#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Nová 1% daň z remitencií: Čo musia vedieť majitelia malých firiem posielajúci peniaze do zahraničia
Od 1. januára 2026 sa na medzinárodné prevody peňazí financované hotovosťou vzťahuje 1% federálna spotrebná daň, no bankové prevody a platby debetnou či kreditnou kartou sú od nej oslobodené — tu je návod, ako sa jej malé firmy môžu vyhnúť.
Nediskriminačné testovanie plánu kafetérie podľa § 125: Sprievodca pre malé podniky na rok 2026
Plány kafetérie podľa § 125 musia každý rok prejsť tromi nediskriminačnými testami IRS – testom oprávnenosti, testom benefitov a príspevkov a 25% testom koncentrácie kľúčových zamestnancov. Tento sprievodca pokrýva limity pre rok 2026 (odmena funkcionárov 220 000 USD a vysoko odmeňovaných jednotlivcov 160 000 USD, limit FSA 3 400 USD a limit DCAP 7 500 USD), čo znamená neúspešný test pre vašich najlepšie zarábajúcich a kedy vám Jednoduchý plán kafetérie podľa § 125(j) umožňuje zamestnávateľom so 100 alebo menej zamestnancami vynechať testovanie úplne.
Daňové zvýhodnenia pre samoskladové prevádzky: Cost Segregation a 100% bonusové odpisy v roku 2026
Cost segregation štúdie bežne presúvajú 16–24% kúpnej ceny samoskladovej prevádzky z 39-ročného odpisového plánu do 5- a 15-ročného majetku. S 100% bonusovými odpismi, ktoré OBBBA natrvalo obnovila pre majetok uvedený do prevádzky po 19. januári 2025, môže akvizícia za 1 milión dolárov priniesť približne 200 000 dolárov na odpisoch v prvom roku – čo predstavuje úsporu na daniach približne 74 000 dolárov pri 37% sadzbe. Tu je návod, ako tieto štúdie fungujú, koľko stoja a akú matematiku spätného zdanenia treba zvážiť pred predajom.
Mzdový základ sociálneho zabezpečenia 2026: Ako si naplánovať rozpočet na skok na $184,500
Mzdový základ sociálneho zabezpečenia pre rok 2026 sa zvyšuje na $184,500 z $176,100, čo zvyšuje maximálnu daň zo sociálneho zabezpečenia platenú zamestnávateľom za zamestnanca o $520.80 na $11,439, a resetuje sa na nulu samostatne pre každého zamestnávateľa, ku ktorému sa vysoko platený zamestnanec pridá v priebehu roka.
Solo 401(k) vs. SEP IRA: Ktorý plán ušetrí samostatne zárobkovo činným osobám viac na daniach v roku 2026?
Freelancer s čistým príjmom zo samostatnej zárobkovej činnosti vo výške 80 000 USD môže v roku 2026 v Solo 401(k) ochrániť pred zdanením približne 43 070 USD oproti 18 570 USD v SEP IRA — rozdiel pochádza výlučne z bloku odloženého príspevku zamestnanca vo výške 24 500 USD, ktorý SEP IRA neponúka.
Nový „super doháňací príspevok“ pre vek 60-63 rokov: Extra 11 250 $ vo vašom 401(k) na rok 2026
Na základe zákona SECURE 2.0 môžu pracovníci, ktorí v roku 2026 dovŕšia vek 60 až 63 rokov, odložiť do plánu 401(k) až 35 750 $ — avšak každý, koho mzda podliehajúca dani FICA v predchádzajúcom roku presiahla 150 000 $, musí celý doháňací príspevok vykonať ako Roth a úplne o túto možnosť prichádza, ak jeho plán neponúka možnosť Roth.
Sprievodca zakladateľa pre ESOP: Predaj firmy zamestnancom
Ako ESOP umožňuje zakladateľom odísť za vlastných podmienok — 6 411 amerických ESOPov spravuje 2,1 bilióna dolárov pre 15,1 milióna zamestnancov. Pokrýva odklad kapitálových výnosov podľa sekcie 1042, oslobodenie S-corp od federálnej dane, transakčné náklady vo výške 2–4 %, záväzky voči veriteľom a spätný odkup akcií, ako aj to, pre ktoré firmy je táto štruktúra skutočne vhodná.
Prečo vaše K-1 vždy mešká (a čo s tým tento rok urobiť)
Neskoré Schedule K-1 sú skôr pravidlom než výnimkou — predĺženie lehoty formulárom 7004 posúva priznania partnerstiev a S-korporácií, a s nimi aj každé K-1, na 15. septembra, teda celých päť mesiacov po osobnom termíne 15. apríla. Riešením je jednoduchý postup: podajte formulár 4868, zaplaťte aspoň 90 % odhadu urobeného v dobrej viere a po príchode skutočných čísel podajte opravu formulárom 1040-X.
Plány peňažného zostatku: Ako majitelia firiem ušetria 200 000 USD+ ročne navyše k 401(k)
Plán peňažného zostatku je plán definovaných dávok kvalifikovaný IRS, ktorý umožňuje majiteľom firiem vo veku 45 rokov a starším pridať 75 000 až 290 000 USD v dodatočných predzdanených dôchodkových príspevkoch navyše k 401(k), pričom kompromisom je vyžadovaný viacročný záväzok financovania a 2 000 – 4 000 USD v ročných nákladoch na aktuársku správu.
Zverenecké fondy zamestnaneckého vlastníctva: Alternatíva plánovania nástupníctva medzi predajom cudziemu subjektu a nerobením ničoho
Zverenecký fond zamestnaneckého vlastníctva (EOT) umožňuje majiteľovi podniku predať firmu trvalému fondu zamestnaneckých výhod namiesto konkurentovi alebo súkromnej kapitálovej spoločnosti. Jeho zriadenie stojí približne 30 000 – 100 000 USD oproti 150 000+ USD za ESOP, hoci USA stále neponúka federálne daňové stimuly pre predaje EOT, zatiaľ čo Kanada v júni 2026 trvalo zakotvila oslobodenie od dane z kapitálových výnosov vo výške 10 miliónov CAD.
Účtovníctvo pre súkromných učiteľov hudby: Odložené príjmy, domáce štúdiá a štvrťročné dane
Nezávislí učitelia hudby, ktorí prijímajú platby priamo od študentov, prevádzkujú podnik s prílohou C, podliehajú 15,3% dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, musia predplatené balíčky lekcií účtovať ako odložené príjmy namiesto príjmov a od roku 2026 čelia novému limitu 1099-NEC vo výške 2 000 dolárov.
Prenájom vs. Kúpa zariadenia v roku 2026: Sekcia 179, bonusové odpisy a celkové náklady vlastníctva
Vďaka trvalo obnoveným 100% bonusovým odpisom pre zariadenia uvedené do prevádzky po 19. januári 2025 a limitu Sekcie 179 vo výške 2 560 000 USD pre rok 2026 sa rozhodnutie o prenájme či kúpe teraz odvíja od celkových nákladov vlastníctva, načasovania peňažného toku a toho, ako dlho budete zariadenie skutočne používať – nielen od toho, ktorá možnosť prináša väčší odpis.