Полное руководство по налоговым вычетам для малого бизнеса на 2026 год

По данным Forbes, 93% предприятий теряют деньги во время налогового сезона. Недополучение всего лишь 6 000 долларов в виде законных вычетов — цифра, которую легко достичь, игнорируя такие расходы, как пробег автомобиля и подписки на программное обеспечение, — может означать переплату налогов на 1 500 долларов и более при налоговой ставке 25%. Хорошие новости? Большинство этих вычетов — это расходы, которые вы уже несете. Главное — знать, что подлежит вычету, и вести надлежащий учет.

В этом руководстве рассматриваются все основные налоговые вычеты, доступные малым предприятиям в 2026 году, включая значительные изменения, внесенные законом One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), который вступил в силу в этом году.

Что нового в 2026 году: основные изменения в налоговом законодательстве

Закон OBBBA, подписанный 4 июля 2025 года, внес несколько существенных изменений, влияющих на налоговое планирование малого бизнеса:

100% бонусная амортизация вернулась — навсегда

Закон OBBBA окончательно восстановил 100% бонусную амортизацию, сделав ее постоянной частью налогового кодекса. Это означает, что вы можете полностью списать стоимость соответствующего оборудования и имущества в том году, когда вы ввели его в эксплуатацию, а не амортизировать его в течение нескольких лет.

Расширенный вычет по Разделу 179

В 2026 году лимит вычета по Разделу 179 увеличился до 2 560 000 долларов США, а порог постепенного отказа — до 4 090 000 долларов США. Это значительный рост по сравнению с лимитами до принятия OBBBA, составлявшими 1 250 000 и 3 130 000 долларов соответственно.

Вычет на квалифицированный бизнес-доход (QBI) стал постоянным

Срок действия вычета QBI, позволяющего соответствующим владельцам бизнеса вычитать до 20% квалифицированного бизнес-дохода, должен был истечь в конце 2025 года. OBBBA сделал его постоянным и ввел несколько улучшений:

• Новый минимальный вычет: начиная с 2026 года, любой человек с квалифицированным бизнес-доходом не менее 1 000 долларов США получает минимальный вычет в размере 400 долларов США
• Более высокие пороги постепенного отказа: отказ начинается с 75 000 долларов для одиночных плательщиков и 150 000 долларов для совместных деклараций (по сравнению с 50 000 и 100 000 долларов)
• Полный отказ: 272 300 долларов для одиночных плательщиков и 544 600 долларов для лиц, состоящих в браке и подающих декларацию совместно

Увеличенный налоговый кредит на уход за детьми для работодателей

Налоговый кредит на уход за детьми, предоставляемый работодателем, вырос с 25% до 40% от соответствующих затрат, а максимальная сумма кредита увеличилась до 500 000 долларов. Малые предприятия могут претендовать на возмещение до 50% соответствующих расходов с максимальным годовым кредитом в 600 000 долларов.

Немедленный вычет расходов на НИОКР

Закон OBBBA отменил предыдущее требование о распределении расходов на НИОКР (R&D) на 5 лет. Теперь компании могут немедленно списывать расходы на НИОКР, понесенные в 2025 году и позже.

Крупные вычеты: основные источники экономии на налогах

Заработная плата и льготы для сотрудников

Для предприятий с наемными работниками расходы на оплату труда представляют собой один из крупнейших вычетов. Вы можете вычитать:

• Оклады и заработную плату сотрудников
• Бонусы и комиссионные
• Оплачиваемое свободное время (PTO)
• Долю работодателя в налогах на заработную плату (социальное обеспечение, Medicare, безработица)
• Страховые взносы на медицинское страхование, выплачиваемые за сотрудников
• Взносы в пенсионный план, сделанные от имени сотрудников
• Страхование от несчастных случаев на производстве

Важно: вы не можете вычитать свою собственную зарплату, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (sole proprietor) — она выплачивается из вашей прибыли. Однако владельцы S-корпораций, выплачивающие себе разумную зарплату, могут вычитать эти расходы.

Вычет за домашний офис

Если вы используете специально отведенное место в своем доме исключительно и регулярно для бизнеса, вы можете претендовать на вычет за домашний офис. Налоговая служба США (IRS) предлагает два метода:

Упрощенный метод: спишите 5 долларов за квадратный фут, максимум до 300 квадратных футов, для получения максимального вычета в размере 1 500 долларов. Этот метод требует минимального ведения документации.

Метод фактических расходов: рассчитайте процентную долю площади вашего дома, используемую для бизнеса, затем вычтите этот процент от:

• Арендной платы или процентов по ипотеке
• Налогов на имущество
• Коммунальных платежей
• Страхования жилья
• Ремонта и технического обслуживания
• Амортизации (для владельцев жилья)

Метод фактических расходов требует больше документов, но часто дает большую экономию, особенно если ваш домашний офис составляет значительную часть жилой площади.

Критическое требование: помещение должно использоваться исключительно для бизнеса. Письменный стол в спальне, который одновременно служит туалетным столиком, не дает права на вычет.

Расходы на автомобиль

С установленной IRS ставкой за пробег в 2025 году на уровне 70 центов за милю — рекордно высокого уровня — вычеты на транспортное средство могут быстро накапливаться. Если вы проезжаете 100 бизнес-миль в неделю, это 3 640 долларов годовых вычетов.

Вы можете выбрать один из двух методов:

Стандартная ставка за пробег: умножьте количество миль, пройденных в деловых целях, на ставку IRS (70 центов за 2025 год; уточните ставки на 2026 год на сайте IRS.gov). Этот метод проще, но требует ведения журнала пробега.

Метод фактических расходов: вычитайте процент делового использования всех расходов на транспортное средство, включая:

• Бензин и масло
• Ремонт и техническое обслуживание
• Страховку
• Регистрационные сборы
• Амортизационные или лизинговые платежи

Особые правила для транспортных средств по Разделу 179: тяжелые внедорожники, грузовики и фургоны весом более 6 000 фунтов (около 2,7 тонны) могут давать право на более крупные вычеты, но только если использование в бизнесе превышает 50% и ведется надлежащий учет пробега. Транспортные средства с полной массой (GVWR) более 14 000 фунтов (коммерческие грузовики, грузовые фургоны) могут претендовать на полный вычет по Разделу 179 без ограничений для легковых автомобилей.

Статья 179 и бонусная амортизация

При покупке оборудования в 2026 году у вас есть отличные возможности для налоговых вычетов:

Статья 179: Позволяет единовременно списать в расходы до 2 560 000 $на квалифицируемое оборудование в год покупки. Вычет постепенно сокращается доллар за доллар, если общая сумма закупок оборудования превышает 4 090 000$. К такому имуществу относятся:

• Машины и оборудование
• Офисная мебель и техника
• Компьютеры и программное обеспечение
• Определенные транспортные средства
• Квалифицированное имущество для улучшения (QIP)

Бонусная амортизация: После применения Статьи 179 вы можете использовать 100% бонусную амортизацию для оставшегося подходящего имущества. Это относится как к новому, так и к подержанному оборудованию.

Правила очередности: IRS требует, чтобы сначала применялась Статья 179, затем бонусная амортизация и только потом обычная амортизация MACRS. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы оптимизировать очередность в зависимости от вашего уровня дохода.

Медицинское страхование для самозанятых

Это один из наиболее часто упускаемых из виду вычетов. Если вы являетесь самозанятым и не имеете права на страхование через работодателя (включая работодателя супруга/супруги), вы можете вычесть 100% страховых взносов за:

• Себя
• Вашего супруга / вашу супругу
• Ваших иждивенцев
• Детей в возрасте до 27 лет

Этот вычет берется «над чертой», что означает, что он уменьшает ваш скорректированный валовый доход (AGI) независимо от того, используете ли вы детализированные вычеты.

Пенсионные взносы

Пенсионные счета с налоговыми льготами предлагают как текущие налоговые вычеты, так и будущие налоговые преимущества:

SEP-IRA: Вносите до 25% чистого дохода от самозанятости, до 69 000 $ в 2024 году (уточните лимиты на 2026 год). Взносы полностью вычитаются из налогооблагаемой базы.

SIMPLE IRA: Лимит взносов работника составляет 16 000 $(или 19 500$ для лиц в возрасте 50 лет и старше) плюс софинансирование работодателя до 3% от вознаграждения.

Solo 401(k): Сочетайте взносы работника (до 23 000 $) со взносами работодателя (до 25$.

Налоговый кредит на открытие пенсионного плана: Соответствующие критериям малые работодатели могут претендовать на налоговый кредит до 5 000 $ для покрытия расходов на открытие SEP, SIMPLE IRA или другого квалифицированного плана.

Вычеты по операционным расходам

Аренда и коммунальные услуги

Если вы арендуете офисное, торговое или складское помещение, арендная плата полностью вычитается из налогов. Вы также можете вычесть:

• Аренду парковки или гаража для рабочих автомобилей
• Коммунальные услуги (электричество, газ, вода, интернет)
• Услуги по уборке
• Услуги охраны

Страхование бизнеса

Страховые взносы по обычному и необходимому страхованию бизнеса подлежат вычету, включая:

• Страхование общей гражданской ответственности
• Профессиональная ответственность (ошибки и упущения)
• Ответственность за качество продукции
• Страхование имущества предприятия
• Страхование от перерывов в производстве
• Коммерческое автострахование
• Страхование киберрисков

Профессиональные услуги

Расходы на оплату услуг специалистов в деловых целях подлежат вычету:

• Бухгалтеры и счетоводы
• Юристы
• Консультанты
• Бизнес-коучи
• Услуги ИТ-поддержки

ПО и подписки

Все ежемесячные платежи за программное обеспечение суммируются — и все они подлежат вычету, если ПО используется для бизнеса:

• Бухгалтерское ПО
• Системы управления взаимоотношениями с клиентами (CRM)
• Платформы для email-маркетинга
• Инструменты управления проектами
• Облачные сервисы хранения данных
• Специализированное отраслевое ПО

Типичный малый бизнес может тратить от 2 000 до 5 000 $ в год на подписки на ПО — и все это подлежит вычету.

Интернет и связь

Доля расходов на телефонную связь и интернет, приходящаяся на использование в бизнесе, подлежит вычету. Ежемесячный счет за телефон в 100 $при 60$ годовых вычетов.

Ключевое требование: Телефон и интернет должны быть необходимы для вашей деловой деятельности. Ведите учет, подтверждающий использование в деловых и личных целях.

Реклама и маркетинг

Разумные расходы на рекламу и продвижение, непосредственно связанные с вашим бизнесом, подлежат вычету:

• Хостинг и разработка сайта
• Реклама в социальных сетях
• Печатная реклама
• Визитки и брошюры
• Сборы за стенды на торговых выставках
• Промо-товары и подарки
• Услуги SEO и контент-маркетинга

Вычеты на командировки и питание

Командировки

Расходы на деловые поездки подлежат вычету, если поездка совершается преимущественно в деловых целях:

• Транспорт (авиабилеты, ж/д билеты, аренда авто, такси и каршеринг)
• Проживание
• 50% расходов на питание во время поездки
• Сборы за багаж
• Деловые звонки во время поездки
• Чаевые, связанные с этими услугами
• Химчистка в длительных поездках

Требуемая документация: Ведите учет, подтверждающий деловую цель, дату, место и сумму каждого расхода.

Деловые обеды

В 2026 году деловые обеды по-прежнему подлежат вычету в размере 50%. К квалифицируемым расходам относятся:

• Обеды с клиентами или потенциальными клиентами, во время которых обсуждаются дела
• Обеды с сотрудниками в деловых целях
• Питание во время деловых поездок

Важно: Сохраняйте записи, включающие информацию о том, кто присутствовал, деловую цель и сумму. Чрезмерные или расточительные расходы могут быть не полностью вычитаемыми.

Налоги как вычеты

Вы можете вычитать определенные налоги как расходы бизнеса:

• Налоги на фонд оплаты труда: доля работодателя в налогах на социальное обеспечение, Medicare и налоги на безработицу
• Налоги штата и местные подоходные налоги: на доход от бизнеса (с учетом ограничений SALT в личных налоговых декларациях)
• Налоги на имущество: на бизнес-недвижимость
• Налог с продаж: собранный и перечисленный государству
• Налог на самозанятость: 50% налога на самозанятость подлежит вычету
• Акцизы: если они применимы к вашей отрасли
• Сборы за регистрацию коммерческих транспортных средств

Образование и профессиональное развитие

Инвестиции в профессиональное развитие полностью подлежат налоговому вычету:

• Отраслевые конференции и семинары
• Онлайн-курсы и сертификации
• Профессиональная литература и публикации
• Членство в профессиональных ассоциациях
• Сборы за профессиональное лицензирование и повышение квалификации

Ежегодные расходы на профессиональное развитие часто составляют от 2 000 до 5 000 долларов — и все они потенциально могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.

Расходы на запуск бизнеса

Если вы открыли бизнес в 2026 году, вы можете вычесть до 5 000 долларов соответствующих критериям расходов на запуск в первый год, плюс еще 5 000 долларов организационных расходов. Суммы, превышающие эти лимиты, могут амортизироваться в течение 15 лет.

К соответствующим критериям расходам на запуск относятся:

• Исследование рынка
• Реклама перед открытием
• Обучение сотрудников
• Оплата услуг консультантов
• Поездки для поиска поставщиков или клиентов
• Юридические и бухгалтерские расходы на регистрацию бизнеса

Часто упускаемые налоговые вычеты

Не упустите эти часто забываемые вычеты:

Банковские комиссии и комиссии за транзакции

Комиссии за обработку платежей, ежемесячные платежи и транзакционные издержки могут составлять от 3 000 до 5 000 долларов в год для малого бизнеса. Все они подлежат вычету.

Проценты по бизнес-кредитам

Проценты по бизнес-кредитам и корпоративным кредитным картам подлежат вычету. Проценты по личным кредитным картам не вычитаются, даже если они использовались для бизнес-закупок — поэтому разделяйте деловые и личные расходы.

Безнадежные долги

Если вы используете метод начисления (accrual method) в бухгалтерском учете и у вас есть дебиторская задолженность, ставшая безнадежной к взысканию, вы можете вычесть этот безнадежный долг.

Убытки от несчастных случаев и краж

Если имущество бизнеса повреждено или уничтожено в результате кражи, вандализма, пожара, шторма или других внезапных бедствий, вы можете иметь право на вычет невозмещенного убытка.

Благотворительные взносы (для корпораций)

C-корпорации могут вычитать благотворительные взносы в размере до 10% от налогооблагаемого дохода. Для индивидуальных предпринимателей, партнерств и S-корпораций благотворительные вычеты переносятся в личные налоговые декларации владельцев.

Расходы на переезд бизнеса

Если вы перенесли свой бизнес на новое место, расходы на перевозку оборудования и инвентаря подлежат вычету.

Вычет QBI: не забудьте про свои 20%

Вычет на квалифицированный доход от бизнеса (Qualified Business Income, QBI) — это одна из самых ценных налоговых льгот для сквозных предприятий (индивидуальных предпринимателей, партнерств, S-корпораций и некоторых трастов).

Как его рассчитать

Базовый расчет: возьмите наименьшее из двух значений — 20% от вашего квалифицированного дохода от бизнеса ИЛИ ваш налогооблагаемый доход минус чистый прирост капитала и дивиденды.

Кто имеет право

• Индивидуальные предприниматели (Sole proprietors)
• Партнеры в партнерствах
• Акционеры S-корпораций
• Бенефициары определенных трастов и наследств

C-корпорации и наемные работники не имеют права на этот вычет.

Как его заявить

Используйте форму 8995 (упрощенная версия) или форму 8995-A (для более высоких доходов и сложных ситуаций). Вычет доступен независимо от того, используете ли вы детализированные вычеты (itemize) или стандартный вычет.

Рекомендации по максимизации вычетов

Ведите тщательный учет

Без документации вы не сможете заявить вычеты — даже при наличии законных деловых расходов. Сохраняйте:

• Чеки и квитанции по всем расходам
• Журналы пробега для использования автомобиля
• Записи о деловых целях представительских расходов и поездок
• Контракты и счета за профессиональные услуги

Разделяйте личные и деловые финансы

Используйте отдельные банковские счета и кредитные карты для бизнеса. Это упрощает ведение учета и помогает подтвердить вычеты в случае аудита.

Отслеживайте расходы в течение года

Не ждите налогового периода, чтобы привести расходы в порядок. Регулярный бухгалтерский учет гарантирует, что вы зафиксируете каждый вычет и подготовите документацию вовремя.

Просматривайте расходы ежеквартально

Планируйте ежеквартальные проверки своих расходов, чтобы выявить вычеты, которые вы могли упустить, и обеспечить правильную классификацию затрат.

Проконсультируйтесь с налоговым специалистом

Налоговое законодательство сложно, а изменения OBBBA на 2026 год добавляют новые нюансы. Квалифицированный налоговый специалист поможет вам максимизировать вычеты, соблюдая при этом все правила.

Упростите управление финансами

Отслеживание каждого вычитаемого расхода по нескольким категориям может быть сложной задачей — особенно когда вы управляете бизнесом. Наличие четкой и организованной системы финансовых записей делает налоговый период менее стрессовым и гарантирует, что вы никогда не упустите законный вычет.

Beancount.io предлагает plain-text accounting (учет в текстовом формате), который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. Благодаря записям с контролем версий и форматам данных, готовым для использования с ИИ, вы можете легко отслеживать расходы по категориям, формировать отчеты для налогового консультанта и вести документацию, требуемую налоговой службой, не привязываясь к проприетарному программному обеспечению. Начните бесплатно и возьмите под контроль финансы своего бизнеса.