Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.
1978년 세입법 제530조는 소규모 기업이 보고의 일관성, 실질적 일관성, 합리적 근거라는 세 가지 테스트를 통과할 경우, 잘못 분류된 계약자에 대해 과거 연방 고용세를 면제해 줍니다. 국세 행정 절차(Revenue Procedure) 2025-10은 2025년 1월에 규정을 업데이트했으며, 이는 40년 만의 주요 변경 사항입니다.
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험은 소기업이 가입이 까다로운 리스크에 대한 언더라이팅 이익을 보유할 수 있게 하지만, IRS의 2025년 최종 규정은 손해율 30% 미만인 캡티브를 등재 거래로 간주합니다. 본 가이드에서는 세무조사를 견딜 수 있는 구조 설계 방법을 설명합니다.
단기 임대가 Section 469 수동적 손실 규칙에서 제외되는 방식, 7일 평균 및 실질적 참여 테스트의 실제 요건, 그리고 고액의 W-2 근로 소득자가 비용 분리와 100% 보너스 감가상각을 사용하여 근로 소득을 합법적으로 공제하는 방법.
연방 소득세, 자영업세, 급여세, 매출세 및 소비세를 포함한 2026년 모든 소규모 비즈니스 세무 의무에 대한 상세 가이드입니다. 전체 신고 일정, 분기별 추정세 세이프 하버(safe harbor), OBBBA 시대의 변화(영구적 QBI, 121만 달러 한도의 Section 179, 100% 보너스 감가상각 복원) 및 가산세를 방지하는 장부 기록 습관을 다룹니다.
OBBBA가 2026년에 연방 상속, 증여 및 GST 면제액을 1인당 1,500만 달러로 설정한 후에도, SLAT는 과세 대상 상속 재산에서 40%의 세율로 성장을 동결합니다. 이 글에서는 이중 SLAT 상호 신탁 위험, 자산 선택, 평가 할인 및 가계가 유지해야 하는 감사 기록에 대해 다룹니다.
연중 세금 손실 수확을 통해 과세 포트폴리오의 연간 세후 수익률을 0.5%–1.5% 높일 수 있습니다. 본 가이드에서는 IRS의 손익 상계 순서, 과세 계좌 및 IRA 계좌 전반에 걸친 가장 매매 제한 규정(Wash Sale Rule), 그리고 공제 혜택을 유지하면서 단기 손실을 수확하기 위한 실질적인 프레임워크를 설명합니다.
소규모 비즈니스 소유주가 미조정 장부를 정리하고, 표준화된 연말 재무 패키지를 구성하며, 2026년 연방 세금 신고 마감일에 맞춰 회계사에게 깔끔하게 자료를 전달할 수 있도록 돕는 6주 프레임워크입니다.
OBBBA는 2026년부터 20% QBI 공제와 100% 보너스 감가상각을 영구화했으며, 19%에 달하는 관세로 인해 미국 소기업들은 연간 약 850억 달러의 비용을 부담하게 되었습니다. 변경 사항과 수혜 대상, 그리고 대응 계획에 대해 알아보세요.
IRS(미 국세청)가 연방 국세법(IRC) 제6672조를 사용하여 사업주, 임원, 장부 기록자 및 배우자에게 미납 급여세 원천징수액의 100%에 대한 개인적 책임을 묻는 방법에 대해 설명합니다. 누가 책임 있는 사람으로 간주되는지, 고의성이 어떻게 입증되는지, 그리고 60일의 항소 기간 내에 Letter 1153에 대응하는 방법을 다룹니다.
