La guia completa de deduccions fiscals per a petites empreses per al 2026
Segons Forbes, el 93% de les empreses deixen diners sobre la taula en el moment de declarar impostos. Perdre només 6.000 o més de més en impostos en un tram impositiu del 25%. La bona notícia? La majoria d'aquestes deduccions són despeses en què ja esteu incorrent. La clau és saber què és el que qualifica i portar els registres adequats.
Aquesta guia cobreix totes les deduccions fiscals principals disponibles per a les petites empreses el 2026, inclosos els canvis significatius de la llei One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) que ha entrat en vigor aquest any.
Novetats per al 2026: Canvis importants en la llei fiscal
L'OBBBA, signada el 4 de juliol de 2025, va comportar diversos canvis significatius que afecten la planificació fiscal de les petites empreses:
La depreciació bonificada del 100% ha tornat, de forma permanent
L'OBBBA va restaurar de forma permanent la depreciació bonificada del 100%, convertint-la en una característica permanent del codi fiscal. Això vol dir que podeu deduir el cost total de l'equipament i els béns que qualifiquin l'any que els poseu en servei, en lloc d'amortitzar-los durant diversos anys.
Deducció ampliada de la Secció 179
Per al 2026, el límit de la deducció de la Secció 179 ha augmentat fins als 2.560.000 $, amb un llindar d'eliminació progressiva de 4.090.000 i 3.130.000 $, respectivament.
Deducció per ingressos comercials qualificats (QBI) feta permanent
La deducció QBI, que permet als propietaris d'empreses elegibles deduir fins al 20% dels ingressos comercials qualificats, havia d'expirar a finals de 2025. L'OBBBA la va fer permanent i va introduir diverses millores:
- Nova deducció mínima: A partir del 2026, qualsevol persona amb almenys 1.000 .
- Llindars d'eliminació progressiva més alts: L'eliminació progressiva comença als 75.000 per a declaracions conjuntes (en comparació amb els 50.000 anteriors).
- Eliminació progressiva completa: 272.300 per a casats que declaren conjuntament.
Crèdit per cura infantil millorat per a empresaris
El crèdit per cura infantil proporcionat per l'empresari va passar del 25% al 40% dels costos elegibles, i el crèdit màxim va augmentar fins als 500.000 .
Deducció immediata de despeses de R+D
L'OBBBA va revocar el requisit anterior d'amortitzar les despeses de R+D durant 5 anys. Les empreses ara poden deduir immediatament com a despesa els costos de R+D incorreguts el 2025 i posteriors.
Les grans deduccions: d'on prové la major part de l'estalvi fiscal
Salaris i beneficis dels empleats
Per a les empreses amb empleats, els costos de nòmina representen una de les deduccions més grans. Podeu deduir:
- Salaris i sous dels empleats
- Bonificacions i comissions
- Temps lliure remunerat
- Part de l'empresari dels impostos sobre la nòmina (Seguretat Social, Medicare, atur)
- Primes d'assegurança mèdica pagades per als empleats
- Aportacions a plans de jubilació realitzades en nom dels empleats
- Assegurança de compensació dels treballadors
Important: No podeu deduir el vostre propi salari si sou un empresari individual; això prové del benefici de la vostra empresa. No obstant això, els propietaris de corporacions S que es paguen a si mateixos un salari raonable poden deduir aquesta despesa.
Deducció per oficina a casa
Si utilitzeu un espai dedicat a la vostra llar exclusivament i regularment per al negoci, podeu reclamar la deducció per oficina a casa. L'IRS ofereix dos mètodes:
Mètode simplificat: Reclameu 5 . Aquest mètode requereix un manteniment mínim de registres.
Mètode de despeses reals: Calculeu el percentatge de la vostra llar utilitzat per al negoci i després deduïu aquest percentatge de:
- Interessos de lloguer o hipoteca
- Impostos sobre la propietat
- Serveis bàsics
- Assegurança de la llar
- Reparacions i manteniment
- Depreciació (per a propietaris d'habitatges)
El mètode de despeses reals requereix més documentació, però sovint genera estalvis més grans, especialment si la vostra oficina a casa és una part significativa del vostre espai habitable.
Requisit crític: L'espai s'ha d'utilitzar exclusivament per al negoci. Un escriptori al vostre dormitori que també serveix de tocador no qualificarà.
Despeses de vehicles
Amb la tarifa de quilometratge de l'IRS de 2025 a 70 cèntims per milla —un màxim històric—, les deduccions per vehicles es poden acumular ràpidament. Si conduïu 100 milles de negocis a la setmana, això suposa 3.640 $ en deduccions anuals.
Podeu triar entre dos mètodes:
Tarifa de quilometratge estàndard: Multipliqueu les vostres milles de negocis per la tarifa de l'IRS (70 cèntims per al 2025; consulteu IRS.gov per a les tarifes de 2026). Aquest mètode és més senzill però requereix mantenir un registre de quilometratge.
Mètode de despeses reals: Deduïu el percentatge d'ús empresarial de tots els costos del vehicle, incloent-hi:
- Benzina i oli
- Reparacions i manteniment
- Assegurança
- Taxes de registre
- Pagaments de depreciació o lísing
Regles específiques de vehicles per a la Secció 179: Els SUV pesants, camions i furgonetes de més de 6.000 lliures poden qualificar per a deduccions més grans, però només si l'ús empresarial supera el 50% i els registres de quilometratge es mantenen correctament. Els vehicles amb un GVWR superior a 14.000 lliures (camions comercials, furgonetes de càrrega, camions caixa) poden qualificar per a la deducció completa de la Secció 179 sense els límits de vehicles de passatgers.
Secció 179 i Amortització Addicional
Per a les compres d'equipament el 2026, disposeu d'opcions de deducció potents:
Secció 179: Permet deduir fins a 2.560.000 . Els béns elegibles inclouen:
- Maquinària i equipament
- Mobiliari i equipament d'oficina
- Ordinadors i programari
- Certs vehicles
- Millores en béns immobles qualificades
Amortització addicional (Bonus Depreciation): Després d'aplicar la Secció 179, podeu utilitzar el 100% de l'amortització addicional sobre la resta de béns elegibles. Això s'aplica tant a l'equipament nou com a l'usat.
Regles de prelació: L'IRS exigeix que s'apliqui primer la Secció 179, després l'amortització addicional i, finalment, l'amortització ordinària MACRS. Consulteu un professional fiscal per optimitzar l'ordre segons els vostres nivells d'ingressos.
Assegurança mèdica per a autònoms
Aquesta és una de les deduccions que més sovint es passen per alt. Si sou autònom i no podeu optar a una cobertura a través d'un ocupador (inclòs l'ocupador del cònjuge), podeu deduir el 100% de les primes de l'assegurança mèdica per a:
- Vós mateix
- El vostre cònjuge
- Les persones al vostre càrrec
- Fills menors de 27 anys
Aquesta deducció s'aplica "per sobre de la línia", el que significa que redueix els vostres ingressos bruts ajustats independentment de si desglosseu les deduccions o no.
Aportacions a la jubilació
Els comptes de jubilació amb avantatges fiscals ofereixen tant deduccions fiscals actuals com beneficis fiscals futurs:
SEP-IRA: Aporteu fins al 25% dels ingressos nets del treball autònom, fins a un màxim de 69.000 $ el 2024 (consulteu els límits per al 2026). Les aportacions són totalment deduïbles.
SIMPLE IRA: Límit d'aportació de l'empleat de 16.000 si teniu 50 anys o més), més una aportació de l'empresa de fins al 3% de la remuneració.
Solo 401(k): Combineu les aportacions de l'empleat (fins a 23.000 anuals.
Crèdit per la creació de plans de jubilació: Els petits empresaris elegibles poden sol·licitar un crèdit fiscal de fins a 5.000 $ per les despeses de posada en marxa d'un pla SEP, SIMPLE IRA o un pla qualificat.
Deduccions per despeses d'explotació
Lloguer i subministraments
Si llogueu una oficina, un local comercial o un magatzem, el lloguer és totalment deduïble. També podeu deduir:
- Lloguer d'aparcament o garatge per a vehicles d'empresa
- Subministraments (electricitat, gas, aigua, internet)
- Serveis de neteja
- Serveis de seguretat
Assegurances empresarials
Les primes de les assegurances ordinàries i necessàries per a l'activitat econòmica són deduïbles, incloent-hi:
- Assegurança de responsabilitat civil general
- Responsabilitat professional (errors i omissions)
- Responsabilitat per productes
- Assegurança de béns empresarials
- Assegurança d'interrupció de l'activitat empresarial
- Assegurança d'automòbil comercial
- Assegurança de ciberresponsabilitat
Serveis professionals
Les tarifes pagades a professionals per finalitats empresarials són deduïbles:
- Comptables i llibreters (bookkeepers)
- Advocats
- Consultors
- Mentors empresarials (business coaches)
- Serveis de suport informàtic
Programari i subscripcions
Totes aquestes quotes mensuals de programari sumen, i totes són deduïbles quan s'utilitzen per al negoci:
- Programari de comptabilitat
- Sistemes de gestió de relacions amb els clients (CRM)
- Plataformes de màrqueting per correu electrònic
- Eines de gestió de projectes
- Serveis d'emmagatzematge al núvol
- Programari específic del sector
Una petita empresa típica podria gastar entre 2.000 i 5.000 $ anuals en subscripcions de programari; tot és deduïble.
Internet i telèfon
La part de les factures de telèfon i internet que correspon a l'ús professional és deduïble. Una factura de telèfon de 100 de deduccions anuals.
Requisit clau: El telèfon i internet han de ser essencials per a les operacions de la vostra empresa. Conserveu registres que documentin l'ús professional enfront del personal.
Publicitat i màrqueting
Les despeses raonables de publicitat i promoció directament relacionades amb el vostre negoci són deduïbles:
- Allotjament i desenvolupament de llocs web
- Publicitat a les xarxes socials
- Publicitat impresa
- Targetes de visita i fullets
- Taxes per estands en fires comercials
- Articles promocionals i regals
- Serveis de SEO i màrqueting de continguts
Deduccions per viatges i dietes
Viatges de negocis
Les despeses de viatge de negocis són deduïbles quan el viatge és principalment per motius professionals:
- Transport (bitllets d'avió, tren, cotxes de lloguer, vehicles de transport amb conductor)
- Allotjament
- 50% dels costos dels àpats durant el viatge
- Taxes d'equipatge
- Trucades de negocis durant el viatge
- Propines relacionades amb aquests serveis
- Bugaderia en viatges prolongats
Documentació requerida: Conserveu registres que mostrin el propòsit comercial, la data, la ubicació i l'import de cada despesa.
Àpats de negocis
Els àpats de negocis mantenen una deducció del 50% el 2026. Els àpats elegibles inclouen:
- Àpats amb clients o clients potencials on es discuteixen negocis
- Àpats amb empleats per finalitats empresarials
- Àpats durant un viatge de negocis
Important: Manteniu registres que incloguin qui hi va assistir, el propòsit comercial i l'import. Les despeses sumptuoses o extravagants poden no ser totalment deduïbles.
Impostos com a deduccions
Podeu deduir certs impostos com a despeses empresarials:
- Impostos sobre la nòmina: Part de la Seguretat Social, Medicare i impostos d'atur a càrrec de l'empresa
- Impostos sobre la renda estatals i locals: Sobre els ingressos empresarials (subjecte a les limitacions SALT en les declaracions personals)
- Impostos sobre la propietat: Sobre els béns de l'empresa
- Impost sobre les vendes: Recaptat i remès als governs estatals
- Impost sobre el treball autònom: El 50% de l'impost sobre el treball autònom és deduïble
- Impostos especials: Si s'apliquen al vostre sector
- Taxes de matriculació de vehicles d'empresa
Educació i desenvolupament professional
Les inversions en desenvolupament professional són totalment deduïbles:
- Conferències i seminaris del sector
- Cursos en línia i certificacions
- Llibres i publicacions professionals
- Quotes d'associacions professionals
- Taxes de llicència professional i formació continuada
Els costos anuals de desenvolupament professional solen oscil·lar entre els 2.000 i els 5.000 \, tots ells potencialment deduïbles.
Costos d'inici
Si vau iniciar un negoci el 2026, podeu deduir fins a 5.000 en costos d'organització. Els imports que superin aquests límits es poden amortitzar al llarg de 15 anys.
Els costos d'inici aptes inclouen:
- Recerca de mercat
- Publicitat prèvia a l'obertura
- Formació dels empleats
- Honoraris de consultoria
- Viatges per aconseguir proveïdors o clients
- Despeses legals i comptables per a la constitució del negoci
Deduccions que sovint es passen per alt
No us perdeu aquestes deduccions que se solen oblidar sovint:
Comissions bancàries i de transacció
Les comissions de processament, els càrrecs mensuals i els costos de transacció poden sumar entre 3.000 anuals per a una petita empresa. Tots són deduïbles.
Interessos comercials
Els interessos dels préstecs comercials i de les targetes de crèdit d'empresa són deduïbles. Els interessos de les targetes de crèdit personals no ho són, encara que s'hagin utilitzat per a compres del negoci; per tant, manteniu separades les despeses personals de les professionals.
Deutes incobrables
Si utilitzeu el mètode de comptabilitat de meritació i teniu comptes a cobrar que esdevenen incobrables, podeu deduir el deute incobrable.
Pèrdues per sinistre i robatori
Si la propietat de l'empresa resulta danyada o destruïda per robatori, vandalisme, incendi, tempesta o altres desastres sobtats, podeu reclamar una deducció per la pèrdua no reemborsada.
Aportacions benèfiques (per a corporacions)
Les societats anònimes (C-corporations) poden deduir les aportacions benèfiques fins al 10% dels ingressos imposables. Per als empresaris individuals, societats col·lectives i societats S, les deduccions benèfiques es traslladen a les declaracions d'impostos personals.
Despeses de trasllat del negoci
Si heu traslladat el vostre negoci, els costos de mudança de l'equipament i l'inventari són deduïbles.
La deducció QBI: No oblideu el vostre 20%
La deducció d'Ingressos de Negocis Qualificats (QBI) és un dels avantatges fiscals més valuosos per a les empreses de tipus pass-through (empresaris individuals, societats col·lectives, societats S i determinats fideïcomisos).
Com calcular-la
El càlcul bàsic: agafeu la quantitat menor entre el 20% dels vostres ingressos de negocis qualificats O els vostres ingressos imposables menys els guanys nets de capital i dividends.
Qui compleix els requisits
- Empresaris individuals
- Socis en societats col·lectives
- Accionistes de societats S
- Certs beneficiaris de fideïcomisos i herències
Les societats anònimes (C-corporations) i els empleats no compleixen els requisits.
Com reclamar-la
Utilitzeu el formulari 8995 (versió simplificada) o el formulari 8995-A (per a ingressos més alts i situacions més complexes). La deducció està disponible tant si feu una declaració detallada com si opteu per la deducció estàndard.
Bones pràctiques per maximitzar les deduccions
Manteniu registres meticulosos
Sense documentació, no podeu reclamar deduccions, fins i tot per a despeses legítimes de negoci. Manteniu:
- Rebuts de totes les despeses
- Registres de quilometratge per a l'ús de vehicles
- Registres dels motius professionals dels àpats i viatges
- Contractes i factures de serveis professionals
Separeu les finances personals de les professionals
Utilitzeu comptes bancaris i targetes de crèdit exclusius per al negoci. Això simplifica el manteniment de registres i ajuda a justificar les deduccions en cas d'auditoria.
Feu-ne un seguiment durant tot l'any
No espereu a l'època d'impostos per organitzar les despeses. Una comptabilitat regular garanteix que aprofiteu cada deducció i que tingueu la documentació a punt quan la necessiteu.
Reviseu les despeses trimestralment
Programueu revisions trimestrals de les vostres despeses per identificar les deduccions que podríeu estar perdent i per garantir una categorització adequada.
Consulteu un professional fiscal
La legislació fiscal és complexa, i els canvis de la llei OBBBA per al 2026 afegeixen noves consideracions. Un professional fiscal qualificat us pot ajudar a maximitzar les deduccions mantenint-vos dins de la legalitat.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Fer el seguiment de cada despesa deduïble en múltiples categories pot ser aclaparant, especialment quan també porteu un negoci. Tenir un sistema clar i organitzat per als vostres registres financers fa que l'època d'impostos sigui menys estressant i us garanteix no perdre cap deducció legítima.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control complets sobre les vostres dades financeres. Amb registres controlats per versions i formats de dades preparats per a la IA, podeu fer un seguiment fàcil de les despeses per categoria, generar informes per al vostre gestor fiscal i mantenir la documentació que requereix l'IRS, sense dependre de programari propietari. Comenceu gratis i preneu el control de les finances del vostre negoci.
