Registros de propósitos comerciales para comidas y viajes
- Contratos y facturas de servicios profesionales
Separe las finanzas comerciales y personales
Use cuentas bancarias y tarjetas de crédito dedicadas al negocio. Esto simplifica el mantenimiento de registros y ayuda a fundamentar las deducciones en caso de una auditoría.
Realice un seguimiento durante todo el año
No espere hasta la temporada de impuestos para organizar los gastos. La contabilidad regular asegura que capture cada deducción y tenga documentación lista cuando la necesite.
Revise los gastos trimestralmente
Programe revisiones trimestrales de sus gastos para identificar deducciones que pueda estar perdiendo y asegurar una categorización adecuada.
Consulte a un profesional fiscal
La ley fiscal es compleja, y los cambios de OBBBA para 2026 añaden nuevas consideraciones. Un profesional fiscal calificado puede ayudarle a maximizar las deducciones mientras cumple con las regulaciones.
Simplifique su gestión financiera
Hacer un seguimiento de cada gasto deducible en múltiples categorías puede ser abrumador—especialmente cuando también está administrando un negocio. Tener un sistema claro y organizado para sus registros financieros hace que la temporada de impuestos sea menos estresante y asegura que nunca pierda una deducción legítima.
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