Per a les declaracions de l'any fiscal 2026 (presentades a principis del 2027), aquesta guia explica com funcionen les principals deduccions per a petites empreses—elegibilitat, mètodes i ordre—no és un inventari de caselles. Si voleu una llista categoria per categoria per contrastar amb els vostres llibres, utilitzeu la llista de verificació de deduccions 2026 complementària.
Perdre només 6.000 $ en deduccions legítimes—fàcil d'aconseguir passant per alt el quilometratge i el programari—pot significar pagar en excés 1.500 $ o més en un tram del 25%. La majoria d'aquests costos són despeses que ja assumiu; la clau és saber què compleix els requisits i mantenir registres. Les xifres següents es van verificar amb fonts de l'IRS el 15-09-2026.
Novetats per al 2026: Principals canvis en la llei fiscal
L'OBBBA, signada com a llei el 4 de juliol de 2025, va introduir diversos canvis significatius que afecten la planificació fiscal de les petites empreses:
La depreciació bonus del 100% ha tornat—de manera permanent
L'OBBBA va restablir permanentment la depreciació bonus del 100%, convertint-la en una característica permanent del codi tributari. Això significa que podeu deduir el cost total d'equips i propietats qualificats en l'any en què els poseu en servei, en lloc de depreciar-los durant diversos anys.
Deducció ampliada de la Secció 179
Per al 2026, el límit de la deducció de la Secció 179 és de 2.560.000 $, amb un llindar de supressió gradual de 4.090.000 $ (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; verificat el 15-09-2026). Això és un augment substancial respecte als límits anteriors a l'OBBBA de 1.250.000 $ i 3.130.000 $, respectivament.
Deducció per ingressos empresarials qualificats (QBI) feta permanent
La deducció QBI, que permet als propietaris d'empreses elegibles deduir fins a un 20% dels ingressos empresarials qualificats, havia d'expirar a finals del 2025. L'OBBBA la va fer permanent (Pub. 334; verificat el 15-09-2026) i va introduir diverses millores:
- Nova deducció mínima: A partir del 2026, qualsevol persona amb almenys 1.000 $ d'ingressos empresarials qualificats rep una deducció mínima de 400 $ (Rev. Proc. 2025-32)
- Rangs d'implementació més amplis: El rang d'implementació W-2/UBIA (i SSTB) és de 75.000 $ per a declarants solters i 150.000 $ per a declarants conjunts (en lloc de 50.000 $ / 100.000 $)
- Llindars 2026: La implementació comença per sobre de 201.750 $ (solter) / 403.500 $ (conjunt); el punt superior del rang d'implementació és de 276.750 $ / 553.500 $ (Rev. Proc. 2025-32; verificat el 15-09-2026)
Crèdit millorat per cura d'infants per a ocupadors
El crèdit per cura d'infants proporcionada per l'ocupador va augmentar del 25% al 40% dels costos elegibles, amb el crèdit màxim augmentant a 500.000 $. Les petites empreses poden reclamar fins al 50% dels costos elegibles amb un crèdit anual màxim de 600.000 $.
Deducció immediata de despeses d'R+D
L'OBBBA va revertir el requisit anterior d'amortitzar les despeses d'R+D durant 5 anys. Les empreses ara poden gastar immediatament els costos d'R+D incorreguts el 2025 i posteriorment.
Les grans deduccions: On es concentra la major part de l'estalvi fiscal
Salaris i beneficis dels empleats
Per a empreses amb empleats, els costos de nòmina representen una de les deduccions més grans. Podeu deduir:
- Salaris i sous dels empleats
- Bonificacions i comissions
- Temps lliure pagat
- Part de l'ocupador dels impostos sobre nòmines (Seguretat Social, Medicare, atur)
- Primes d'assegurança mèdica pagades per als empleats
- Contribucions a plans de jubilació fetes en nom dels empleats
- Assegurança de compensació laboral
Important: No podeu deduir el vostre propi salari si sou un treballador autònom—això surt del vostre benefici empresarial. Tanmateix, els propietaris de corporacions S que es paguen un salari raonable poden deduir aquesta despesa.
Deducció per oficina a casa
Si utilitzeu un espai dedicat de casa vostra exclusivament i regularment per a negocis, podeu reclamar la deducció per oficina a casa. L'IRS ofereix dos mètodes:
Mètode simplificat: Reclameu 5 $ per peu quadrat, fins a 300 peus quadrats, per a una deducció màxima de 1.500 $ (Pub. 587; verificat el 15-09-2026). Aquest mètode requereix un manteniment de registres mínim.
Mètode de despeses reals: Calculeu el percentatge de la vostra llar utilitzat per a negocis i després deduïu aquest percentatge de:
- Lloguer o interessos hipotecaris
- Impostos sobre la propietat
- Serveis públics
- Assegurança de la llar
- Reparacions i manteniment
- Depreciació (per a propietaris)
El mètode de despeses reals requereix més documentació, però sovint produeix estalvis més grans, especialment si la vostra oficina a casa és una part significativa del vostre espai habitable.
Requisit crític: L'espai s'ha d'utilitzar exclusivament per a negocis. Un escriptori al vostre dormitori que també fa de tocador no compleix els requisits.
Despeses de vehicle
Per al 2026, la tarifa estàndard de quilometratge empresarial de l'IRS és de 72,5 centaus per milla de l'1 de gener al 30 de juny i 76 centaus per milla de l'1 de juliol al 31 de desembre (tarifes de quilometratge estàndard; Nota 2026-10; verificat el 15-09-2026). Si conduïu 100 milles empresarials setmanals, això equival aproximadament a 3.860 $ per un any complet quan dividiu el registre el 30 de juny.
Podeu triar entre dos mètodes:
Tarifa de quilometratge estàndard: Multipliqueu les milles empresarials per la tarifa 2026 aplicable per a aquell semestre. Aquest mètode és més senzill, però requereix un registre de quilometratge contemporani.
Mètode de despeses reals: Deduïu el percentatge d'ús empresarial de tots els costos del vehicle, incloent-hi:
- Gasolina i oli
- Reparacions i manteniment
- Assegurança
- Taxes de matriculació
- Depreciació o pagaments de lísing
Regles específiques per a vehicles segons la Secció 179: Els SUV pesats, camions i furgonetes de més de 6.000 lliures poden qualificar per a deduccions més grans, però només si l'ús empresarial supera el 50% i es mantenen correctament els registres de quilometratge. Els vehicles amb GVWR superior a 14.000 lliures (camions comercials, furgonetes de càrrega, camions de caixa) poden qualificar per a la deducció completa de la Secció 179 sense els límits de vehicles de passatgers.
Secció 179 i depreciació bonus
Per a compres d'equips el 2026, teniu potents opcions de deducció:
Secció 179: Us permet deduir fins a 2.560.000 $ d'equips qualificats en l'any de compra. La deducció s'elimina gradualment dòlar per dòlar un cop les compres totals d'equips superen els 4.090.000 $ (Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; verificat el 15-09-2026). La propietat qualificada inclou:
- Maquinària i equips
- Mobiliari i equips d'oficina
- Ordinadors i programari
- Certs vehicles
- Propietat de millora qualificada
Depreciació bonus: Després d'aplicar la Secció 179, podeu utilitzar la depreciació bonus del 100% sobre la propietat elegible restant. Això s'aplica tant a equips nous com usats.
Regles d'ordre: L'IRS requereix que la Secció 179 s'apliqui primer, després la depreciació bonus i després la depreciació MACRS regular. Treballeu amb un professional fiscal per optimitzar l'ordre basant-vos en els vostres nivells d'ingressos.
Assegurança mèdica per a treballadors autònoms
Aquesta és una de les deduccions més freqüentment passades per alt. Si sou treballador autònom i no sou elegible per a cobertura a través d'un ocupador (inclòs l'ocupador del vostre cònjuge), podeu deduir el 100% de les primes d'assegurança mèdica per a:
- Vosaltres mateixos
- El vostre cònjuge
- Els vostres dependents
- Fills menors de 27 anys
Aquesta deducció es pren "per sobre de la línia", cosa que significa que redueix el vostre ingrés brut ajustat independentment de si detalleu les deduccions.
Contribucions a la jubilació
Els comptes de jubilació amb avantatges fiscals ofereixen tant deduccions fiscals actuals com beneficis fiscals futurs:
SEP-IRA: Contribuïu fins al 25% dels ingressos nets de treball autònom, fins a 72.000 $ per al 2026 (límits COLA; Nota 2025-67; verificat el 15-09-2026). Les contribucions són totalment deduïbles.
SIMPLE IRA: Comproveu els límits actuals de diferiment d'empleats i de recuperació a la mateixa taula COLA de l'IRS abans de finançar; la contrapartida de l'ocupador de fins al 3% de la compensació continua sent el disseny comú.
Solo 401(k): Combineu els diferiments electius d'empleats (fins a 24.500 $ per al 2026 segons la Nota 2025-67) amb les contribucions de l'ocupador (fins al 25% de la compensació), subjectes al límit general de contribució definida de 72.000 $.
Crèdit inicial per al pla de jubilació: Els ocupadors elegibles de petites empreses poden reclamar un crèdit fiscal de fins a 5.000 $ pels costos d'iniciar un SEP, SIMPLE IRA o pla qualificat.
Deduccions de despeses operatives
Lloguer i serveis públics
Si llogueu espai d'oficina, comercial o de magatzem, el lloguer és totalment deduïble. També podeu deduir:
- Lloguer d'aparcament o garatge per a vehicles empresarials
- Serveis públics (electricitat, gas, aigua, internet)
- Serveis de neteja
- Serveis de seguretat
Assegurança empresarial
Les primes d'assegurances empresarials ordinàries i necessàries són deduïbles, incloent-hi:
- Assegurança de responsabilitat general
- Assegurança de responsabilitat professional (errors i omissions)
- Responsabilitat del producte
- Assegurança de propietat empresarial
- Assegurança d'interrupció del negoci
- Assegurança d'automòbil comercial
- Assegurança de responsabilitat cibernètica
Serveis professionals
Els honoraris pagats a professionals per a fins empresarials són deduïbles:
- Comptables i llibreters
- Advocats
- Consultors
- Entrenadors empresarials
- Serveis de suport informàtic
Programari i subscripcions
Totes aquelles quotes mensuals de programari s'acumulen—i són totes deduïbles quan s'utilitzen per a negocis:
- Programari de comptabilitat
- Sistemes de gestió de relacions amb clients (CRM)
- Plataformes de màrqueting per correu electrònic
- Eines de gestió de projectes
- Serveis d'emmagatzematge al núvol
- Programari específic de la indústria
Una petita empresa típica podria gastar de 2.000 $ a 5.000 $ anualment en subscripcions de programari—tot deduïble.
Internet i telèfon
La part d'ús empresarial de les vostres factures de telèfon i internet és deduïble. Una factura de telèfon mensual de 100 $ amb un 60% d'ús empresarial equival a 720 $ en deduccions anuals.
Requisit clau: El telèfon i l'internet han de ser essencials per a les vostres operacions empresarials. Mantingueu registres que documentin l'ús empresarial versus el personal.
Publicitat i màrqueting
Les despeses raonables de publicitat i promoció directament relacionades amb el vostre negoci són deduïbles:
- Allotjament i desenvolupament web
- Publicitat a xarxes socials
- Publicitat impresa
- Targetes de visita i fullets
- Taxes d'estand en fires comercials
- Articles promocionals i obsequis
- Serveis de SEO i màrqueting de continguts
Deduccions per viatges i àpats
Viatges de negocis
Les despeses de viatge de negocis són deduïbles quan el viatge és principalment per a fins empresarials:
- Transport (bitllets d'avió, trens, cotxes de lloguer, serveis de transport compartit)
- Allotjament
- 50% dels costos d'àpats durant el viatge
- Taxes d'equipatge
- Trucades de negocis durant el viatge
- Propines relacionades amb aquests serveis
- Neteja en sec en viatges prolongats
Documentació requerida: Mantingueu registres que mostrin el propòsit empresarial, la data, la ubicació i els imports de cada despesa.
Àpats de negocis
Els àpats de negocis continuen sent deduïbles al 50% el 2026. Els àpats qualificats inclouen:
- Àpats amb clients o clients potencials on es discuteix negocis
- Àpats amb empleats per a fins empresarials
- Àpats durant viatges de negocis
Important: Mantingueu registres que incloguin qui va assistir, el propòsit empresarial i l'import. Les despeses fastuoses o extravagants poden no ser totalment deduïbles.
Impostos com a deduccions
Podeu deduir certs impostos com a despeses empresarials:
- Impostos sobre nòmines: Part de l'ocupador de la Seguretat Social, Medicare i impostos d'atur
- Impostos sobre la renda estatals i locals: Sobre ingressos empresarials (subjecte a límits SALT a les declaracions personals)
- Impostos sobre la propietat: Sobre propietats empresarials
- Impostos sobre vendes: Recaudats i remesos als governs estatals
- Impost sobre el treball autònom: El 50% de l'impost sobre el treball autònom és deduïble
- Impostos especials: Si són aplicables a la vostra indústria
- Taxes de matriculació de vehicles empresarials
Educació i desenvolupament professional
Les inversions en desenvolupament professional són totalment deduïbles:
- Conferències i seminaris de la indústria
- Cursos en línia i certificacions
- Llibres i publicacions professionals
- Membresies d'associacions comercials
- Taxes de llicències professionals i educació continuada
Els costos anuals de desenvolupament professional sovint oscil·len entre 2.000 $ i 5.000 $—tots potencialment deduïbles.
Costos de posada en marxa
Si heu iniciat un negoci el 2026, podeu deduir fins a 5.000 $ en costos de posada en marxa qualificats al vostre primer any, més altres 5.000 $ en costos organitzatius. Les quantitats que superin aquests límits es poden amortitzar durant 15 anys.
Els costos de posada en marxa qualificats inclouen:
- Investigació de mercat
- Publicitat prèvia a l'obertura
- Formació d'empleats
- Honoraris de consultors
- Viatges per assegurar proveïdors o clients
- Honoraris legals i de comptabilitat per a la formació de l'empresa
Deduccions sovint passades per alt
No us perdeu aquestes deduccions freqüentment oblidades:
Comissions bancàries i de transacció
Les comissions de processament, càrrecs mensuals i costos de transacció poden sumar de 3.000 $ a 5.000 $ anualment per a una petita empresa. Totes deduïbles.
Interessos empresarials
Els interessos sobre préstecs empresarials i targetes de crèdit empresarials són deduïbles. Els interessos de targetes de crèdit personals no són deduïbles, fins i tot si s'utilitzen per a compres empresarials—per tant, mantingueu separades les despeses empresarials i personals.
Deutes incobrables
Si utilitzeu el mètode de comptabilitat de meritació i teniu comptes a cobrar que esdevenen incobrables, podeu deduir el deute incobrable.
Pèrdues per sinistres i robatoris
Si la propietat empresarial és danyada o destruïda per robatori, vandalisme, incendi, tempestes o altres desastres sobtats, podeu reclamar una deducció per la pèrdua no reemborsada.
Contribucions benèfiques (per a corporacions)
Les corporacions C poden deduir contribucions benèfiques fins al 10% de la renda imposable. Per a treballadors autònoms, societats i corporacions S, les deduccions benèfiques es transfereixen a les declaracions d'impostos personals.
Despeses de mudança per a negocis
Si heu traslladat el vostre negoci, els costos de mudança per a equips i inventari són deduïbles.
La deducció QBI: No oblideu el vostre 20%
La deducció per ingressos empresarials qualificats és un dels beneficis fiscals més valuosos per a les empreses de transmissió (treballadors autònoms, societats, corporacions S i certs fideïcomisos). La Pub. 334 afirma que la P.L. 119-21 (OBBBA) §70105 va fer permanent la deducció QBI del 20% (verificat el 15-09-2026).
Com calcular-la
El càlcul bàsic: Preneu el menor entre el 20% dels vostres ingressos empresarials qualificats O el vostre ingrés imposable menys les plusvàlues netes de capital i dividends. Per al 2026, la Rev. Proc. 2025-32 estableix el llindar §199A en 201.750 $ (solter) / 403.500 $ (conjunt) abans que s'apliqui el rang d'implementació ampliat.
Qui qualifica
- Treballadors autònoms
- Socis en societats
- Accionistes de corporacions S
- Certs beneficiaris de fideïcomisos i herències
Les corporacions C i els empleats no qualifiquen.
Com reclamar-la
Utilitzeu el formulari 8995 (versió simplificada) o el formulari 8995-A (per a ingressos més alts i situacions més complexes). La deducció està disponible tant si detalleu les deduccions com si preneu la deducció estàndard.
Bones pràctiques per maximitzar les deduccions
Mantingueu registres meticulosos
Sense documentació, no podeu reclamar deduccions—fins i tot per a despeses empresarials legítimes. Mantingueu:
- Rebuts de totes les despeses
- Registres de quilometratge per a l'ús del vehicle
- Registres dels propòsits empresarials per a àpats i viatges
- Contractes i factures per a serveis professionals
Separeu les finances empresarials i personals
Utilitzeu comptes bancaris i targetes de crèdit empresarials dedicats. Això simplifica el manteniment de registres i ajuda a fonamentar les deduccions en cas d'auditoria.
Feu el seguiment durant tot l'any
No espereu fins al moment de pagar impostos per organitzar les despeses. Una comptabilitat regular garanteix que captureu totes les deduccions i tingueu la documentació llesta quan calgui.
Reviseu les despeses trimestralment
Programeu revisions trimestrals de les vostres despeses per identificar deduccions que potser us esteu perdent i assegurar la categorització adequada.
Consulteu un professional fiscal
La llei fiscal és complexa, i els canvis de l'OBBBA per al 2026 afegeixen noves consideracions. Un professional fiscal qualificat us pot ajudar a maximitzar les deduccions mentre us manteniu conforme.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Fer el seguiment de cada despesa deduïble en múltiples categories pot ser aclaparador—especialment quan també esteu dirigint un negoci. Tenir un sistema clar i organitzat per als vostres registres financers fa que el moment d'impostos sigui menys estressant i garanteix que mai no us perdeu una deducció legítima.
Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us dóna transparència completa i control sobre les vostres dades financeres. Amb registres controlats per versions i formats de dades preparats per a IA, podeu fer fàcilment el seguiment de les despeses per categoria, generar informes per al vostre preparador d'impostos i mantenir la documentació que l'IRS requereix—sense estar tancats en programari propietari. Començeu gratuïtament i preneu control de les finances del vostre negoci.
