2026年版 小規模企業のための完全節税・税額控除ガイド

Forbesによると、企業の93%が確定申告時に本来払う必要のない税金を支払っています。走行距離やソフトウェアのサブスクリプションといった経費を見落とし、わずか6,000ドルの正当な控除を逃すだけで、税率区分が25%の場合、1,500ドル以上の税金を過大に支払うことになります。幸いなことに、これらの控除のほとんどは、すでに発生している費用です。重要なのは、何が対象となるかを知り、適切な記録を維持することです。

このガイドでは、2026年に小規模企業が利用できる主要な経費控除をすべて網羅しています。これには、今年施行された「One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)」による重要な変更点も含まれています。

2026年の新制度：主要な税法改正

2025年7月4日に成立したOBBBAは、小規模企業の税務計画に影響を与えるいくつかの重要な変更をもたらしました。

100%ボーナス償却の恒久化

OBBBAにより、100%ボーナス償却が恒久的な税制として復活しました。これにより、適格な設備や資産の全額を、数年かけて減価償却するのではなく、供用を開始した年に一括で控除できるようになりました。

179条控除の拡大

2026年度、179条控除の限度額は2,560,000ドルに引き上げられ、段階的廃止の開始閾値は4,090,000ドルとなりました。これは、OBBBA以前の限度額（それぞれ1,250,000ドルと3,130,000ドル）から大幅な増額となります。

適格事業所得（QBI）控除の恒久化

対象となる事業主が適格事業所得の最大20%を控除できるQBI控除は、2025年末で期限切れとなる予定でした。OBBBAはこの制度を恒久化し、いくつかの改善を導入しました：

• 新しい最低控除額: 2026年より、適格事業所得が1,000ドル以上ある場合、最低400ドルの控除が受けられます。
• 段階的廃止閾値の引き上げ: 段階的廃止は、単身申告者の場合は75,000ドル、夫婦合算申告者の場合は150,000ドルから開始されます（以前の50,000ドルおよび100,000ドルから上昇）。
• 完全廃止: 単身申告者は272,300ドル、夫婦合算申告者は544,600ドルで控除が完全に消失します。

雇用主向け育児税額控除の強化

雇用主提供の育児税額控除は、適格費用の25%から40%に引き上げられ、最大税額控除額は500,000ドルに増額されました。小規模企業は適格費用の最大50%を請求でき、年間の最大控除額は600,000ドルとなります。

研究開発（R&D）費の一括控除

OBBBAは、R&D費用を5年間にわたって償却しなければならないという以前の要件を撤回しました。企業は、2025年以降に発生したR&D費用を直ちに費用計上できるようになりました。

主要な控除項目：節税の大部分を占める要素

従業員の給与と福利厚生

従業員を雇用している企業にとって、給与関連のコストは最大の控除項目の一つです。以下を控除できます：

• 従業員の給与および賃金
• ボーナスおよび手数料
• 有給休暇
• 雇用主負担分の給与税（社会保障税、メディケア税、失業保険税）
• 従業員のために支払った健康保険料
• 従業員に代わって拠出した退職金積立金
• 労災保険料

重要: 個人事業主の場合、自分自身の給与を控除することはできません（それは事業利益から支払われます）。ただし、自分自身に妥当な給与を支払っているS法人のオーナーは、その費用を控除できます。

自宅オフィス控除

自宅の一部をビジネス専用かつ定期的に使用している場合、自宅オフィス控除を申請できます。IRSは2つの方法を提供しています：

簡易方式: 1平方フィートあたり5ドル、最大300平方フィートまで、最大1,500ドルの控除を申請できます。この方法は記録管理が最小限で済みます。

実費方式: 自宅のうちビジネスに使用している面積の割合を計算し、以下の費用のその割合分を控除します：

• 家賃または住宅ローン利息
• 固定資産税
• 光熱費
• 火災・住宅保険
• 修理およびメンテナンス
• 減価償却（持ち家の場合）

実費方式はより多くの文書化が必要ですが、特に自宅オフィスが居住スペースの大部分を占める場合は、より大きな節税につながることがよくあります。

重要な要件: そのスペースはビジネス専用に使用されている必要があります。化粧台を兼ねている寝室の机などは対象になりません。

車両費

2025年のIRS標準マイレージ率が1マイルあたり70セントという史上最高値に達したことで、車両関連の控除はすぐに大きな額になります。毎週100マイルをビジネスで走行する場合、年間で3,640ドルの控除になります。

以下の2つの方法から選択できます：

標準マイレージ率方式: ビジネスでの走行距離にIRSの料率（2025年は70セント。2026年の料率はIRS.govを確認してください）を掛けます。この方法は簡単ですが、走行記録を維持する必要があります。

実費方式: 以下を含むすべての車両コストのうち、ビジネス利用の割合分を控除します：

• ガソリン代およびオイル代
• 修理およびメンテナンス
• 保険料
• 登録料
• 減価償却費またはリース料

179条控除における車両固有のルール: 車両総重量（GVWR）が6,000ポンドを超える大型SUV、トラック、バンは、ビジネス利用が50%を超え、走行記録が適切に管理されている場合に限り、より高額な控除の対象となる場合があります。GVWRが14,000ポンドを超える車両（商用トラック、カーゴバン、ボックストラック）は、乗用車の制限を受けずに179条控除の全額が適用される場合があります。

第179条控除と特別償却（ボーナス償却）

2026年の設備購入において、強力な控除オプションを利用できます。

第179条控除: 購入した年に、最大2,560,000ドルの適格資産を控除することができます。設備購入の総額が4,090,000ドルを超えると、1ドルにつき1ドルずつ控除額が段階的に減額されます。適格資産には以下が含まれます。

• 機械および装置
• オフィス家具および備品
• コンピュータおよびソフトウェア
• 特定の車両
• 適格改修資産（Qualified improvement property）

特別償却（ボーナス償却）: 第179条を適用した後、残りの対象資産に対して100%の特別償却を利用できます。これは新品および中古設備のどちらにも適用されます。

適用順序のルール: IRS（内国歳入庁）は、まず第179条、次に特別償却、最後に通常のMACRS（修正加速型費用回収システム）減価償却の順で適用することを求めています。所得レベルに基づいた最適な適用順序については、税務専門家にご相談ください。

自営業者向け健康保険

これは最も頻繁に見落とされる控除の一つです。自営業者で、雇用主（配偶者の雇用主を含む）を通じて保険に加入する資格がない場合、以下の対象者の健康保険料を100%控除できます。

• 本人
• 配偶者
• 扶養家族
• 27歳未満の子供

この控除は「Above the line（総所得からの控除）」として扱われ、項目別控除を行うかどうかに関わらず、調整後総所得（AGI）を減少させます。

退職金拠出

税制優遇のある退職金口座は、現在の税控除と将来の税制メリットの両方を提供します。

SEP-IRA: 自営業純所得の最大25%（2024年は上限69,000ドル、2026年の制限を確認してください）まで拠出可能です。拠出金は全額控除対象となります。

SIMPLE IRA: 従業員拠出限度額は16,000ドル（50歳以上の場合は19,500ドル）、さらに報酬の最大3%までの雇用主マッチングが可能です。

ソロ401(k): 従業員拠出（最大23,000ドル）と雇用主拠出（報酬の最大25%）を組み合わせて、年間最大69,000ドルまで拠出可能です。

退職金プラン開始税額控除: 適格な小規模雇用主は、SEP、SIMPLE IRA、または適格プランの開始費用に対して最大5,000ドルの税額控除を請求できます。

営業費用控除

賃料および光熱費

オフィス、店舗、または倉庫を賃借している場合、その賃料は全額控除対象です。また、以下も控除できます。

• 事業用車両のための駐車場またはガレージの賃借料
• 光熱費（電気、ガス、水道、インターネット）
• 清掃サービス
• セキュリティサービス

事業用保険

通常の業務に必要な事業用保険の保険料は控除対象です。これには以下が含まれます。

• 一般賠償責任保険
• 専門職賠償責任保険（E&O保険：過失省略保険）
• 製品賠償責任保険
• 事業財産保険
• 事業中断保険
• 商業用自動車保険
• サイバー賠償責任保険

専門サービス費用

事業目的で専門家に支払った報酬は控除対象です。

• 会計士および記帳係
• 弁護士
• コンサルタント
• ビジネスコーチ
• ITサポートサービス

ソフトウェアおよびサブスクリプション

月々のソフトウェア費用は積み重なると大きな額になりますが、事業に使用している場合はすべて控除可能です。

• 会計ソフトウェア
• 顧客関係管理（CRM）システム
• メールマーケティングプラットフォーム
• プロジェクト管理ツール
• クラウドストレージサービス
• 業界専用ソフトウェア

一般的な小規模ビジネスでは、年間2,000ドルから5,000ドルのソフトウェア・サブスクリプション費用が発生する場合がありますが、これらはすべて控除対象となります。

インターネットおよび電話

電話代やインターネット料金のうち、事業で使用した割合分は控除対象です。例えば、月100ドルの電話代で事業利用が60%の場合、年間720ドルが控除額となります。

重要な要件: 電話とインターネットが事業運営に不可欠である必要があります。事業用と個人用の使用割合を証明する記録を保管してください。

広告宣伝およびマーケティング

事業に直接関連する妥当な広告宣伝費用は控除対象となります。

• ウェブサイトのホスティングおよび開発
• ソーシャルメディア広告
• 印刷広告
• 名刺およびパンフレット
• 展示会のブース費用
• 販促品およびノベルティ
• SEOおよびコンテンツマーケティングサービス

出張費および接待飲食費

出張費

旅行が主にビジネス目的である場合、出張費は控除対象となります。

• 交通費（航空券、鉄道、レンタカー、ライドシェア）
• 宿泊費
• 出張中の食事代の50%
• 手荷物料金
• 出張中の仕事関連の通話料
• これらのサービスに関連するチップ
• 長期出張中のクリーニング代

必要な証憑: 各経費について、ビジネス目的、日付、場所、金額を示す記録を保管してください。

接待飲食費

2026年も、ビジネス上の食事代は50%が控除対象となります。適格な食事には以下が含まれます。

• ビジネスについて話し合うクライアントや見込み客との食事
• ビジネス目的の従業員との食事
• 出張中の食事

重要: 同席者、ビジネス目的、および金額を含む記録を維持してください。贅沢または法外な支出は、全額控除が認められない場合があります。

租税公課（控除としての税金）

特定の税金は事業経費として控除できます。

• 給与税: 社会保障、メディケア、および失業税の雇用主負担分
• 州および地方所得税: ビジネス所得に対するもの（個人申告におけるSALT制限が適用されます）
• 固定資産税: 事業用資産に対するもの
• 売上税: 徴収して州政府に納付したもの
• 自営業税: 自営業税の50%が控除対象
• 物品税: 業界に適用される場合
• 事業用車両の登録料

教育および専門能力開発

専門能力開発への投資は、全額が控除対象となります。

• 業界のカンファレンスやセミナー
• オンラインコースや資格取得
• 専門書や出版物
• 業界団体への入会金
• 専門免許手数料および継続教育

年間専門能力開発費は通常2,000ドルから5,000ドルに及びますが、そのすべてが控除対象となる可能性があります。

開業費

2026年に事業を開始した場合、初年度に最大5,000ドルの適格開業費と、さらに5,000ドルの設立費用を控除できます。これらの制限を超える金額は、15年間にわたって償却できます。

適格開業費には以下が含まれます。

• 市場調査
• 開業前の広告宣伝
• 従業員研修
• コンサルタント料
• 仕入先や顧客を確保するための旅費
• 事業設立のための法的・会計的費用

見落とされがちな控除

頻繁に忘れられがちな以下の控除を逃さないようにしましょう。

銀行手数料および決済手数料

事務手数料、月額料金、取引コストは、小規模ビジネスの場合、年間で合計3,000ドルから5,000ドルに達することがあります。これらはすべて控除可能です。

事業用利息

事業用ローンやビジネスカードの利息は控除対象です。個人のクレジットカードの利息は、たとえ事業用の購入に使用されたとしても控除できないため、ビジネスと個人の支出は分けて管理してください。

貸倒損失

発生主義会計を採用しており、回収不能となった売掛金がある場合は、貸倒損失として控除できます。

災害および盗難損失

盗難、いたずら、火災、嵐、その他の突然の災害によって事業用資産が損傷または破壊された場合、補填されなかった損失について控除を請求できる場合があります。

寄付金（法人の場合）

C法人は、課税所得の10%を上限として寄付金を控除できます。個人事業主、パートナーシップ、S法人の場合、寄付金控除は個人の確定申告に引き継がれます。

事業用移転費用

事業を移転した場合、設備や在庫の移動にかかった費用は控除対象となります。

QBI控除：20%の控除を忘れずに

適格事業所得（QBI）控除は、パススルー事業体（個人事業主、パートナーシップ、S法人、および特定の信託）にとって最も価値のある税制優遇措置の一つです。

計算方法

基本的な計算：適格事業所得の20%、または「課税所得から純キャピタルゲインと配当を差し引いた額」のいずれか少ない方の金額をとります。

対象者

• 個人事業主
• パートナーシップのパートナー
• S法人の株主
• 特定の信託および遺産の受益者

C法人および従業員は対象外です。

請求方法

フォーム8995（簡易版）またはフォーム8995-A（高所得者および複雑な状況用）を使用します。この控除は、項目別控除を選択するか標準控除を選択するかに関わらず利用可能です。

控除を最大化するためのベストプラクティス

綿密な記録を維持する

証憑書類がなければ、正当な事業経費であっても控除を請求することはできません。以下のものを保管してください。

• すべての経費の領収書
• 車両利用の走行距離記録簿
• 食事や出張の事業目的の記録
• 専門サービスに関する契約書および請求書

事業用と個人の財務を分離する

専用の事業用銀行口座とクレジットカードを使用してください。これにより、記帳が簡素化され、税務調査の際に控除を立証するのに役立ちます。

年間を通じて追跡する

経費を整理するのに確定申告の時期まで待たないでください。定期的な記帳を行うことで、すべての控除を確実に把握し、必要なときにすぐに書類を準備できるようにします。

四半期ごとに経費を見直す

四半期ごとに経費の見直しをスケジュールし、見落としている可能性のある控除を特定し、適切な分類が行われているか確認してください。

税務の専門家に相談する

税法は複雑であり、2026年のOBBBAによる変更では新たな考慮事項が加わります。資格を持つ税務専門家は、コンプライアンスを維持しながら控除を最大化する手助けをしてくれます。

財務管理を簡素化する

複数のカテゴリーにわたるすべての控除対象経費を追跡することは、特に事業を運営している最中には圧倒されるかもしれません。財務記録のための明確で整理されたシステムを持つことで、確定申告時期のストレスが軽減され、正当な控除を決して逃さないようになります。

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