Разбиране на C корпорациите: Пълно ръководство за собственици на бизнес

Когато започвате бизнес, едно от най-важните решения, които ще вземете, е изборът на правилната бизнес структура. Сред различните налични опции, C корпорацията се откроява като популярен избор за компании, които планират да растат значително или да набират капитал от инвеститори.

В това ръководство ще ви преведем през всичко, което трябва да знаете за C корпорациите, като ви помогнем да определите дали тази структура е подходяща за вашия бизнес.

Какво точно е C корпорация?

C корпорацията (често съкратено до "C corp") е юридическо бизнес лице, което съществува отделно от своите собственици. Това разделение е повече от просто документация – то създава отделно юридическо лице, което може да притежава собственост, да сключва договори, да съди и да бъде съдено независимо от своите акционери.

В C корпорация бизнесът е собственост на акционери, които купуват акции в компанията. Тези акционери избират съвет на директорите, които са отговорни за вземането на важни бизнес решения и за надзора на стратегическата посока на компанията. След това съветът назначава служители и ръководители, които да се занимават с ежедневните операции.

Една от определящите характеристики на C корпорацията е как се облага с данъци. IRS (Службата за вътрешни приходи на САЩ) третира C корпорациите като отделни данъкоплатци, което означава, че самата корпорация плаща данъци върху печалбите си по корпоративната данъчна ставка. Това е различно от прехвърлящите лица, където бизнес приходите се прехвърлят директно към личните данъчни декларации на собствениците.

C корпорациите могат да бъдат или публично търгувани (като Apple или Microsoft), или частни. Публично търгуваните корпорации продават акции на фондовите борси и трябва да разкриват подробна финансова информация на обществеността. Частните C корпорации запазват своите акции в ограничена група инвеститори и са изправени пред по-малко изисквания за оповестяване.

C корпорация срещу S корпорация: Каква е разликата?

Много собственици на бизнес се объркват относно разликата между C корпорациите и S корпорациите. Ето ключовото разграничение: те се облагат с данъци по различен начин.

По подразбиране всички корпорации започват като C корпорации. Въпреки това, отговарящите на условията корпорации могат да изберат статут на "S корпорация" в IRS, което променя начина, по който се облагат с данъци.

Основната разлика е в начина, по който се обработват печалбите и загубите:

C Корпорации: Корпорацията плаща корпоративен данък върху дохода върху своите печалби. Когато тези печалби след облагане с данъци се разпределят на акционерите като дивиденти, акционерите плащат данък върху личните доходи върху тези дивиденти. Това създава така нареченото "двойно данъчно облагане".

S Корпорации: Печалбите и загубите се прехвърлят директно на акционерите, които ги отчитат в своите лични данъчни декларации. Самата корпорация не плаща федерален данък върху дохода, като избягва двойното данъчно облагане.

Въпреки това, статутът на S корпорация идва с ограничения. Можете да имате само до 100 акционери, те трябва да бъдат граждани или жители на САЩ и можете да издавате само един клас акции. C корпорациите не са изправени пред такива ограничения.

И LLC-та (Дружества с ограничена отговорност), и C корпорациите могат да изберат статут на S корпорация, ако отговарят на изискванията, което дава на собствениците на бизнес гъвкавост при избора на данъчно третиране.

Защо да изберете C корпорация? Ключови предимства

Въпреки сложността, много собственици на бизнес избират структурата на C корпорация по основателни причини. Ето основните предимства:

Неограничен потенциал за набиране на капитал

C корпорациите имат несравнима способност да набират капитал. Можете да продавате акции на неограничен брой инвеститори, както в страната, така и в чужбина. Можете също така да издавате множество класове акции – като например обикновени акции с права на глас и привилегировани акции със специални дивиденти.

Тази гъвкавост прави C корпорациите предпочитаната структура за стартиращи компании, търсещи рисков капитал, или за компании, които планират в крайна сметка да станат публични. Инвеститорите са запознати с C корпорациите и структурата отговаря на сложните инвестиционни условия, които обикновено изискват рисковите капиталисти.

Силна защита на личната отговорност

Когато работите като едноличен търговец или партньорство, няма юридическо разделение между вас и вашия бизнес. Вашите лични активи – вашият дом, кола, спестявания – са изложени на риск, ако бизнесът е изправен пред съдебни дела или дългове.

C корпорацията осигурява щит за отговорност. Активите на корпорацията са отделни от вашите лични активи. Ако бизнесът бъде съден или не може да плати дълговете си, кредиторите обикновено не могат да посегнат на вашата лична собственост (ако сте поддържали подходящи корпоративни формалности и не сте гарантирали лично бизнес задължения).

Тази защита е особено ценна за бизнеси във високорискови индустрии или за всяка компания, която иска да защити собствениците си от бизнес задължения.

Вечно съществуване

C корпорациите не зависят от нито един собственик, за да продължат да съществуват. Ако акционер умре, се пенсионира или продаде своите акции, корпорацията продължава да работи безпроблемно. Собствеността просто се прехвърля на нови акционери.

Това вечно съществуване прави C корпорациите привлекателни за изграждане на дългосрочни предприятия. Можете да създадете бизнес, който ви надживява, изграждайки институционална стойност, която не е обвързана с нито един индивид. Освен това прави прехвърлянето на собственост по-чисто – акционерите могат да купуват и продават акции, без да разпускат и реформират цялото бизнес лице.

Подобрена надеждност

Много инвеститори, партньори и клиенти гледат на корпорациите като на по-утвърдени и надеждни от другите бизнес структури. Официалната структура и регулаторните изисквания показват, че управлявате сериозно предприятие.

Данъчно приспадащи се обезщетения

C корпорациите могат да предлагат на служителите (включително служители-акционери) обезщетения, които се приспадат от данъците на корпорацията, но не се облагат с данъци за служителя. Те включват здравно осигуряване, животозастраховане и други допълнителни обезщетения. В някои случаи тези данъчни предимства могат да компенсират проблема с двойното данъчно облагане.

Недостатъците: Какво трябва да знаете

C корпорациите не са подходящи за всеки бизнес. Ето основните недостатъци, които трябва да се вземат предвид:

По-високи разходи за създаване и поддръжка

Създаването на C корпорация струва повече от създаването на еднолично търговско дружество или партньорство. Ще платите такси за подаване, когато подадете учредителен акт (обикновено вариращи от $100 до $800 в зависимост от вашия щат), и може да искате да наемете адвокат, за да сте сигурни, че всичко е направено правилно.

Текущите разходи също са по-високи. Много щати начисляват годишни франчайз данъци или такси за отчитане. Ще трябва да водите подробни записи, да провеждате редовни срещи, да водите корпоративни протоколи и да подавате отделни корпоративни данъчни декларации. Тези изисквания често означават по-високи счетоводни и правни такси.

Обширно регулаторно съответствие

C корпорациите са изправени пред повече регулации от по-простите бизнес структури. Вие трябва:

• Да провеждате редовни заседания на борда и заседания на акционерите
• Да водите подробни протоколи от всички срещи
• Да поддържате подробни финансови записи
• Да подавате годишни отчети в щата
• Да спазвате корпоративните устави и формалности
• Да спазвате законите за ценните книжа, ако продавате акции

Неспазването на тези формалности може да доведе до "пробиване на корпоративната завеса", където съдилищата пренебрегват защитата на отговорността, защото не сте третирали корпорацията като отделно лице.

Двойно данъчно облагане

Това е най-често цитираният недостатък на C корпорациите. Корпорацията плаща данъци върху своите печалби по корпоративната ставка (понастоящем 21% на федерално ниво). Когато разпредели тези печалби след облагане с данъци на акционерите като дивиденти, тези акционери плащат данък върху личните доходи върху дивидентите (до 20% за квалифицирани дивиденти, плюс потенциален данък върху нетните инвестиционни доходи).

Например, ако вашата корпорация печели $100 000 печалба:

• Корпорацията плаща $21 000 корпоративен данък, оставяйки $79 000
• Ако се разпредели като дивиденти и сте в най-високата група, може да платите още $15 800
• Общо данъчно бреме: $36 800 (36,8%)

Някои бизнеси заобикалят това, като изплащат печалбите като заплати, а не като дивиденти, но IRS проверява прекомерното възнаграждение и може да го прекласифицира.

Не е идеално за всички видове бизнес

Сложността и разходите на C корпорациите ги правят по-малко подходящи за малки бизнеси без планове за значителен растеж или външни инвестиции. Ако управлявате местен бизнес за услуги или не планирате да набирате значителен капитал, по-прости структури като LLC-та или S корпорации могат да ви служат по-добре.

Как да създадете C корпорация: Стъпка по стъпка

Ако сте решили, че C корпорацията е подходяща за вашия бизнес, ето процеса на формиране:

1. Изберете вашето бизнес име

Изберете име, което отговаря на изискванията на вашия щат за корпоративни имена. Повечето щати изискват корпоративните имена да включват "Corporation" (Корпорация), "Incorporated" (Акционерно дружество), "Company" (Компания) или съкращение като "Corp.", "Inc." или "Co."

Проверете бизнес регистъра на вашия щат, за да се уверите, че името вече не е заето. Може също така да искате да проверите наличността на име на домейн, ако ще ви е необходим уебсайт.

2. Назначете директори

Решете кой ще служи във вашия първоначален съвет на директорите. Повечето щати изискват поне един директор, въпреки че някои изискват трима. Директорите могат да бъдат акционери, но не е задължително.

3. Подайте учредителен акт

Подайте своя учредителен акт (понякога наричан удостоверение за регистрация) в офиса за бизнес подаване на вашия щат, обикновено държавния секретар. Този документ обикновено включва:

• Името и адреса на вашата корпорация
• Целта на корпорацията
• Имената и адресите на директорите
• Информация за акциите (разрешени акции, номинална стойност, класове акции)
• Името и адреса на вашия регистриран агент

Ще платите такса за подаване, която варира в зависимост от щата, но обикновено варира от $100 до $800.

4. Получете идентификационен номер на работодател (EIN)

Кандидатствайте за EIN от IRS. Това по същество е номер на социална осигуровка за вашия бизнес. Ще ви е необходим, за да отворите банкови сметки, да наемате служители и да подавате данъци. Можете да кандидатствате безплатно на уебсайта на IRS.

5. Създайте корпоративни устави

Направете устави, които да управляват как ще функционира вашата корпорация. Уставите обикновено обхващат:

• Как се избират директори и служители
• Изисквания и процедури за срещи
• Права и отговорности на акционерите
• Как да се изменят уставите

Не подавате уставите в щата, но ги пазете с вашите корпоративни записи.

6. Проведете първата си среща на борда

Проведете организационна среща, на която директорите:

• Приемат уставите
• Избират корпоративни служители
• Разрешават издаването на акции
• Одобряват първоначални бизнес решения

Документирайте всичко в протоколите от вашата среща.

7. Издайте акции

Издайте акции на вашите първоначални акционери. Водете регистър на акциите, в който се записва кой притежава какви акции. Дори ако сте единственият акционер, поддържайте подходяща документация.

8. Получете лицензи и разрешителни

Проучете и получете всички бизнес лицензи и разрешителни, необходими за вашата индустрия и местоположение. Това може да включва:

• Общи бизнес лицензи
• Професионални лицензи
• Разрешителни за данък върху продажбите
• Разрешителни от здравния отдел
• Разрешителни за зониране

Изискванията варират значително в зависимост от вашия тип бизнес и местоположение.

9. Поддържайте съответствие

След формирането, поддържайте добро състояние чрез:

• Провеждане на годишни срещи
• Водене на подробни записи
• Подаване на годишни отчети във вашия щат
• Плащане на необходимите такси и данъци
• Спазване на вашите устави
• Поддържане на отделни корпоративни и лични финанси

C корпорация подходяща ли е за вашия бизнес?

C корпорацията има смисъл, ако:

• Планирате да търсите рисков капитал или външни инвестиции
• Искате в крайна сметка да станете публични
• Трябва да наберете капитал от голям брой инвеститори
• Искате да предложите опции за акции, за да привлечете най-добрите таланти
• Работите в индустрия с висока отговорност
• Планирате да изградите бизнес, който ще надживее основателите
• Очаквате да запазите печалбите в бизнеса, вместо да разпределите всичко на собствениците

C корпорацията може да не е най-добрият избор, ако:

• Управлявате малък местен бизнес без планове за разширяване
• Искате да сведете до минимум сложността и разходите
• Планирате да разпределите повечето печалби на собствениците (двойното данъчно облагане става скъпо)
• Искате данъчно облагане чрез прехвърляне
• Имате само няколко собственици, които са граждани на САЩ (S корпорацията може да е по-добра)

Заключителни мисли

Изборът на правилната бизнес структура е решаващо решение, което засяга вашите данъци, отговорност, способност за набиране на средства и административна тежест. C корпорацията предлага мощни предимства – особено за бизнеси с амбиции за растеж – но идва с допълнителна сложност и разходи.

Преди да вземете решение, консултирайте се с бизнес адвокат и счетоводител, които разбират вашата конкретна ситуация. Те могат да ви помогнат да прецените дали C корпорация, S корпорация, LLC или друга структура обслужва най-добре вашите цели.

Не забравяйте, че вашият избор не е постоянен. Много бизнеси започват като LLC-та или еднолични търговски дружества и по-късно се преобразуват в C корпорации, докато растат и нуждите им се променят. Ключът е да изберете структурата, която има смисъл за това, къде се намирате днес и накъде се насочвате утре.